汽车4S店财务标准化工作及实务解析

汽车4S店财务标准化工作及实务解析•岗位结构财务组织结构财务组织结构•具体责任分工•财务经理：1、根据财务中心的各项制度和操作办法，完善和规范公司操作流程；2、对项目公司的经营政策提供财务建议，要求财务经理根据外部财务报表和内部财务分析，对公司的经营提供合理化建议。3、预算管理工作（1）组织项目公司年度预算编制工作，报至财务中心指定人员（2）控制预算执行，审批预算追加和预算调整；（3）内部报表管理，按照集团要求向财务中心指定人员上报各类内部报表；如：外部报表、店财务人员考核表、车辆盘点表及账龄分析表、财务内部分析报表、资本性基建预估数报表、预算执行情况表、应收账款表、税金计划表等财务组织结构•具体责任分工•财务经理：•4、审核付款单据和报销凭证，财务经理在收到付款单据和报销凭证后，要进行充分的审核，审核重点包括:•（1）是否有预算；•（2）发生费用的合理性真实性；•（3）报销单据签字是否齐全；•（4）发票真伪;•5、核对工资及绩效奖金，对项目公司人事部提交的工资进行审核，审核重点为：•（1）是否有预算；•（2）计算绩效的基础财务数据是否准确。财务组织结构•具体责任分工•财务经理：•6、外部报表管理•（1）审核财务凭证,保证帐务处理的准确性；•（2）NC系统结账，出外报报表；•（3）向财务中心指定人员上报外部报表；•7、税务事项管理•（1）进行税收筹划•（2）控制税务风险•（3）维护税务关系•8、厂家事项管理•（1）配合各部门应对厂方各项检查和审计财务组织结构•具体责任分工•财务经理：•（2）负责厂家报表及与厂家财务方面沟通事宜•9、财务团队建设•（1）公司财务人员进行培训•（2）管理公司内部的财务工作，包括人员管理调配、工作安排等•（3）组织团队活动•（4）培养后备力量•10、银行关系管理•（1）配合资金部对本店的融资工作,并提供相应资料•（2）银行关系维护财务组织结构•具体责任分工•财务经理：•11、配合内审及外审做好审计工作•12、其他政府部门相关事项管理•（1）关系维护•（2）上报相关报表•13、资产管理，资产管理包括：车辆、配件、装饰用品，监督固定资产、办公设备等•（1）定期组织资产盘点，保证公司各项资产安全；•（2）年底进行资产清查工作。财务组织结构•具体责任分工•财务经理：•14、店内资金管理•（1）组织店内正常运营资金，保证采购资金及时到账•（2）开展融资多样化，选择成本最低的融资方式•（3）将剩余资金及时归还集团，降低内部利息成本•15、财务信息安全管理工作；•与各部门之间的配合与协调，及时沟通•完成财务中心交办的其他工作任务。财务组织结构•具体责任分工•会计：•1、审核管理，项目公司会计要对收入单据和费用报销凭证进行充分审核。•（1）收入单据审核，审核要点为：1）折扣单和维修工单有客户签字确认；2）销售折扣单有销售经理和总经理双签同意并符合集团最新限价政策；3）维修工单有售后经理签字，如有折扣，按照折扣权限，逐级签字确认，并保持两个一致；4）开票金额、实收金额、折扣单或维修工单金额一致；5）发票单位抬头与缴款单位、维修工单车主信息一致；6）收款单据与销售清单是否相符；7）销售清单计算是否正确。财务组织结构•具体责任分工•会计：•（2）费用报销凭证审核：1）发票是否符合规范；2）签字是否齐全；•2、收入成本核算•（1）核算车辆销售业务，结转车辆成本•（2）核算售后收入业务，结转配件成本，核对账面的产值与售后系统产值•（3）核对账面存货与售后系统存货之间存在的货到票未到和票到货未到情况财务组织结构•具体责任分工•会计：•核算重点是：•车辆成本按照账面成本结转，配件成本按照售后系统出库结转，并对账面期末成本按照货到票未到和票到货未到情况进行调增调减，匹配一致。•3、凭证录入•4、外部报表管理：出具资产负债表、损益表和现金流量表•5、内部报表管理：根据集团要求编制内部财务报表•6、财务档案管理•（1）及时打印凭证、装订会计凭证、装订各种报表、年末各种帐簿的打印及装订归档，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料、收据管理。