宜昌市市直单位财政国库集中收付制度改革资金支付管理办法

65宜昌市市直单位财政国库集中收付制度改革资金支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库集中收付制度改革工作顺利进行，根据《宜昌市财政国库集中收付制度改革实施方案》及有关法律法规的规定，制定本办法。第二条本办法适用于市直改革单位下列财政性资金的支付管理：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。属统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行，其国内配套财政性资金的支付，按照本办法执行。第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。第四条国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。国库单一账户开设在人民银行，预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户开设在商业银行。在财政国库集中收付制度改革中，由市财政局确定的、具体办理财政资金支付业务的商业银行为代理银行。第五条市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付是指由市财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等，下同)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同)账户。财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在市财政局批准预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第七条部门和单位预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。第八条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向市财政局汇总报送分月用款计划并下达所辖二级及基层预算单位分月用款计划的为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并有下属单位的预算单位,为二级预算单位(特别情况可再分为三级、四级等预算单位,下同);只有本单位开支,无下属单位的预算单位,为基层预算单位,基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支,视为基层预算单位管理。第九条预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并按照批复的分月用款计划使用财政性资金。第十条财政性资金的支付，应当坚持按照部门预算、分月用款计划、收入进度、项目进度和规定程序支付的原则。第十一条“宜昌市财政局国库收付中心”是办理市级财政国库集中收付制度改革资金支付的具体执行机构，配合市财政局国库科建立国库单一账户体系，从事财政性资金审核、收付、核算和监督管理等工作。第十二条市直单位财政国库集中收付制度改革资金银行支付清算办法，由中国人民银行宜昌市中心支行、市财政局另行制定。代理银行严格按照清算办法的规定，办理财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户支付业务的清算。第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理66第一节国库单一账户的设立、使用和管理第十三条国库单一账户为市财政局在人民银行宜昌市中心支行开设的国库存款账户，按收支类型设置总分类账和明细分类账。第十四条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金（以下统称预算内资金）的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户进行清算。第十五条代理银行按日将支付的预算内资金与国库单一账户进行清算。第二节预算外资金财政专户的开设、使用和管理第十六条预算外资金财政专户为市财政局在代理银行开设的预算外资金专用存款账户，用于记录、核算、反映纳入财政专户管理的预算外资金的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。第十七条预算外资金财政专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按预算科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。第十八条代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金财政专户进行清算。第十九条预算外资金财政专户只能用于核算预算外资金的收支活动。预算内资金不得进入预算外资金财政专户。第三节财政零余额账户的设立、使用和管理第二十条市财政局在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。第二十一条财政零余额账户按支出类型和预算单位设置总分类账和明细分类账。第二十二条财政零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；该账户每日发生的预算外资金的支付，于当日营业终了前与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额100万元人民币以上的(含，下同)，可以实时清算。第四节预算单位零余额账户的开设、使用和管理第二十三条市财政局在代理银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。第二十四条一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。第二十五条预算单位零余额账户的设立，由预算单位按规定程序向市财政局提出申请，并向市财政局国库科和市财政局国库收付中心办理预留印鉴手续。第二十六条预算单位设立零余额账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件一）报市财政局。市财政局审核同意后通知代理银行。第二十七条代理银行根据市财政局批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定，审查预算单位开户资料，审查合格后报中国人民银行宜昌市中心支行核准，核准后具体办理开设预算单位零余额账户业务。第二十八条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户开户银行名称、账号等详细情况书面报告市财政局和中国人民银行宜昌市中心支行，并由市财政局通知一级预算单位。