奥地利社会保障制度

瑞典、奥地利社会保障制度及基金监管考察报告根据中欧社会保障合作项目工作安排，由我部基金监督司、社保中心、项目办、国家发改委、财政部和北京、山东、甘肃、苏州、黄山等项目试点地区劳动保障部门及社科院、人民大学的专家学者共14人组成考察团，于2009年10月12日至22日，对瑞典基本养老保险制度、奥地利社会保险制度及部分基金监管情况进行了考察。按照项目办的安排，在瑞典，访问了社会事务部（MinistryofSocialAffairs）、养老保险管理局(PremiumPensionAuthority-PPM)、国家审计署(NationalAuditoffice)、AP4储备基金（AP4ReserveFund）、财务监督检查机构(FinancesInspection)和国家社会保险委员会(NationalSocialInsurnaceBoard)；奥地利考察期间，拜访了劳动社会事务和消费者保护部（MinistryofLabour,socialAffairsandConsumerProtection）、社会保障机构协会（AustrianAssociationofSocialSecurityInstitutions）、养老保险机构（PensionInsuranceinstitute,PVA）、农民社会保险机构（SVB）（FarmersSocialInsuranceInstitute）、维也纳医疗保险公司（HealthInsuranceCompanyofVienna(WGKK)）、维也纳医疗基金（HealthFondofVienna）等机构。期间考察团还参加了第四届中欧社会保障高1层圆桌会议。现将考察情况报告如下：一、瑞典社会保障情况自1932年社会民主党上台执政以来，瑞典实行广泛的社会福利政策，完善了国民的社会福利制度，通过充分就业与收入再分配政策，建立起包括医疗保障、失业救济、职业工伤保障、免费教育、养老保障、家庭和儿童保障、生育保障、住房保障等在内的全方位多层次的福利制度。把对社会全体公民特别是老年人的基本生活保障作为公民的权利，实行一种“从摇篮到坟墓”的福利制度，将人的一生全包下来，并对各项社会福利制度进行立法保证。当公民应该享受的社会福利待遇的权利不能实现或受到侵犯时，可以向“地方公共保险法院”或“高级公共保险法院”申诉。瑞典社会福利支出占GDP23%左右。瑞典税收高居世界第二位。（一）瑞典养老保障体系瑞典养老保障体系包括三个支柱：第一支柱有三部分：一部分属于最低保证养老金（Guaranteedpension）；第二部分是收入关联型养老金（incomepension实行现收现付，建立名义账户，属于名义缴费确定型NDC）；第三部分是预筹养老金（Premiucmpension实行积累制，建立个人实账，属于累积缴费确定型FDC，按照DC模式，委托投资运营）。第二支柱是职业养老金（occupationalpension），第三支柱是自愿储蓄型养老金（private2pension）。瑞典养老保险第一支柱的相关管理机构有社会事务部、国家社会保险署SSIA（SwedishsocialInsuranceAgency）、AP基金管理机构、预筹养老金管理局（PPM）等。卫生与社会事务部主要负责社会福利政策的立法和管理。国家社会保险署主要负责管理收入关联型养老金、疾病与残疾保险、家庭补贴以及伤残保险待遇等。AP基金管理机构主要管理收入关联型养老金的结余基金，其董事会成员由财政部任命。预筹养老金管理局负责管理预筹养老金，其角色相当于一家受雇于政府的保险公司。2010年1月1日，国家社会保险署将与预筹养老金管理局合并。（二）第一支柱养老金瑞典1914年建立普享的国民年金制度,1960年实行典型的DB型现收现付制，具有再分配功能。1999年进行改革，旧制度被一分为二，建立起名义个人账户和个人实账户，由于再分配功能较弱，对部分低收入者建立了最低保证养老金。