客户信用管理办法

北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法1北京探路者户外用品股份有限公司客户信用管理办法第一章总则第一条为规范和引导销售部门的营销行为，科学评价客户信用状况，有效防范经营风险，特制定本办法。第二条本办法适用于包括北京探路者户外用品股份有限公司（以下简称“本公司”或“我公司”）、本公司分公司及子公司在内的所有公司客户的信用管理。第三条信用管理的职能由营销中心、财务管理中心、综合管理部法务主管分担。具体分工如下：（一）营销中心1.对客户进行信用调查，收集本办法第三章中所要求的全部客户资料2.对客户提供的相关资料的真实性进行初步审核并对核实结果负责3.提出初始信用额度的申请，提出调整信用额度的申请4.已授信客户企业状况发生重大变化（包括股东、核心高管、财务状况、经营情况等重大变化）时及时向公司财务部及分管领导汇报5.协助财务部向信用客户送达结款通知单、催款通知单、企业对账函等6.根据财务部提供的欠款明细，及时主动催要超过信用期限的欠款7.负责保存一份完整客户信用档案复印件，负责及时更新信用档案。（二）财务管理中心1.负责信用管理制度的推进和完善北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法22.负责对客户信用调查资料的审核、对客户在外界的相关信息进行了解、测评及核实3.对客户信用等级及信用额度的审定4.编制客户授信额度执行评价月报表，及时填写结款通知单、催款通知单、企业对账函等财务书面文件，向营销中心通报当期客户逾期付款的发生情况，并敦促营销中心及时催要逾期的应收账款5.负责保存一份完整客户信用档案原件，负责及时更新信用档案并将更新后的客户信用档案次月五日前（遇节假日顺延）与营销中心核对。（三）综合管理部法务主管1.核对销售合同是否与信用政策一致，是否符合公司相关规定及国家法律规定2.协助营销中心办理相关法律事务，必要时对长期拖欠货款的信用客户进行法律诉讼。第四条释义信用风险：指客户到期不付货款或者无能力付款的风险。延期付款：指客户未支付货款，但货物的控制权及与此相关的风险和报酬已经我公司向客户发生转移的销售业务活动。授信：指公司对特定客户所规定的信用额度和回款期限。信用额度：指给予特定客户延期付款的最高额度，即客户占用我公司资金的最高额度。回款期限：指给予客户的信用持续期间，即自发货日至要求的客户结算回款的期间。北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法3第二章授信原则与流程第五条授信原则公司对客户授信时应遵循以下原则：1.销售部门对销售业务应坚持“款到发货”的规则，原则上不再扩大延期付款额度或延长回款期。2.总量控制原则：公司对客户的授信实施总额控制，原则上全部客户授信总额不能超过预算年度销售收入的15%。具体的授信额度，由公司根据董事会决定在每个财政年度开始前20个工作日确定，并书面下达给营销中心和财务管理中心执行。3、区别对待原则：销售部门应根据客户的信用等级实施区别授信，确定不同的信用额度。4、及时调整原则：特定客户的授信额度确定后，在后期经营过程中，应根据客户信用变化的情况，及时调整信用额度。当发现客户出现信用恶化或发生不可抗力等而濒临破产或清算时，销售人员要及时上报公司并汇同法务主管采取有效措施以保证公司财产的安全。5、风险控制原则：对经过评估准予授信的客户，销售部门要在给予信贷时签订严密的延期付款协议，明确违约责任及救济措施；对单次及累计延期付款在400万元（含）人民币以上的客户还应该要求其提供抵押、担保等保全措施。第六条授信流程对客户授信的基本流程如下：第一步：客户资信调查第二步：客户信用等级评定第三步：根据客户信用等级逐级审批确定其信用额度第四步：客户授信的执行和监督北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法4第五步：客户授信的检查与调整第三章客户资信调查第七条客户资信调查是指公司财务、销售部门对客户的资质和信用状况所进行的调查。第八条客户资信调查的资料及内容主要包括：1.