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现金流管理方案电信行业2总体思路现金流预测现金流预测流程现金流预测实现现金流预算现金流预算流程现金流预算实现资金申请资金申请流程资金申请实现现金流量表现金流分析现金流管理方案电信行业3方案思路系统解决方案•建立科学的现金流预测依据，完善现金流预测流程，实现资金平衡和合理使用。•通过对合同付款计划的管理，对合同付款需求进行现金流预测；•通过现金模块提供系统预测和手工输入的方式完成现金流预测流程。•以现金流预测为基础，规范现金流预算和资金申请流程。•在财务分析系统中以现金流预测为起点，根据企业实际情况修订现金流预算，并根据资金缺口情况提出融资和资金申请。•跟踪资金使用情况，并对资金使用情况进行分析。•通过现金流量模块对资金使用情况进行跟踪；•在财务分析系统中实现对现金流预算和实际情况的比较分析。现金流管理总体方案1.方案总体思路：电信行业42.现金流管理要求：现金流预测：现金流预测的目的是通过对企业未来一定时期内资金流入流出量的预测，反映企业未来一定时期内的资金状况，为资金平衡和合理使用提供基础，同时为现金流预算的编制和资金申请提供依据；现金流预测的周期可以任意选择，如年度、季度和月度预测；现金流预测的结果将作为分公司编制现金流预算的参考依据。现金流预算：现金流预算的编制应该以现金流预测的结果为依据，并根据企业实际情况进行相应的调整；现金流预算的周期目前为年度和月度，将来可以增加季度预算；现金流预算的结果将作为分公司编制资金申请的参考依据。现金流管理总体方案（续）电信行业52.现金流管理要求：（续）资金申请：根据“收支两条线”的现金流管理原则，分公司日常的资金支出需要通过月度资金申请向上级公司请款；基建工程支出的资金申请除提供按专业的汇总申请数外，还需要根据工程进度提供按项目的明细申请数；资金申请的编制应该以现金流预算的结果为依据，并根据企业的资金平衡情况的运作策略进行相应的调整。现金收付：企业在进行实际资金收付业务时，将通过现金流量表记录现金实际流入和流出情况；现金流量表中的大部分表项应与现金流预算表表项相同，但经营性现金流入将只记录汇总情况；经营性现金收付建议不跟踪到专业，现金流入建议记录汇总情况，经营性现金流出建议按现金流预算的明细表项进行记录；投资性现金流出（基建工程支出和小型固定资产采购）建议按汇总情况进行记录。现金流管理总体方案（续）电信行业62.现金流管理要求：（续）报表设计：省分公司根据现金流管理要求统一设计现金流管理报表，包括现金流预测、现金流预算、资金申请和现金流量表；表项的设计应符合会计核算习惯，便于现金流量表的编制；为了便于进行现金流分析，建议省分公司内部使用的现金流预测表项设计要考虑合同业务分类和资金申请之间的关系；现金流预算表项和资金申请表项应该统一；现金流量表除经营性现金流入不按专业核算外，其他表项应与现金流预算表项保持一致；省分公司内部使用的现金流管理报表的表项与总部要求上报的现金流管理报表的表项之间必须建立一定的对应关系，保证省分报表能够自动生成总部上报报表的要求。现金流分析：在财务分析系统中对现金流预算情况、资金申请情况和资金使用情况进行分析，提高现金流管理水平。现金流管理总体方案（续）电信行业71营业现金收入011（-）付现营业成本000012（1）经营性租金（含网络租赁费）013（2）与总部结算支出014（3）与其他运营商网间结算支出015（4）运行维护费016（5）人工成本017（6）营业费用018（7）其他主营成本及管理费用019（8）通信卡及终端产品采购成本020（-）税金021（+）分公司内部不同法人主体结算收到现金022（-）分公司内部不同法人主体结算支付现金023（+）分公司内部不同法人主体往来收到现金024（-）分公司内部不同法人主体往来支付现金0序号项目×月×月×月合计现金流预测结果月度现金流预算表现金流预测表项期1期2期3营业现金收入－移动卡类采购……本月预算本月申请本月拨付一、经营活动产生的现金流出（一）购买商品接受劳务支付的现金……现金