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财务管理制度第一章：总则第二章：会计机构、会计人员的管理第三章：流动资产管理第四章：固定资产管理第五章：负债管理第六章：成本费用核算管理第七章：收入、利润和税金管理第八章：财务报表、会计科目和发票的管理第九章：会计档案管理第十章：附则第一章总则第一条：为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》，特制定本财务管理制度。第二条：本管理制度适用-------有限公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理第三条：公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库、生产部门的对账工作，指导仓库管理员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。第四条：财务部岗位设置为：财务主管、手绘专职会计、出纳员、仓库管理员。第五条：各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。第六条：财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库管理员、车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。第七条：财务会计人员、仓库管理员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理第八条：流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。第九条：现金管理1、现金出纳会计要认真执行《现金管理规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行授权签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。2、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3、有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可直接在工资中扣回。4、公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（一般为三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。5、公司员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许员工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。6、现金出纳是公司的资金结算中心，公司应将营业收入、下角料变现，员工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。第十条：银行存款管理1、财务人员要认真执行《银行结算办法》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。第十一条：应收账款及预付账款的管理1、公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。2、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。4、公司要严格控制内部员工的业务借款，健全借款审批制度，员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。第十二条：存货的管理1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如泥、釉等；辅助材料如扎丝、油漆、酒精等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等。2存货的计价、按实际成本计价。原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。3各部门领用的低值易耗品，一律采用一次转销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案柜等）各种工具等，生产部门用具由项目经理签批，车间统计及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，非生产部门由行政部进行登记并建立在用低值易耗品登记，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。4公司应加强对已销产成品退货制度的管理，建立完善的退货审批制度，实行退货责任倒查制度，属于生产部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。5有关存货管理和出入库制度由财务部另行制定物料管理制度。第四章固定资产的管理第十三条：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。第十四条：公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产部门应当建立固定资产使用登记卡。第十五条：固定资产的计价1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。第十六条：折旧方法。本公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为40年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。第十七条：本公司固定资产残值率3%.第十八条：全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部门、行政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第五章负债管理第十九条：公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。第二十条：公司各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因员工工资必须于次月五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。第二十一条：公司购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现公司负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。第六章成本费用的核算管理第二十二条：本公司按照制造成本法核算产品成本。第二十三条：本公司产品按生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。第二十四条：生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材料等物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、燃气和人工的消耗。公司财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、燃气消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。第二十五条：成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。第七章收入、利润和税金的管理第二十六：公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货。凡赊销产品，一律实行总经理签批制，总经理签批后方可到销售部门开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。第二十七条：已销产品的降价，必须由总经理签批后，方可到财务部门办理冲账手续。第二十八条：公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月15号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。第二十九条：利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加第三十条：公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。第三十一条：公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：1、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补公司以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金和公益金。4、向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目和发票的管理第三十二条：根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月最后一日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报公司总经理及有关部门。内部成本分析报表应分项目于次月20日前上报公司总经理及相关项目经理。第三十三条：公司下属项目，应分别独立核算，各项目之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。项目之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，项目之间的资金、物资往来要办理有关转账手续。第三十四条：公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算（待定公司名称主体）。第三十五条：公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检