客户基本信息；(包括公司简介、公司章程、股权结构图、营业执照复印件、税务登记证复印件、信用评级机构对客户的信用评级证书复印件、银行评估的信用等级复印件等)2.主要往来结算银行帐户（包括公司全称、开户行、银行帐号等）；3.过去三年的年度财务报告、审计报告及申请信用前最近一个月的财务报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表）以上资料均应有客户盖章。4.该客户的过往业务记录（近三年在我公司的发货、回款情况及是否有不良信用记录）；5.其他需要调查的事项。第九条客户资信资料可以从以下渠道取得：1.向客户寻求配合，搜集有关资料；2.对客户的接触和观察；3.向工商、税务、银行、中介机构等单位查询；4.财务、销售部门所存客户档案和与客户往来交易的资料；5.委托中介机构调查；6.其他。第十条财务部销售会计负责对报送来的客户资信资料和《客户信用调查北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法5评定表》进行审核，重点审核以下内容：1.客户提供的相关资料之间有无相互矛盾；2.本公司或本公司的分公司及子公司与该客户的过往业务往来情况是否准确；3.分析客户的财务报告并做出判断；4.该客户的过往业务信用记录是否准确；5.其他需重点关注的事项。第十一条《客户信用调查评定表》要求至少每年度全面更新一次。期间如果发生变化，应及时对相关资料进行补充修改。第十二条客户部门信用评级的调查内容包括：走访客户，实地查看经营场所和设施状况，了解客户经营管理及财务状况，收集、整理、分析财务报表和信用记录等相关资料，根据调查情况和财务分析撰写信用等级评级报告。评级报告主要包括：客户资信调查、财务分析、综合评价和信用等级初评结果等内容。第四章客户信用等级评定第十三条客户信用等级评定，是指按照统一的财务与非财务指标及标准，以偿债能力和意愿为核心，从信用履约评价、财务能力评价（偿债能力、盈利能力）、经营及发展能力评价和综合评价等4个方面（综合评价包括领导者素质、管理水平、发展前景和与本公司业务合作情况等4个方面），对公司客户进行综合评价和信用等级确定。第十四条客户信用等级评定实行打分制方式，各评级对象均应按附件评分表中相应类别的指标及计分标准进行评分。客户信用等级评定遵循统一标准、严格程序、分级管理、动态调整的原则。所有与本公司或本公司的分公北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法6司及子公司发生交易的客户均需进行信用等级评定。公司将客户的信用等级分为：A+和A、B、C共四级客户，相应代表客户信用程度的优、高、中、低四级。第十五条信用评分值在100（含)分以上同时满足下列条件的客户，信用等级可以为A+级：1、上年度位列我公司客户回款排名前20名；2、上年汇入我公司的销售回款在600万人民币（含）以上；3、未经营除探路者外的任何第二品牌户外产品；第十六条A级信用等级的客户应评在90(含)分以上同时满足下列条件：1、双方业务合作两年（含）以上；2、上年度回款不低于300万元3.所有者权益指标大于100万元4.公司专营户外用品，发展方向清晰；上述一项指标达不到要求，必须下调信用等级，直至分值和限制性条件同时满足为止（下同）。第十七条评分在65(含)-90分的客户信用等级为B级，原则上新开发或关键资料不全的客户应列入信用B级。第十八条评分在65分以下的客户，其信用等级为C级：第十九条在客户信用等级评定时，应重点审查以下项目：1.客户资信资料的真实性;2.客户最近的资产负债表、利润表和现金流量表;3.与我方合作的往来交易及回款情况。第二十条客户信用等级每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法7对新拓展客户可随时评级，原则上使用上年度财务报表数据。第二十一条对已评定信用等级客户年中发生改制、注册资本变化等情况的，若客户生产经营及财务状况未发生明显变化，可沿用原信用等级评定结果；若客户生产经营及财务状况发生重大变化的，应该重新评级。