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财政学0一、单项选择题1．税负转嫁的重要前提条件是（D）。A．政府对价格制度管理程度B．消费者对价格接受程度C．商品生产者主观愿望D．商品交换和自由价格制度2．税式支出均有财政补贴性质，从发挥作用上来看可以分为（D）。A．经济调节性税式支出和补贴照顾性税式支出B．积累性税式支出和补偿性税式支出C．生产性税式支出和流通性税式支出D．照顾性税式支出和刺激性税式支出3．下列各项不属于预算原则的是（A）。A．有效性B．完整性C．统一性D．分类性4．按其最终用途划分，行政管理支出可以分为（B）。A．科教事业费和文卫事业费B．人员经费和公用经费C．公用公务费和业务费D．管理费用和财务费用5．弥补财政赤字，对经济发展影响较小的方式是（A）。A．发行国债B．增加税收C．中央银行增发货币D．向中央银行透支6．下列属于具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划的是（B）。A．政府财政收支计划B．政府预算C．政府报告D．政府决算7．制约国债规模的决定性因素是（A）。A．经济发展水平B．公债管理水平C．政治背景D．应债水平8．下列属于产出预算的有（B）。A．部门预算B．绩效预算C．年度预算D．差额预算9．当经济过热时应采取的相应的宏观经济政策是（A）。A．紧缩型财政政策和紧缩型货币政策B．紧缩型财政政策和扩张型货币政策财政学1C．扩张型财政政策和紧缩型货币政策D．扩张型财政政策和扩张型货币政策10．属于其他政府非税收入的是（C）。A．主管部门非税收入B．政府财政资金产生的利息收入C．定向捐赠货币收入D．以政府名义接受的捐赠收入11．下列对寻租的说法不正确的是（C）。A．非市场缺陷或政府失败的基本类型B．是用较低的贿赂成本获得较高的收益或超额利润C．是一种非生产性活动，不增加任何新财富，也不改变生产要素的产权关系D．是政府干预的副产品12．文教科学卫生支出属于（D）。A．社会积累性支出B．社会补偿性支出C．社会投资性支出D．社会消费性支出13．社会产品价值中，构成公共收入的最主要和最基本的来源是（C）。A．补偿生产资产消耗的价值部分B．新价值中归劳动者支配的部分C．新创造的价值中归社会支配的剩余产品价值部分D．补偿消费资料消耗的价值部分14．我国的预算年度起止时间是（A）。A．1月1日起至同年12月31日止B．4月1日起至下年3月31日止C．7月1日起至下年6月30日止D．10月1日起至下年9月30日止15．下面几种情况适于通过前转进行税负转嫁的是（B）。A．需求完全有弹性B．需求缺乏弹性C．需求富有弹性D．供给缺乏弹性16．按发行载体不同可以将国债分为（B）。A．强制公债和自由公债B．记账式国债和凭证式国债C．货币公债和实物公债D．上市公债和非上市公债题号答案题号答案题号答案1D7A13C2D8B14A3A9A15B4B10C16B5A11C6B12D财政学2二、多项选择题1．对公共支出的说法正确的是（ABC）。A．维持性支出所提供的是典型的公共产品B．经济性支出的范围和规模取决于市场失灵的程度C．社会性支出提供的物品需求的收入弹性较高D．维持性支出提供的物品需求弹性高E．社会性支出提供的产品是纯公共产品2．政府的服务职能体现在（ABCD）。A．政策服务B．治理服务C．信息服务D．社会救济服务E．企业管理服务3．下列属于政府非税收入的是（ABCDE）。A．行政事业性收费收入B．政府性基金收入C．国有资产收益收入D．彩票公益金收入E．罚没收入4．调节货币供应量的传统政策工具有（ACD）。A．公开市场业务B．税率政策C．贴现率政策D．法定准备率E．通货膨胀政策5．下面各项中，属于税式支出的是（ABCDE）。A．加速折旧B．纳税扣除C．优惠税率D．准备金制度E．延期纳税6．转移支付的拨款形式主要分为（CDE）。A．均衡补助B．收入分享C．专项补助D．一般性补助E．对称补助7．下列属于政府失灵的主要表现的是（ABCDE）。A．公共产品供给的低效率B．内部性C．宏观经济失衡D．寻租现象E．公共政策失效财政学38．评价公共支出绩效的标准有（ACE）。A．