流管理总体方案（续）现金管理模块本月预算本月申请本月拨付一、基建工程－移动（一）XX项目（二）XX项目……预算实际差异率一、（一）……月度现金流预算分析表1营业现金收入011（-）付现营业成本000012（1）经营性租金（含网络租赁费）013（2）与总部结算支出014（3）与其他运营商网间结算支出015（4）运行维护费016（5）人工成本017（6）营业费用018（7）其他主营成本及管理费用019（8）通信卡及终端产品采购成本020（-）税金021（+）分公司内部不同法人主体结算收到现金022（-）分公司内部不同法人主体结算支付现金023（+）分公司内部不同法人主体往来收到现金024（-）分公司内部不同法人主体往来支付现金0序号项目×月×月×月合计现金流量模块现金流量表总账模块应付模块合同管理手工分析数据ERP预测数预测数实际数实际数预测数实际数预测数预算数月度基建资金申请表预算数OFA电信行业8现金流管理流程业务部门计财部门录入：合同主信息付款计划基建合同管理录入其他收付款预测信息现金管理模块现金流预测现金管理模块资金申请和拨付现金管理模块录入：合同主信息收付款计划运营合同管理录入：合同主信息本金、利息支付计划贷款合同管理录入：合同实际收付信息以及相应合同号总账/应付款管理模块实际付款执行情况现金流预算分析OFA分析系统现金流量表现金流量模块现金流预算总账系统预算下达总账系统电信行业9总体思路现金流预测现金流预测流程现金流预测实现现金流预算现金流预算流程现金流预算实现资金申请资金申请流程资金申请实现现金流量表现金流分析现金流管理方案电信行业10现金流预测流程预测结果手工输入付款计划预测数据－收入现金流入预测－支出现金流出预测预测模板合同管理现金模块1.现金流预测流程图：现金流预测表项期1期2期3营业现金收入－移动卡类采购……电信行业11地市一地市二……省分汇总月度现金流预测－省分(汇总)地市2现金流预测结果现金流预测表项期1期2期3营业现金收入－移动卡类采购……地市1现金流预测结果现金流预测表项期1期2期3营业现金收入－移动卡类采购……2.步骤2：根据地市现金流预测结果形成省分汇总现金流预测现金流预测流程（续）现金流预测表项地市1地市2地市N营业现金收入－移动卡类采购……电信行业122.现金流预测数据来源：系统生成：基建合同：根据基建合同中的付款条件结合工程进度情况生成基建工程的资金需求；运营合同：根据运营合同的付款计划或付款条件生成运营资金的资金需求；贷款合同：根据贷款合同的还款计划生成包括本金和利息的融资资金的资金需求。手工输入：收入数据：根据收入情况分析填列收入现金流预测数据；支出数据：手工填列与合同无关的付现成本费用，如工资和办公费等预测数据。现金流预测流程（续）电信行业133.现金流预测模板：通过对预测项目、单位和周期的组合，定义多个预测模板，执行多角度的现金流预测。预测项目预测单位预测期间基建工程用款运营合同用款长短期贷款还款……全省省分XX地市日周月……现金流预测模板举例：现金流预测流程（续）电信行业14总体思路现金流预测现金流预测流程现金流预测实现现金流预算现金流预算流程现金流预算实现资金申请资金申请流程资金申请实现现金流量表现金流分析现金流管理方案电信行业15现金流预测表项1.现金流预测表项实现：合同付款计划预测：根据合同付款计划对相关表项进行预测；用户手工分析填列：通过现金管理模块手工输入相关预测表项，如收入和其他付现费用（工资和管理费用等）；企业账面资金余额：系统自动提取现金、银行科目的当前账面余额，作为企业现有资金余额数据。2.现金流预测表项内容：现金流预测表项分为三大部分，经营性收支预测、投资性收支预测、融资性支出预测。然后通过预测结果确定资金缺口或富余量，为下一步的融资或投资做参考。