发生以下情况的，必须做降级处理。降低客户信用等级的，销售部门应提出下调客户信用等级的建议报告，营销副总裁审定后，报财务部备案。1、客户提供的财务报表和有关资料明显失实或相互矛盾。2、客户出现重大经营困难或财务指标明显恶化。3、客户法定代表人及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、抽逃资本金等违法经营案件的；4、客户出现主要店面关闭、停业或核心管理人员发生重大变更等可能对我公司债权造成重大不利影响的情形。5、客户对我公司发生重大违约行为。6、关联企业发生重大经营或财务困难，可能对客户产生重大不利影响的7、其他我公司认为需要降低信用等级的情形。第五章确定客户信用额度第二十二条对于A级（含）以上的客户，可以给予一定授信，但必须遵循以下流程和原则：1、流程：（1）通过信用等级评定的客户，由区域经理提出授信额度意见，然后将《客户信用调查评定表》连同客户相关资料送至财务部；（2）财务部销售会计审核相关数据的准确性并对拟授予客户的授信额度表达意见；北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法8（3）销售总监审核上述客户的信用资料，同时综合平衡本部门可用信贷总额后，发表该客户授信额度的意见；（4）营销中心副总裁根据上述资料，同时综合考虑公司当年可用信贷总额后，发表该客户信用等级及授信额度的审批意见；（5）财务总监根据上述资料，同时根据相关经济环境下的信贷风险发表该客户授信额度的审批意见；（6）公司总裁根据上述客户的信用资料和各级人员发表的意见做出该客户信用额度的最终裁定。2、原则：a、单个客户的信用额度最高不超过600万元，除A+级信用等级的客户在发货高峰期（3、4、9、10、11月）经批准可享受最长50天的信用期限外，其他客户的信用期限最长不得超过30天。b、被授信客户需以探路者产品为销售主导，未经我公司同意不得销售与我公司同类的商品。鼓励不代理其他非同类产品。c、对符合条件且已经办理授信手续的客户，当发生单笔或累计未付款金额超过400万元（含）及以上的延期付款业务时，必须严格办理完备的不动产抵押或个人资产担保等法律手续后方可实施（该不动产的资产价值不得低于延期付款金额的150%）。不动产抵押合同必须经法务主管审核并将该抵押不动产办理抵押登记手续，同时合同内必须包含“如果发生任何违约情况而无法支付货款时，甲方（客户）自愿将抵押物以欠款金额转让给探路者公司”等显著的法律保障字样，以确保我公司的应收债权的安全。第二十三条对于B级客户，原则上不予授信；确有必要，经过审批，方可办理延期付款手续。但B级客户延期付款信用额度不得超过20万元，且不得北京探路者户外用品股份有限公司内控制度客户信用管理办法9超过该客户上年平均月回款额。第二十四条对于C级客户，必须执行款到发货的原则，不得授信。第六章客户授信执行与监督第二十五条销售部门及业务人员应严格执行已批准的客户授信，同时加大货款清收的力度，确保公司资产的安全。一、公司销售会计具体承担对销售部门授信执行情况的日常监督职责，应加强对业务单据的审核，非经财务总监、总裁特别书面批准，对于超出信用额度的订单，不得审核发货。二、公司所有延期付款必须在每年的12月31日前进行彻底清收。三、公司销售部门应建立健全欠款回收责任制度，将货款回收情况与责任人员的利益相挂钩，以加大货款清收的力度。相应的管理制度需经公司总裁批准后执行，同时送财务部作为监管的依据。四、公司财务部每月必须稽核销售部门的授信及执行情况并向财务总监汇报。第二十五条关于信用评级的数据质量和责任人责任。在按照本办法的规定对客户进行信用评级及授信的过程中，销售部区域销售经理是信用等级评定的调查主责任人，销售总监是信用等级评定的审查主责任人，营销副总裁是信用等级审批主责任人。若由于上述责任人的故意或重大过失导致授予信用额度的客户在办理赊销业务后出现违约，没有在规定的时间内偿还货款的，由相应责任人负全部赔偿责任。如果享受延期付款的客户非因不可抗力的因素未能在规定的期间内偿还货款的，上述各级责任人付连带赔偿责任。自超过约定回款日期30天起，北京探路者户外用品股份有限公司