改革实行“老人老办法，中人中办法，新人新办法”对不同年龄段的人按不同的办法计算养老金。缴费30年，满65岁退休，按在职15年最好收入计算待遇，61岁可以申领。瑞典根据1999年新出台的《老年养老金法案》，关联型养老金和预筹养老金按个人收入（包括工资和部分福利津贴）的18.5%(38万瑞郎封顶)以社会保险税的形式征收。其3中，11.5%由雇主缴纳，7％由个人缴纳。18.5%中的16%部分属于收入关联型养老金；2.5%部分属于预筹养老金。收入关联型养老金与预筹养老金自求平衡，政府不补贴。目前收入关联型养老金“名义资产”超过6万亿瑞郎，实际滚存余额为7000多亿瑞郎，由此形成AP基金；上述“名义资产”与滚存余额合计已超过7万亿瑞郎。预筹养老金总市值约3000多亿瑞郎。瑞典养老金支出占GDP7.6%。瑞典平均工资约20万瑞郎，收入关联型养老金替代率大约在50-60%，预筹养老金替代率大约在10%。1.收入关联型养老金收入关联型养老金由税务征收，国家社会保险署下的经办机构（SIA）管理。经办机构共有3万多人，管理620万在职人员和170万退休人员。为了规避国家财政风险，保障现收现付模式的正常运转，瑞典议会针对旧制度结余建立了缓冲基金，交AP1、AP2、AP3、AP4和AP6管理，AP委托外部投资。管理成本约为基金的0.26%，其中内部管理成本0.12-0.18%,外部管理成本0.08-0.10%。以AP4为例，AP4机构共有50人，管理资产1757亿瑞郎,2009年6月30日投资组合策略情况如下：4缓冲基金投资目的是为收入关联型养老基金争取尽可能大的回报，设立基金的目标是在低风险承担下获取较高投资回报，国家对其投资品种和比例有限制性规定，如固定回报投资须达到30％，设立缓冲基金在一定程度上能保持现收现付部分养老金收入和养老金支付的平衡性。2007年底，收入关联型养老金名义账户的历年滚存积累额为8980亿克郎，受金融危机影响，到2008年底缩水至7070亿克郎。缓冲基金资本的平均增长额在2008年也出现了急剧下跌，但在过去5年当中仍均高于通货膨胀水平。2.预筹养老金1999年成立预筹养老金局负责管理预筹养老金基金。预5筹养老金缴费率为本人工资或者自雇收入的2.5%，税务部门征收后通过财政部转交预筹养老金局，预筹养老金局通过招标选择基金管理机构，委托投资运营。个人对自己账户下积累的资金享受充分的投资选择权利，可以通过PPM来选择自己满意的投资基金，一般最多选择5个基金投资，随时可以更换，大约有67%的人自选，未选择投资基金的个人养老金账户资金将默认进入风险为中上等的AP7基金运营。目前共有约800个基金公司的投资产品供参保人选择。61岁开始可以选择终身年金产品。2007年底个人账户总市值是443亿美元。受金融危机影响，到2008年底总市值缩水至333亿美元。资产分布，股票约占85％,债券约占10％。截至2009年8月31日，绝大部分参保人年度平均回报在0-4区间。2001-2009年度，预筹养老金回报和参保人员年度平均回报见下图。6VisitfromChina,13October2009710000360001070004440002370000191600062600020400028100005000001000000150000020000002500000Under-6%-6--4%-4--2%-2-0%0-2%2-4%4-6%6-8%er8%講NoofpensionsaversYearlymeanreturnPPM是否成功？2009-08-31Over8%高级养老金参保人数年度平均回报目前预筹养老金局有200多人，其中基金经理85人，管理客户约600万人（共900万人口）预筹养老金局管理费约为管理基金的0.15,基金公司管理费约为管理基金的-40%-30%-20%-10%0%10%20%30%40%200120022003200420052006200720082009投资回报70.3%,总费用约为基金的0.45%。3．