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财务管理制度汇编版号：A0第0页共44页深圳市天威视讯股份有限公司财务管理制度汇编（经第五届董事会第一次会议审议通过）2008年10月20日财务管理制度汇编版号：A0第1页共44页深圳市天威视讯股份有限公司财务管理基本体系第一章总则第一条为加强深圳市天威视讯股份有限公司（以下简称公司或本公司）财务管理，规范公司财务行为，保护公司及投资者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳市天威视讯股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条全资和控股子公司以及参股公司，可参照本公司财务管理制度的规定，分别制定具体的公司财务管理制度。第三条公司应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息管理。第四条公司股东和股东大会、董事和董事会、监事和监事会依照有关法律、法规、公司章程和本制度的规定，履行公司内部财务管理职责。第五条财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置；做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作；通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系；建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保资产的保值和增值。第六条公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。第二章基本管理体系第七条公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。公司实行分级财务管理制度。对于全资和控股子公司以及参股公司的管理，根据公司所占股权比重和拥有的实质控股权情况，实行财务人员委派制度或其他财务管理、监督方式。财务管理制度汇编版号：A0第2页共44页第八条公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工（代表）大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。公司建立财务决策回避制度。对股东、董事、监事、高级管理人员与公司利益有冲突的财务决策事项，相关股东、董事、监事、高级管理人员应当回避。第九条公司建立财务风险管理制度，明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。第十条公司建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现公司价值昀大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动，实施全面预算管理。第十一条公司股东通过股东大会履行财务管理职责，股东大会的财务管理职责主要包括：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（四）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（五）对发行公司债券作出决议；（六）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（七）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；（八）审议批准《公司章程》第四十一条规定的担保事项；（九）审议资产损失核销事项；（十）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司昀近一期经审计总资产30%的事项；（十一）审议批准变更募集资金用途事项；（十二）审议股权激励计划。第十二条公司董事会的财务管理职责主要包括：（一）决定公司的经营计划和投资方案；（二）拟订公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（四）拟订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方财务管理制度汇编版号：A0第3页共44页案；（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；（六）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；（七）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。第十三条公司总经理的财务管理职责主要包括：(一)组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；(二)拟订公司员工的工资、福利、奖惩方案，决定公司员工的聘用和解聘；(三)组织拟订公司财务预算、决算和利润分配、弥补亏损方案；(四)根据董事会授权签署公司各种重大合同、协议，审批合同项下开支；(五)审批公司日常经营管理中的各项费用支出。第十四条公司财务部的财务管理职责主要包括：（一）核算职责：如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税收；认真做好的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表；（二）管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策做好参谋；指导、协助控股公司的财务工作；参与编制和实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案；负责对全资、控股子公司财务人员的管理；（三）预算职责:通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经营活动，促进资产保值增值；（四）控制职责：按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作，努力提高公司经济效益；（五）监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展；（六）培训职能：做好公司及全资、控股子公司财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。第十五条公司相关部门的职责主要包括：(一)严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度；做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析；财务管理制度汇编版号：A0第4页共44页（二）做好本部门有关的各项核算工作；建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。财务管理制度汇编版号：A0第5页共44页深圳市天威视讯股份有限公司货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金和票据的内部控制和管理，保证货币资金的安全和使用效率，规范票据的使用、传递和保管，根据《会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《公司会计工作基础规范》和《公司会计制度》，结合公司的业务特点和管理要求，制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。第三条公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜，处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。第二章货币资金管理第一节岗位分工及授权批准第四条公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营货币资金收支；出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。第五条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。有关审批人的审批权限等详见《成本费用开支和财务审批制度》第十一条成本费用审批权限。财务管理制度汇编版号：A0第6页共44页第六条经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第七条公司货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据公司具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。第八条公司按照以下规定的程序办理货币资金收入业务。（一）支票转账或现金收款：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票，（发票存根联须有经办人签名）并在财务部收到该项业务的转账支票或现金，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。（二）委托银行收款：公司客户服务部门根据有线电视用户资料和公司的收费标准，按季度或月度委托银行办理扣款，财务部凭客户服务部提供的银行扣款托收明细表和银行进账凭证，经核对无误后，办理收款入账。（三）营业厅交费收款：各营业厅根据交费情况在财务部领取一定数量的发票，在规定时间内，交回已使用完发票的同时将收到的现金交回财务部或直接存入规定的公司银行账号，财务部核对到款和发票无误后，办理收款入账。如有POS机扣款，单独将该类发票的财务联交财务部，经同银行POS机扣费进账凭证核对后，办理收款入账。（四）市场拓展人员现场收款：公司授权部门由于现场拓展业务和稽查私接业务等的需要，按照一定程序在财务部领取一定数量的有效票据后，应及时（一般三个工作日，特殊情况除外）将现场收到的现金交回财务部，经财务部核查无误后，收款入账，并办理有效票据核销手续。除有特别规定外，公司其他部门无权办理现场收款业务。（五）公司有线宽频用户上网使用费及其他新增业务的收费入账程序比照以上流程办理收款结算。第九条公司按照以下规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明，经财务部对经济业务的合法性、合规性审核后转至经授权的审批人处。（二）支付的审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）支付的复核。财务部对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准内容，批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单财务管理制度汇编版号：A0第7页共44页证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（四）办理支付。出纳人员根据审批复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十条公司对重要货币资金支付业务实行集体决策，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。重要货币资金是指金额超出规定范围或者有理由认为该资金的投向将会为公司带来重大影响。第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二节现金管理第十二条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则。第十三条财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负责公司的现金收支和保管业务。除按制度规定保留和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理现金收支业务。第十四条现金收款须由会计人员开出票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。现金付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时，原始凭证后面必须由经办人签字，写明报账内容和原因。第十五条现金的使用范围（一）职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬；（二）各种福利劳保支出，差旅费；（三）备用金及结算起点以下的零星支出；（四）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十六条为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求，同时保证对现金合理有效的使用。一次借款或报销在3万元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便备付。第十七条公司按不同的币种，设置现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符。第十八条现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地财务管理制度汇编版号：A0第8页共44页盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。除了日常盘点外，公司还应对现金进行定期和不