公平标准B．经济标准C．回应性标准D．满意度标准E．质量标准9．政府间的税权主要包括（CDE）。A．税收的执行权B．税收的划分权C．税收的归属权D．税收的课征权E．税收的立法权10．下列对财政补贴的说法正确的是（ACDE）。A．应将财政补贴多集中于生产环节和消费环节B．调整明补改为暗补C．要根据不可不补，不可多补的原则科学补贴D．属于财政转移性支出E．是政府无偿的支付11．政府财政部门对预算拨款的管理所遵循的原则是（ABCDE）。A．按照预算拨款B．按照规定的预算级次和程序拨款C．按照用款单位的实际进度拨款D．按照国库库款情况拨款E．按照批准的年度用款计划拨款题号答案题号答案1ABC7ABCDE2ABCD8ACE3ABCDE9CDE4ACD10ACDE5ABCDE11ABCDE6CDE三、名词解释1.非税收入解答:按照国家有关规定收取获得的行政事业性收费、政府性基金、罚款和罚没收入和发行非、国有资产经营收益、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等属于非税收入，广义的非税收入还应包括政府国债收入。各项非税收入必须严格按照国务院或财政部规定全额上缴国库或财政专户。2.分税制解答:分税制是一国政府根据事权与财权相统一的原则，通过对税种或税源以及税收管理权限在中央与地方之间的划分，以确定中央和地方政府间收入分配关系的一种分级财政管理体制。财政学43.外部性解答:外部性又称外部效应，指某种经济活动给与这项活动无关的主体带来的影响，这就是说，这些活动会产生一些不由生产者或消费者承担的成本（称为负外部性），或不由生产者或消费者获得的利益（称为正外部性）。4.零基预算解答:零基预算是对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是以零为基础，结合经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。5.人员经费支出解答:人员经费支出主要指国家财政用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目的支出。6.公债解答:公债就是政府举借的债务，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。7.政府决算解答:政府决算是按照法定程序编制，用以反映国家预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。政府决算是预算年度内预算收入和支出的最终结果，也是政府的经济活动在财政上的集中表现。8.国债偿债率解答:国债偿债率是指当年国债还本付息出支额占当年财政收入总额的比例，反映政府偿债能力。9.税收负担解答:税收负担一般是指因政府课税相应地减少了纳税人的可支配收入而使其承受的经济负担或造成的经济利益损失。四、简答题1.简述财政补贴的作用。解答:财政补贴作为调节国民经济的一种重要经济杠杆，对社会的发展会产生许多重大影响，具体表现在以下几方面：第一，有利于促进生产的发展和生产结构的调整。通过财政补贴，可以使国家的产业政策和技术政策得到贯彻，促进产业结构的调整和技术的进步。第二，有利于稳定市场物价，保证人民生活水平的稳定和提高。在价格体系不合理又不具备增加职工工资条件的情况下，财政补贴能够减少价格改革引起的震动，稳定物价，保证人民的基本生活水平不受影响。第三，有利于调节财政收支和社会总供求关系，促进经济稳定增长。财政补贴的运用，会形成一部分投资需求和消费需求，财政补贴的增减变化直接影响财政收支的平衡，进而影响社会总供求的平衡。通过改变财政补贴的数量和结构，可以直接调节社会总供求的总量和结构。然而，财政补贴如果运用不当，其作用将走向反面。一方面，过度的财政补贴会增加财政支出，势必给国家财政带来沉重的负担，甚至导致财政赤字；另一方面，财政补贴还会掩盖补贴商品的真实成本、价值及其与相关商品的比例关系，使价格表现商品的价值、实现社会再生产和促进竞争、传递市场信息等作用的发挥受到很大限制，使本来不合理的价格体系更加不合理。因此，长期的、过多的财政补贴，不利于市场经济的发展。2.简述财政政策目标。