第二十九条预算单位根据市财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。预算单位填写市财政局统一制发的《预算单位财政拨款印鉴卡》（附件二）。《预算单位财政拨款印鉴卡》一式三份，预算单位自留一份，交市财政局总预算会计、市财政局国库收付中心各一份。第三十条预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时向市财政局提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。第三十一条预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十六条至第三十条规定的程序办理。第三十二条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金，以及经市财政局批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。第三十三条预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行应严格按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。67第三十四条预算单位零余额账户按支出类型设置分类账，进行明细核算。第三十五条预算单位零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的用款额度内与国库单一账户清算；该账户每日发生的预算外资金的支付，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的用款额度内与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额100万元人民币以上的，可以实时清算。第五节特设专户的开设、使用和管理第三十六条预算单位需要设立特设专户的，经市财政局审核并报市政府或由市政府授权市财政局批准后，由市财政局在代理银行为预算单位开设。特设专户设立程序比照预算单位零余额账户的开户程序办理。第三十七条特设专户用于核算经国务院、省政府、市政府批准或授权财政部门批准的特殊专项支出活动。该账户按资金使用性质设置总分类账和明细分类账。第三十八条预算单位不得将特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。第六节账册管理第三十九条市财政局国库收付中心按照政府收支分类和会计核算要求，建立财政性资金账册管理体系。第四十条账册管理体系由预算内资金支付账册、预算外资金支付账册组成。第四十一条市财政局国库收付中心应当根据资金的性质设置预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册，分别按预算科目类、款、项记录和反映预算内资金、预算外资金的支出活动。基本建设支出、科技三项费、专项类支出还要记录到具体项目。第四十二条预算内资金支付总账册设置一般预算资金支付分账册和基金预算资金支付分账册，分别用于记录和反映一般预算资金及政府性基金的支出活动。第四十三条一般预算资金支付分账册、基金预算资金支付分账册分别按一级预算单位设置子账册，并按基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位预算内资金的支出活动。第四十四条预算外资金支付账册比照预算内资金支付账册设置。第三章用款计划第四十五条预算单位根据批准的年度部门预算（预算控制数）、预算外资金缴库进度和本办法的规定编制分月用款计划（对于纳入政府采购预算的支出项目，预算单位还应按政府采购的有关规定同时编制政府采购计划，下同）。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。第四十六条分月用款计划按月编制。在市财政局下达部门预算以前，分月用款计划原则上根据市财政局下达的预算控制数编制；市财政局下达部门预算后，则根据部门预算，结合预算外资金缴库进度编制。第四十七条分月用款计划按照市财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》（附件三）和《基层预算单位分月政府采购计划表》（附件四）编制。《基层单位分月用款计划表》包括财政直接支付和财政授权支付两部分。根据支付管理需要，基本建设支出、科技三项费、专项类支出编制到具体项目，其他类支出编制到项级科目。第四十八条预算单位应当科学编制用款计划。在年度部门预算（部门预算控制数）以内，经常性支出用款计划按照时间均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。第四十九条各级预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《预算单位分月用款计划汇总表》（附件五）和《预算单位分月政府采购计划汇总表》（附件六），并附相应的基层预算单位分月用款计划表报市财政局审批。第五十条一级预算单位于每月5日（节假日顺延，下同）前将下月分月用款计划报送市财政局。第五十一条市财政局负责审批一级预算单位审核汇总的用款计划，其中：基本建设支出、科技三项费用、专项类支出，审核项目用款计划数；其他类支出，审核项级科目用款计划数。第五十二条市财政局根据部门预算（部门预算控制数）、收入进度及项目进度，于每月20日前，批复下达一级预算单位下月分月用款计划。一级预算单位根据市财政局批准的用款计划，及时下达二级及二级以下预算单位的用款计划。第五十三条年度预算执行中发生追加、追减调整变化，一级预算单位在收到市财政局预算调68整文件后，应当及时通知所属单位调整本单位的支出预算及用款计划，并将用款计划按规定程序重新报市财政局审批。第五十四条预算单位调整分月用款计划，应当提前提出申请，经一级预算单位审核同意后，一般在用款月度前10个工作日报市财政局审批。第五十五条预算单位依据用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。第四章财政直接支付第一节一般程序第五十六条预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。第五十七条预算单位申请财政直接支付时，填写《预算单位财政直接支付申请书》（附件七）报市财政局国库收付中心。《预算单位财政直接支付申请书》按款分项填写，基本建设支出、科技三项费、专项类支出按项目填写。第五十八条市财政局国库收付中心对《预算单位财政直接支付申请书》审核无误后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件八)和《财政直接支付凭证》(附件九)，经市财政局国库科加盖印章后，分别送中国人民银行宜昌市中心支行、预算外资金财政专户代理银行和办理支付业务的代理银行。第五十九条代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户