进出口税费核算实务课程标准

—1—《进出口税费核算实务》课程标准一、课程概述（一）课程定位《进出口税费核算实务》是高职高专类院校报关与国际货运专业的必修课程，具有较强实践性的职业技能课程。在以职业能力为主线、以岗位需求为依据、以工作过程为导向构建进出口税费核算实务课程，本课程集税收基础知识、进出口完税价格的估定、税则归类与税率的适用于一体，培养学生应用相关理论与方法分析、解决进出口税费核算领域实际问题的能力，使学生具备从事报关行业相关职业的职业资格、职业能力与职业素养，并为后续课程夯实基础。（二）先修后续课程1、先修课程：商务谈判；报关基础；国际贸易实务双语2、在修课程：管理理论与实务；外贸英语口语；进出口商品编码。3、后续课程：报关业务技能，商务礼仪，进口业务实务，报关业务综合实训。二.课程设计思路本课程以提高学生职业能力为导向，以“掌握基础知识、强化应用、培养职业能力”为重点，力图做到“精选内容、降低理论、加强基本技能、突出应用”。在行业专家的指导下，对报关员、报检员、外贸业务等职业岗位进行任务课程代码22020500适用专业报关与国际货运专业总学时学时36理论学时36实践学时0学分2开设学期第三学期授课方式案例分析法、情景模拟法、项目教学、主题讨论法、头脑风暴、搭档拼图课程类型纯理论课■理论＋实践课□纯实践课□课程层次院级精品课□省级精品课□国家级精品课□院内一般课程■合作开发企业山东华信工贸有限公司课程承担单位国际商学院教研室报关专业教研室编写执笔人编写日期2014-09审定负责人审定日期—2—与职业能力分析，以实际工作任务为引领，以报关行业职业资格考核要求为依据，参照国家职业标准，按照学生的认识过程和接受能力，以工作内容为主线与并列式相结合的结构来展示教学内容，通过设计情景显现、仿真模拟、角色扮演等活动项目来组织教学，培养学生具备基本职业能力。（一）合作学习法——任务型教学法合作学习法又称协作学习，是以合作学习小组为基本形式，系统利用教学中动态因素之间的互动，促进学生的学习，以团体成绩作为评价标准，共同完成教学活动。任务型教学法是一种以任务或活动为核心单位计划组织语言教学的途径,一种强调“在做中学”的语言教学方法。合作学习法与任务型教学法结合是指教师设计学习任务，指导并帮助学生以小组为单位通过合作、协商完成学习任务的教学过程。主要采用组织演示、演讲、讨论等形式。（二）比较教学法比较教学法是在教学过程中，利用教学内容的相互联系和区别，促进学生掌握和巩固教学内容、达到教学目标的一种逻辑思维方法。运用这种教学法不仅有利于学生掌握基本知识与技能，而且有利于提高学生的创造性思维能力。（三）主题讨论法主题讨论法是不定期的选择具有现实意义的主题内容组织学生进行讨论，通过教师引导，激发学生的学习欲望和热情，引导学生独立思考问题，学会搜集相关信息资料，在小组内讨论，并总结讨论结果在课堂上大胆发言。此过程中一定注意教师的身份，以学生为主，教师只是引导者。通过主题讨论法，可以增强学生对知识的记忆与理解，从而达到教学目的。多种教学方法的灵活应用，能够大大的激发学生的学习热情，从而增强该门课程的教学效果。三、课程目标本课程的培养目标是着重培养学生的创新思维能力，要求学生能够了解税收的基本知识，掌握进出口税费的含义，了解进出口税费的结构。为毕业后工作于报关与国际货运企业的第一线从事相关工作打下坚实的基础。调动提高学生学习进出口税费专业知识的积极性和学习兴趣，培养学生的自学能力和专业知识运用能力。—3—（一）知识目标能够指出进口货物的价格准则；能够估定进口货物完税价格的估定；能够计算出口货物的完税价格；能够计算增值税和消费税及出口退税；能够掌握关税与进口环节税的征纳程序。