解答:财政学5在现代市场经济条件下，政府财政政策的主要目标是：（一）资源的优化配置所谓资源的优化配置，就是如何充分利用现有的人力、物力、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，从而保证经济发展速度和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。一般来说，资源配置是市场的功能。但是，市场本身存在很大的缺陷，单靠市场机制的运行并非在任何情况下都能实现社会经济资源的优化配置。这就需要国家从社会整体利益出发，对资源的配置进行引导和调节。（二）收入的公平分配收入公平分配的主要问题就是如何确定合理的税收负担问题。组织财政收入的过程，实际上就是将一部分资源从企业、个人手上流向政府手中的过程。税收负担是否合理，直接影响到经济活动主体的经济利益。（三）经济的稳定增长经济稳定增长表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，通过市场来考察，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。通过财政收支活动，可以对国民经济活动的总量即总供给和总需求进行有效的调节。财政支出总量和财政收入总量的变动，都会以不同的方式和程度影响社会总供给和总需求的变化。3.在市场经济条件下，市场机制能否实现有效的收入再分配？为什么？解答:在市场经济条件下，市场机制无法实现有效的收入再分配。原因如下：（1）在市场中通常不存在有以公平分配为目标的再分配机制。即使这样的再分配机制存在，功能也极为微弱；（2）私人慈善机构或许能进行某些方面的再分配活动，但不能从根本上解决问题；（3）在缺乏一种相互配合的政策的情况下，一种慈善行为很可能与另一种慈善行为发生冲突，而这种现象为市场本身所难以消除。因而必须借助于政府的力量在全社会范围内进行社会性再分配来调节。4.简述实现财政政策的工具以及各自作用机制。解答:财政政策工具是指为实现既定的财政政策目标所选择的组织工具和操作工具。一定的财政政策目标需要特定类型的财政政策工具或其组合来实现。主要的财政政策工具包括税收、国债、购买支出、转移支出和政府预算。（一）税收。税收是政府凭借政治权力参与社会产品分配的一种方式，是最重要的财政政策工具之一。如当经济处于萧条时期，政府减少税收，企业和个人的可支配收入得以增加，从而刺激企业和个人的投资需求和消费需求，引致社会总需求的增加，推动经济增长。同时，税收也是政府公平收入分配的重要手段。（二）公债。在现代社会中，公债除了发挥着补充政府财政性资金不足的作用外，同时也是政府实施宏观调控的重要政策工具。通过调整公债的流动性程度，可以改变整个社会的流动性状况，从而对经济产生扩张性或紧缩性的影响。通过调整公债的发行利率或实际利率水平，来改变金融市场利率的升降，同样可以对经济施加扩张性或紧缩性的影响。（三）购买性支出。购买性支出是政府直接购买物品或服务的活动，包括政府购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或服务的支出。购买性支出对生产、就业以及社会总需求有着直接的影响，而对国民收入分配的影响则是间接的。（四）转移性支出。转移性支出直接表现为财政资金无偿的、单方面的转移，主要是指政府部门用于养老金、失业救济金、补贴等方面的支出。转移性支出所起的作用，则是通过支出过程使政府所掌握的资金转移到特定的领受者手中，它只是资金使用权的转移，对于国民收入的分配有直接影响，但对生产、就业以及社会总需求的影响是间接的。从调节宏观经济的效果来看，转移性支出的增减与税收的增减有着相反的作用。同时，转移性支出也是政府公平收入分配的重要手段。转移性支出的支出对象是低收入群体，由此可以相对增加低收入者的可支配收入，从而促进收入的公平分配。（五）政府预算。一国财政收支结构及其差额是通过编制政府预算来实现的，政府预算反映了政府财政政策的意图和目标。预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上。财政学65.什么是社会保障？社会保障