财务组织结构•具体责任分工•会计：•（2）销售折扣单、保险折扣单、维修工单原始单据装订成册作为内部备查。•7、各项往来帐的核对工作；•预付厂家车款•预付厂家配件款•厂家索赔款•应收协议客户整车款和维修款•其他业务相关往来款•8、指导出纳工作，具体包括•（1）不定期对出纳现金盘点核实，财务组织结构•具体责任分工•会计：•（2）定期检查余额调节表，重点关注一个月以上的未达账项；•（3）督促出纳每月银行对帐；•9、库存车辆盘点和配件盘点，•（1）月末盘点车辆，与车辆进销存系统核对，与财务账核对；做到账账相符、账实相符。•（2）每月抽盘配件，与售后系统核对，与财务账核对；做到账账相符、账实相符。•10、税务管理工作：•（1）编制各类纳税申报表，并进行网上申报。•（2）税收筹划和合理控制税务风险；财务组织结构•具体责任分工•会计：•（3）发票领购和发票管理•（4）税务关系维护•11、按要求准时上报统计报表等各类政府部门要求的报表•12、其他相关中介机构关系的协调•13、完成财务经理分配的其他工作财务组织结构•具体责任分工•出纳•1、现金管理•（1）收款，出纳根据缴款部门提供的领导审核签字的收款通知单收款。收款通知单一式三联，出纳留财务联，业务联和客户联交还业务部和客户。•（2）付款，出纳核对金额、发票等附件无误后，交由财务经理签批后进行付款•（3）登记现金日记账•（4）核对现金余额，进行库存现金管理，每天下班前盘点库存现金•2、银行管理•（1）收款，根据收款通知单查询每日银行的收入明细，确认是否有钱款入账并签字确认。财务组织结构•具体责任分工•出纳•（2）付款，审核报销凭证，交由财务经理签批后，各部门提交支付系统，支付系统审核通过后可付款。•（3）登记，根据银行回单登记银行日记账。•（4）核对，月底由会计审核并与出纳核对银行收支明细。•（5）支票管理，做好支票的领用登记，并有领用人签字确认。•（6）银行余额调节表，月底银行余额与账面出现不平时，与银行确认后编制银行存款余额调节表。•（7）办理其他银行相关业务，包括：提取回单，账户年检，银行的开户销户等。•3、店内收银帐实管理财务组织结构•具体责任分工•出纳•核实收银报表，确保收款准确，发现问题及时上报•4、会计凭证录入•5、资金管理，出纳的资金管理包括：•（1）开具承兑汇票；•（2）上报资金日报•（3）上划资金•6、完成项目公司财务经理交办的其他工作财务组织结构•具体责任分工•收银员•1、收款流程，准确无误的办理各项收款业务、根据维修工单和销售单据开具发票，分别按照售前收银和售后收银说明如下：•售前收银的销售收款流程：销售顾问把填写完整的商品车收款发车通知单（或车辆销售单）和出库单交给收银，收银对单据进行充分核对，核对内容包括：金额计算检查；销售价格与限价系统核对，是否不低于销售限价；签字是否齐全；与装饰系统核对；与合格证核对车架号及车型；如果发现发票抬头和付款人不一致时，要让付款人填写代付证明。财务组织结构•具体责任分工•收银员•售后收银的维修收款流程：服务顾问把维修工单和结算单据交给收银，收银对单据进行充分核对，核对内容包括：与售后系统核对单据金额是否正确；核对减免金额是否正确；核对打折或积分的会员卡信息是否正确；优惠是否符合要求；维修抵用券签字盖章是否齐全，是否过期。所收现金、支票（或银行回单）和当日结算的所有单据及时与出纳交接，此处分为以下两种情况：收银将现金、支票和当日结算的所有单据及时与出纳交接出纳，由出纳将现金和支票送存银行；财务组织结构•具体责任分工•收银员收银将现金、支票直接送存银行后，将银行回单和当日结算的所有单据及时与出纳交接。•3、根据收款情况登记收入日报表，收银员每日需要根据收到的款项内容登记收入日报表，登记内容如下：•（1）售前包括销售车辆的类型、车架号、收款金额、收款款项、收款方式、客户名称信息、业务员；•（2）售后包括工单类型、工单号、材料金额、工时金额、收款金额、收款方式、客户信息、业务员。