开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1深圳莱宝高科技股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［2010］109号）的要求，为切实做好深圳莱宝高科技股份有限公司（以下简称“公司”）财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升公司规范运作水平，2010年4月19日，公司制订了《规范财务会计基础工作专项活动工作方案》（以下简称“工作方案”），并成立了专项活动领导小组和工作小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，专项活动分为自查自纠、整改提高两个阶段。截至目前，公司完成了自查自纠的阶段性工作，并形成了《公司开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》（以下简称“自查报告”），已经公司董事会审计委员会和四届三次董事会审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等（包括整改期限、整改责任人等）报告如下：一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［2010］109号）（以下简称《专项活动通知》）、《关于填报深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷（以下简称《调查问卷》）、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》（以下简称《常见问题通报》）和公司现有的各种财务制度与文件。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。（二）根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告2逐条检查，详细说明情况，形成自查工作底稿。2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报；审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。二、自查内容、发现问题及整改措施依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：（一）关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：2010年9月30日前，并长期坚持。整改责任人：财务总监梁新辉（二）关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告3存在问题：（1）公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定；（2）《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定；（3）未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序；（4）《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准；拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定；根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序；拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。整改期限：2010年9月30日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲（三）关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。整改期限：2010年7月31日前整改责任人：财务总监梁新辉（四）关于财务会计内部管理控制方面存在问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限：2010年7月31日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告4关于本次专项活动的自查情况详细内容见附件。特此报告。附：《公司开展规范财务会计基础工作专项活动的自查情况说明》深圳莱宝高科技股份有限公司二〇一〇年五月二十九日开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告5附：深圳莱宝高科技股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查情况说明第一部分财务管理组织架构和人员配置方面一、财务人员和机构设置（一）《调查问卷》中列示内容自查情况1、主管会计工作负责人是如何选聘产生的，由谁选派或由谁提名，由谁昀终审批决定。主管会计工作负责人是由总经理提名，董事会提名委员会审核任职资格，独立董事发表意见，董事会决议聘任。2、主管会计工作负责人具体是向谁负责、向谁报告。主管会计工作负责人向总经理报告工作、向董事会负责。3、主管会计工作负责人的考核方式如何，包括考核的部门、考核的频率、考核的主要内容等。主管会计工作负责人岗位考核包括日常考核与年终考核两部分。日常考核系根据岗位职责完成情况，每月由人力资源部、审计室、董事会办公室、总经理考核；年终考核按《公司董事、监事及高级管理人员薪酬方案》相关规定，提交《述职报告》报董事会薪酬委员考核。4、人事关系是否在股东或其他单位，如是，说明该单位名称以及与上市公司的关系。主管会计工作负责人梁新辉先生的人事关系不在股东单位。梁新辉先生自2007年10月从深圳南方民和会计师事务所离职后，未办理人事关系转移，目前其人事关系仍在该所。该所为公司聘请的2003～2009年度财务报告审计机构。5、是否在股东或其他单位领取薪酬，如是，说明该单位名称，以及与上市公司的关系。主管会计工作负责人不在股东或其他单位领取薪酬。6、是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员存在亲属关系。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告6主管会计工作负责人与控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。7、是否在其他单位（上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体）兼职，如是，请说明该单位名称和所兼职务。主管会计工作负责人没有在其他单位兼职。8、具体说明主管会计工作负责人的岗位职责。主管会计工作负责人的岗位职责如下：（1）负责公司财务管理工作，对公司财务管理制度的健全、有效及财务工作的合理、合法性负责。（2）拟订公司年度财务预算方案、决算报告，并负责控制公司年度预算的执行和决算总结工作。（3）参与拟订公司的资本融资、负债融资方案，审核公司担保事项；参与公司的收购、兼并与其他投资等资本运作的可行性论证。（4）依据税法规定，筹划公司各项税务事宜，力求公司税收负担昀低化。（5）协助董事会办公室完成公司各种定期报告的撰写与披露工作。（6）负责公司与银行的联络工作、协助税务、工商、海关等部门的检查工作。（7）负责协调会计师事务所年度财务报表审计与其他专项审核工作。（8）负责考核财务部经理工作，加强部门员工专业技能的培训工作。（9）负责部门领导监管工作、聘任财务人员，合理分派财务人员的工作，加强团队的建设。（10）负责子公司财务监管与指导工作。（11）完成上级安排的其他专项工作。9、是否为公司董事会成员。主管会计工作负责人不是公司董事会成员。10、是否为公司经营班子成员，如否，请说明是否参加经营班子会议。主管会计工作负责人是公司经营班子成员，参加公司经营班子会议。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、财务负责人是否存在不具备财务会计专业技能，由总经理兼任或兼任职务过多影响其履职的情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告7财务负责人梁新辉先生具有注册会计师资格和中级会计师职称，具备财务会计专业技能，不存在兼任职务过多影响其履职的情况；公司总经理未兼任财务负责人。2、公司是否按法规要求将财务负责人作为公司高管，是否列席董事会会议或参加经营班子会议。财务负责人是公司高级管理人员，列席董事会会议，并参加公司经营班子会议。3、财务负责人是否存在：未能有效履职，未参与重大事项的审核或审核不认真：未参与审核涉及资金支付的重大事项；未关注重大事项的风险状况，或未采取措施进行风险防范；未关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等。公司主管会计工作负责人梁新辉先生作为管理层成员，参加公司经营班子会议，能够有效履行职责；且认真参与重大事项的审核，认真参与审核涉及资金支付的重大事项，充分关注重大事项的风险状况，并积极采取措施进行风险防范；也能充分关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等。（三）《专项活动通知》中相关内容自查情况公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。经自查，公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等也未做出明确规定。在整改阶段，公司将拟订《财务会计相关负责人管理制度》提交董事会审议，其中涵盖对公司财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等内容。二、财务岗位职责分工(一)《调查问卷》中列示内容自查情况1、具体说明会计机构岗位设置情况，设置是否合理，是否符合内部控制牵制要求。目前公司财务部人员有5人，具体设置情况是：财务部经理负责财务部管理工作；财务部副经理负责销售与税务核算；总账与成本会计负责报表与成本费用核算；材料会计负责材料款与固定资产核算；出纳负责现金与银行业务、外汇核销工作；岗位设置合理、符合内部控制牵制要求。2、是否存在会计人员数量少、一人负责多项业务的情况。公司财务部目前存在会计人员数量较少和一人负责多项业务的情况，但能确保不相容岗位分离、制约与监督。目前的会计人员数量与岗位分工能够满足公司财务核算和内开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告8部控制的需要。3、会计人员的工作