（二）能力目标培养学生具备综合运用知识的能力，增强学生的职业适应能力；培养学生具有发现新问题并进行系统地分析问题、解决问题的能力；培养学生具备有计划地组织完成工作任务的能力；培养学生具有自主学习新知识、新技术和自主探究新问题的能力；培养学生善于利用网络资源和市场资源进行产品和专业资源选择和积累，学习应用各种资料的能力；培养学生独立工作、处理突发事件的能力。（三）素质目标具备较高的政治思想觉悟，良好的行为规范和较高的职业素养；具有较强的语言表达能力；具有较强理解交流能力；具备创新能力和不断学习的能力。具有良好的团体意识和团对协作精神。四、课程内容表4-1课程内容与学时分配表学习情境学习任务学习内容学时分配名称子情境情境1进出口税费基础知识关税概述我国的关税政策和关税的保护程度。1）关税的定义、关税的要素。2）关税的分类、关税的作用；我国的关税政策。4税则归类与税率的适用税则归类审核确定制度和税率栏目的适用。1）税则的概念、发展及归类。2）税率的适用。2情海关税海关估价制度运用成交价格法和相同1）海关估价的基本原理；进4—4—境2收的种类及计算或类似货物的成交价格法核估进口货物的完税价格。口货物的价格准则；进口货物完税价格的审查确定。2)进口货物完税价格的估定；出口货物完税价格；价格管理。海关代征税能够准确核算进口环节增值税和消费税。1）海关代征税的含义和管理、沿革；增值税和消费税的基本知识。2）海关代征增值税和消费税的核算。4关税与进口环节税的计征海关税费计征的各环节要素；能够熟练掌握海关税款计征的要点、程序。1）关税及代征税计征的确定原则、计征办法。2）相关的海关管理知识。4情境3关税的征纳程序及减免制度原产地制度了解原产地的基本知识，掌握原产地的认定标准和申报要求。1）原产地规则的概念、分类和作用。2）非优惠原产地规则、优惠原产地证书；申报要求。6关税与进口环节税的征纳程序理解缴纳期限，并运用缴纳期限计算进口货物的滞纳金。1）税款的缴纳程序和退补程序。2）特殊进出口货物的征纳程序。2关税与进口环节税减免制度正确掌握特定减免税货物税款担保的操作程序；能够正确计算补税的税款。1）减免税的概念、分类。2）法定减免和特定减免的主要内容；减免税的基本程序。4情境4其它税及纳税争议进境物品进口税进境物品进口税的税率和归类要点及计算公式。1）进境物品进口税的概念、特点；课税对象和纳税人。2）税率和归类及计算公式。2船舶吨税船舶吨税征纳的要点、程序。1）船舶吨税的概念、作用、计征办法。2）相关的海关管理知识。2纳税争议海关行政复议的程序，复议决定的类别。1）纳税争议的解决方式。2）行政复议和行政诉讼的特征、原则、参加人和程序等。2五、课程实施（一）教学设计表5-1教学实施内容表（学习情境描述）学习情境1：进出口税费基础知识参考学时：6学习目标1能够区分什么是关境，什么是国境；2能够了解关税的作用。—5—学习任务（典型工作任务或项目载体）任务名称学习内容建议使用的教学方法1.关税概述关税的定义、关税的要素。对比分析2.税则归类与税率的适用关税的分类、关税的作用；我国的关税政策。归纳演绎考核标准平时成绩40%；考试成绩60%学习场所多媒体教室教学准备通过该项任务，使学生了解税收政策的基本知识，掌握关税的定义、要素及分类标准。能够区分什么是关境，什么是国境；能够了解关税的作用，掌握区域关税合作的方式。形成师生互动，提高学生参与的积极性；布置作业预习下章节的内容。学习情境2：海关税收的种类及计算参考学时：12学习目标1能够理解海关估价的概念；2能够准确核算进口环节增值税和消费税；3能够熟练掌握海关税款计征的要点、程序。学习任务（典型工作任务或项目载体）任务名称学习内容建议使用的教学方法海关估价制度运用成交价格法和相同或类似货物的成交价格法核估进口货物的完税价格。案例讨论海关代征税能够准确核算进口环节增值税和消费税。归纳演绎关税与进口环节税的计征海关税费计征的各环节要素；能够熟练掌握海关税款计征的要点、程序。