•4、管理车辆合格证•（1）入库：库管把新到的合格证交给收银，收银将合格证编号记录到合格证进行登记，并放入保险箱保管。财务组织结构•具体责任分工•收银员•（2）出库：收银收到客户车款，把合格证交销售顾问并在登记本上签字领用。•5、管理在修车辆的钥匙和出门条。收银核对完结算金额，收取客户维修款后开据出门条，客户凭出门条离厂。•6、G3系统的整车结算审核，确保数量、金额等信息无误，•7、厂家售后系统的核对和确认，收银员需要在厂家系统中核对每张结算清单的收款方式，并进行确认。•8、负责维修车辆的工时费用结算登记，.用来提供售后维修工的工资发放依据，由财务经理交人事。•9、登记协议客户的维修欠款。服务顾问将协议客户的维修结算单交给客户，客户确认无误后签字交给收银，按协议欠款单位要求，分别以下两种做法：财务组织结构•具体责任分工•收银员•（1）将维修结算单分类归档，按协议合同确定的结算期交客户结算并开发票；•（2）开具发票后进行登记。•根据与客户签订的协议，按月、按季度、按年统计客户所欠款项，交给售后总监。•10、负责维修车辆费用结算单据（维修合同，工时清单，材料清单，发票等）的整理，归档工作•11、每天编制收入日报•12、每天编制整车进销存表4S店会计核算的重要环节•目录•第一章整车业务•第二章维修业务•第三章装具业务•第四章保险业务•第五章二手车业务•第六章费用管理•第七章固定资产•第八章无形资产第一章整车业务•目录（一）整车收入确认（二）整车库存管理（三）整车成本确认（四）整车返利管理第一章整车业务（一）整车收入确认收入确认是指：包括从客户收取定金，收取车款或者通过二手车置换等确认收入的过程。收入确认时点：在整车出库、合格证移交客户并开具《机动车销售统一发票》为确认销售的时点。一、账务处理1、收客户订金：客户暂交一部分或全部车款，签订《订车协议》，但未开《机动车销售统一发票》的行为。借：银行存款贷：预收账款\车辆定金【客户辅助：客户名称】注意事项：逾期2年的预收车款订金可以视同客户放弃索取权，财务可转为营业外收入，不交增值税，但要缴纳所得税。建议尽量不做账务处理。2、确认收入：根据与客户签订的《购车合同》和客户开具的《机动车销售统一发票》的金额确认收入和销项税金的行为。第一章整车业务（一）整车收入确认借：银行存款预收账款\车辆定金【客户辅助：客户名称】贷：主营业务收入\汽车销售收入\分车型应交税费\应交增值税\销项税额相关手续附件：《代垫证明》、《车辆交款确认单》目的：为了防范法律风险3、二手车置换购车：（1）从客户收购二手车，根据二手车部的评估，将收购二手车车款的金额计入客户购买新车车款中.借：应收账款\应收整车款【客户辅助：客户名称】(置换二手车金额）预收账款\车辆定金【客户辅助：客户名称】贷：主营业务收入\汽车销售收入\分车型应交税费\应交增值税\销项税额第一章整车业务（一）整车收入确认（2）二手车销售后，将车款补齐借：银行存款贷：应收账款\应收整车款【客户辅助：客户名称】4、开发票的几种情况：（1）高开票：按照客户要求高开票，处理如下：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入\汽车销售收入\分车型应交税费\应交增值税\销项税额提示：高出部分的金额，客户可采取领取返利报销方式领取，高开票税点比例按照各集团要求执行。（2）低开票：按照客户要求低开票，客户低开票部分可以选择开具装具发票弥补或采取无票收入记账缴纳增值税第一章整车业务（一）整车收入确认借：银行存款（现金）贷：主营业务收入\汽车销售收入\分车型主营业务收入\装具收入应交税费\应交增值税\销项税额（3）加价销售：在厂家限制销售价格，对紧俏车型进行加价销售时，可开具装具发票或无票收入记账处理如下：（同低开票）借：银行存款（库存现金）贷：主营业务收入\汽车销售收入\分车型主营业务收入\装具收入应交税费\应交增值税\销项