具体表项内容如下：经营性收支现金流入和流出预测投资性收支现金流入和流出预测融资性支出现金流入和流出预测当前资金账面余额电信行业16现金流预测表项（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式经营性收入－外部营业现金收入－移动用户手工分析填列营业现金收入－固定长途营业现金收入－数据营业现金收入－互联网营业现金收入－寻呼营业现金收入－本地电话与其他电信运营商网间结算收入其他经营性收入经营性支出－外部卡类采购支出通过合同付款计划自动生成通信终端采购支出办公用品采购支出房屋租赁支出现金流入和流出的明细表项和系统实现方式如下：1.经营性收支预测表项：电信行业17现金流预测表项（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式经营性支出－外部基站租赁支出通过合同付款计划自动生成广告宣传支出维护工具采购支出线路代维支出租线支出用户手工分析填列车辆租赁及其他租赁支出与其他电信运营商网间结算支出人工成本支出税金支出动力费支出业务印刷费支出代办手续费支出退回押金支出退回用户预存款支出1.经营性收支预测表项：（续）电信行业18现金流预测表项（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式经营性支出－外部修理费（除去代维费）支出用户手工分析填列办公费（除去办公用品采购）支出差旅费支出业务招待费支出会议费支出车辆使用费支出频点占用费支出其他经营性支出经营性收入－内部与总部结算收入（省分公司）经营性支出－内部与总部结算支出（省分公司）1.经营性收支预测表项：（续）电信行业19现金流预测表项（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式经营性收入－分公司内部分公司内部不同法人主体结算收入用户手工分析填列分公司内部不同法人主体往来收入经营性支出－分公司内部分公司内部不同法人主体往来支出分公司内部不同法人主体结算支出经营性收入－其他关联公司与其他关联公司结算收入经营性支出－其他关联公司与其他关联公司结算支出1.经营性收支预测表项：（续）电信行业20现金流预测表项（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式投资性收入－外部出售固定资产用户手工分析填列其他投资性收入投资性支出－外部小型固定资产采购通过合同付款计划自动生成/用户手工分析填列基建项目支出－移动基建项目支出－长途基建项目支出－数据基建项目支出－互联网基建项目支出－寻呼基建项目支出－本地电话基建项目支出－其他其他投资性支出用户手工分析填列2.投资性收支预测表项：电信行业21现金流预测表项（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式投资性收入－内部地市上缴利润收入（省分公司）用户手工分析填列投资性支出－内部上缴省分利润支出2.投资性收支预测表项：（续）资金分类现金流预测表项系统实现方式融资性支出－外部偿还金融机构贷款本金通过合同付款计划自动生成偿还金融机构贷款利息支付股利用户手工分析填列其他融资性支出融资性支出－内部偿还总部贷款本金（省分公司）偿还总部贷款利息（省分公司）3.融资性收支预测表项：电信行业22现金流预测表项（续）4.当前账面资金余额：资金分类现金流预测表项系统实现方式资金平衡当前账面资金余额从总账科目余额提取列示现金、银行存款科目余额资金缺口/资金盈余资金净需求－当前账面资金余额注：1）以上现金流预测表项为联通各省省内使用的表项；2）现金流量－外部、内部、分公司、其他关联公司的具体含义如下：外部：指与联通集团外部单位发生业务产生的现金流量；内部：指各公司内部总部、省分、地市间发生业务产生的现金流量；分公司：指上市、非上市、联通寻呼和新时空之间发生业务产生的现金流量；其他关联公司：指与联通集团内部除去上述四公司的其他法人实体发生业务产生的现金流量。电信行业231.现金流表项维护省分在系统中对现金流表项进行统一维护，并在预测、预算、资金申请时使用。表项以预算科目的形式体现，科目说明为具体表项内容。科目类型现金流类型流向类型项目顺序号C:现金流1：经营性2：投资性3：筹资性1：流入2：流出010203……现金流预测系统实现现金流科目编号规则如下：电信行业24现金流预测系统实现（续