对比分析考核标准平时成绩40%；考试成绩60%学习场所多媒体教室教学准备通过该项任务，使学生能够了解海关税费计征的各环节要素；能了解增值税和消费税的基本知识，掌握出口退税的含；使学生了解征纳双方在审定完税价格中的权利和义务。形成师生互动，提高学生参与的积极性；布置作业预习下章节的内容。学习情境3：关税的征纳程序及减免制度参考学时：12学习目标1能够掌握原产地的认定标准和申报要求；2能够掌握出口退税的基本流程；3能够掌握海关税款计征的要点、程序。学习任务（典型工作任务或项目载体）任务名称学习内容建议使用的教学方法原产地制度了解原产地的基本知识，掌握原产地的认定标准和申报要求。对比分析关税与进口环节税的征纳程序理解缴纳期限，并运用缴纳期限计归纳演绎—6—算进口货物的滞纳金。关税与进口环节税减免制度正确掌握特定减免税货物税款担保的操作程序；能够正确计算补税的税款。案例讨论考核标准平时成绩40%；考试成绩60%学习场所多媒体教室教学准备通过该项任务，使学生能够了解海关税费计征的各环节要素；能够运用直接运输规则和原产地证明文件正确申报；能够运用缴纳期限计算进口货物的滞纳金。形成师生互动，提高学生参与的积极性；布置作业预习下章节的内容。学习情境4：其它税及纳税争议参考学时：6学习目标1能够掌握进境物品进口税的概念及课税对象和纳税义务人的相关知识；2能够了解船舶吨税的基本知识；3能够掌握海关纳税争议的行政诉讼的特点和原则。学习任务（典型工作任务或项目载体）任务名称学习内容建议使用的教学方法进境物品进口税进境物品进口税的税率和归类要点及计算公式。案例讨论船舶吨税船舶吨税征纳的要点、程序。归纳演绎纳税争议海关行政复议的程序，复议决定的类别。对比分析考核标准平时成绩40%；考试成绩60%学习场所多媒体教室教学准备通过该项任务，使学生能够了解海关纳税争议的概念及纳税争议；能够掌握进境物品进口税的税率和归类要点及计算公式；能够了解海关船舶吨税征纳的各环节要素；熟练掌握船舶吨税征纳的要点、程序。形成师生互动，提高学生参与的积极性；布置作业预习下章节的内容。（二）实施方法树立“以学生为中心”和“能力本位”的教学理念；根据教学内容和学生特点采用讲授法、合作学习法——任务型教学法、比较教学法、案例讨论法、启发式等教学法；充分利用实训室的软件、多媒体教学手段、网络资源等提高教学效果。—7—六、课程考核本课程采用多样化的考核方式，注重过程考核，突出技能培养。课程的考核实施形成性评估与终结性评估相结合的方式。最终，总成绩是由平时成绩（40%）以及期末成绩（60%）构成。其中平时成绩的40%中，出勤情况占10%，作业情况占10%和课内表现占20%。作业情况的考察方法的主要依据是作业完成情况及质量。课内表现主要依据学生的个人发言情况，小组讨论表现等。在考核内容上，坚持理论与实践相结合，知识与能力相结合。七、实施条件要求（一）师资队伍要求本课程主讲教师需要具有两年以上的企业工作经验，由报关相关专业硕士研究生组成，在国际货运代理、报关报检、进出口单证、国际运输等方面必须具备丰富的教学和实践经验，并配备专业的辅导教师指导学生课后学习和实训。专任教师需为双师型教师，长期挂职企业进行社会实践，关注企业、行业动态，并及时纳入教学活动，课程组定期与行业企业专家研讨人才培养方案和课程开发。（二）教学场所要求1、教学环境多媒体教室，语音室；2、设备要求多媒体设备八、课程资源（一）教材选用序号教材名称作者出版社出版年月1《进出口税费核算实务》谷儒堂陈鸣鸣中国海关出版社2014年2月（二）主要学习资料序号参考资料名称作者出版社出版年月1《进出口税费核算操作实务》谷儒堂中国海关出版社2011年2月—8—刘庆珠2《税费核算与申报实务》姚去霞中国经济出版社2014年2月（三）课程参考网站://://://://zpfirst.onchina.net/