最低保证养老金最低保证养老金为所有退休者提供稳定可靠的生活费，保障老年人基本生活需求，养老金标准由国家统一制订和调整。养老金收入低于国家规定的标准时就可以领取最低保证养老金。最低保证养老金主要保障对象是低收入或无收入人群，资金来源于政府预算。最低保证养老金是政府为符合一定条件的瑞典公民提供的，仅能满足养老生活的基本需求，保障水平大约是基本养老保险的40%，目前为每月4500克朗。享受这个待遇的条件是必须在65岁（含）以后退休，在瑞典居住40年以上。随着享受最低保证养老金公民养老收入的增加，最低保证养老金逐渐减少，当月收入养老金超过8,525克郎、单身者超过9,475克郎，该老年人不再享受最低保证养老金。（三）第二支柱职业养老金和第三支柱自愿储蓄型养老金职业养老金（occupationalpension）：是指根据蓝领或白领工会与企业联合会谈判达成的协议，规定雇主按雇员工资的一定比例为雇员建立补充性养老保障，雇主可以选择不同的基金公司、保险公司或养老金公司管理其补充性养老保障基金。职业养老金替代率约为10%，覆盖率达90%8。自愿储蓄型养老金（privatepension）：即个人依靠其储蓄资金购买基金或商业保险，补充其养老保障收入。瑞典公民年满65岁即可领取全额国家养老金，年满63岁可以领取养老金的94%。退休者退休金的多少，与工资水平和经济增长速度等因素挂钩。领取时不须要进行收入情况调查。自愿储蓄型养老金覆盖率大约60%。职业养老金和自愿储蓄型养老金个人对投资产品有选择权（四）养老金监管体系瑞典对社保基金的监督除国家社会保险署对各地方社会保险经办机构管理的收入关联型养老金，预筹养老金局对预筹养老金实施内部监督外，还有外部监督，包括国家社会保险监管局、瑞典金融监管局（Finansingrektionen）、国家审计署等。1.社会保险监管局负责监督国家社会保险署和预筹养老金局2005年1月1日之前，负责瑞典社会保险经办的是21个独立于政府之外的机构，国家社会保险委员会负责对其监督。很多人认为这种设置不完善，经过多年的论证，对国家社会保险委员会进行了改革，从2005年开始，21个独立的区域性机构和国家社会保险委员会合并成为一个政府机构，为国家社会保险署，下设20个区域性机构和60个地方9性机构。但过渡期间，没有机构对其进行监督。2009年7月1日，成立国家社会保险监管局，负责监督国家社会保险署和预筹养老金局的工作。2010年1月，瑞典将合并国家社会保险署和预筹养老金局，成立新的养老保险管理署，届时监管局的监管对象将变为新的养老保险管理署。监管局有权监督国家社会保险署和预筹养老金局在管理参保人待遇和养老保险制度中相关工作的绩效，同时监督社会保险待遇的管理是否有效，居民在接受福利待遇时，是否得到了公平、公正的对待。2．金融监管局负责监督管理职业养老金管理、自愿储蓄型养老金的金融机构瑞典养老金市场运营机构的监管主要由瑞典金融监管局负责。瑞典金融监管局监督瑞典境内的全部金融活动,监管职能包括制定法规、颁发营业执照、市场分析、运营监管、信息分析、风险评估、信息披露、部门对话、高管任命、金融产品开发、客户权益保护、投资者教育等。在社会保障领域，金融监管局对预筹养老金局及负责预筹养老金个人账户投资运营的800多个基金公司进行监管，对运营职业养老金和自愿储蓄型养老金的金融机构进行监管。金融监管局发布监管规则和监管指引，通过报告制度、信息披露、数据分析、压力测试、现场和非现场检查、红灯预警等对管理运营机构的负债、偿付能力、系统风险等方面进行监督，并对基金公司提10出改进要求，可以采取警告、罚款（上限5000万瑞郎）、限制配置资本权限、取消执照或重组、破产清算等制裁措施。3．国家审计署负责监督经办工作的有效性国家审计署在社会保障领域，主要是审计国家第一支柱养老金管理机构管理行为的有效性和效率，以及社会保障经办机构工作人员的业务工作是否合规和符合工作程序。审计的主要对象是国家社会保险局及其在全国分设的20