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重庆华孚工业股份有限公司财务管理制度二○○二年三月二十一日目录1、总括2、公司内财务管理体制2·1总经理2·2财务副总经理2·3财务部门2·4有关职能部门3、公司财务管理内部控制制度3·1原始记录3．2内部牵制制度3·2稽核制度3·3财务预算编制的要求及财务分析控制3·4财务收支审批制度4、资金筹集的管理4·1建立资金筹集的预测及分析制度4·2负债的管理5、货币资金收支的管理5·1货币资金日常管理原则5·2现金管理5·3银行存款的管理5·4外币业务管理6、销售收入、应收帐款的管理6·1产品销售的分析预测和定价6·2产品销售收入的日常管理6·3应收帐款的管理7、财务报告与财务评价7·1财务报表的设置和编制要求7·2财务分析说明书7·3财务评价指标7·4财务分析方法公司财务管理制度文件编号：BM[2002]财字001编制日期：2002.03.21编制部门：财务部/熊波一、总括为了适应公司高速发展的需要，规范企业内部财务管理活动，加强公司内财务管理，有利于企业优化投入产出，提高企业经营决策水平，促进企业提高经济效益，遵照《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的规定，结合本公司的生产经营具体组织情况和公司的管理要求，制定本制度。1、首先，根据本公司总的经营决策和经营方针，结合公司的具体实际情况，制定一套适合公司经营管理的财务管理体制，明确责任人的权利和义务，规范职能部门的管理权限。2、建立公司内部控制制度，规范原始记录的规格及标准，制定内部生产经营业务管理的稽核程序，以及凭证、帐表审核要求，预算编制的要求,财务收支审批制度及奖惩条例3、建立资金筹集的预测及分析制度，加强公司内外债务管理，以及投资项目的管理。4、加强货币资金收支的管理，制定货币资金日常管理原则，包括货币资金的使用实行审批制度等。规范现金、银行存款、外币业务的管理。5、对销售收入和应收帐款的管理，加强产品销售的分析预测，完善产品定价的科学性，控制产成品库存量，严格赊销对象的管理，及时清理催收应收帐款欠款金额。6、对公司整个经营期内的经营业绩进行综合的分析评价，规范报表的标准，制定财务评价指标。二、公司内财务管理体制本公司财务管理体制为：总经理负责财务会计的领导，财务副总经理分管财务会计工作；财务部作为全公司财务管理机构，负责全公司具体的财务管理和核算工作。（一）总经理1、总经理是公司财务管理的最高领导，贯彻执行董事会决定的经营决策，从总体上协调公司内部和外部的财务活动，进行重大理财活动的决策，对本公司的资金、财产，物资有调度权和处置权。2、总经理应根据本公司各期经营目标和计划的具体情况，责成财务经理负责组织编制本公司近期的财务预算方案，并按方案组织本公司生产经营。3、总经理有公司内财务管理机构的设置方式审批权，有公司内财务管理办法的制定和修正的审批权。（二）财务副总经理1、财务副总经理是公司内财务管理的分管领导和直接组织者。领导全公司财务人员认真贯彻执行董事会审核批准的财务制度，按照国际上统一的财务管理标准，结合本公司的实际情况，组织制定本公司财务管理办法，对公司财务机构的设置和财会人员的配备提出方案。2、财务副总经理应根据董事会决定的公司经营目标和经营计划，组织财务部及有关职能部门编制长期的财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损益预测。督促财务部将已批准的预算分解为各项控制指标，按责任范围下达给各分厂和部门。（三）财务部门本公司设置财务、会计合二为一的财务部，作为全公司的财务管理职能部门和直接从事会计核算工作的职能部门。本公司财务人员统一由财务部管理，根据公司生产经营组织的实际情况和业务量，财务部岗位设置为：财务主管、审核及总帐、货币资金、存货、债权与投资、固定资产与在建工程、负债、所有者权益、损益、财务分析等岗位。1、财务部门的主要职责（1）负责全公司的日常会计工作。按照国家有关会计制度规定，正确反映公司的生产经营成果、财务状况，定期编制公司对外报表，办理日常税务申报。（2）负责本公司资金的筹集和使用。（3）定期编制财务管理内部资料，为公司经营决策提供有用的信息资料。（4）搞好公司各内部职能部门的衔接工作，为公司的各部门工作提供优质有效的服务，积极参与公司的决策，充分发挥本部门的作用。（5）制定有效的内部控制制度，保证公司资产的安全完整。2、财务部经理（1）财务部经理具体负责财务人员的配置、分工，规定各岗位职责范围和工作标准；拟定资金的筹集和使用方案；确定会计核算程序、建立健全财务核算的规章制度和内部控制制度。（2）财务部经理负责本公司各期财务预算的编制，执行、检查和分析，为总经理的经营决策提供信息资料。（3）财务部经理负责制定公司内财务管理办法，并按批准的办法进行财务管理，组织本公司的财务会计核算。（4）财务部经理应严格按预算标准及《材料采购制度》、《差旅费报销制度》审批费用开支的报销，并负责编制月度、年度的财务分析报告，如实反映本公司报告期内生产经营活动的经营业绩和财务状况。（5）财务部经理协助总经理拟定整个公司生产经营计划、筹集计划和投资计划。负责对各分厂、各职能部门及银行、税务部门的协调关系。3、财务部副经理（1）财务部副经理负责内部会计核算的日常管理工作，定期和不定期检查或审核会计凭证、帐薄登记情况，并具体指导财务人员的业务工作。（2）财务部副经理协助部门经理编制财务预算，项目筹资计划，负责编制成本费用分析表，制造费用明细表、期间费用明细表、产销存状况表、现金流量表等报表。（3）财务部副经理不定期清查库存现金（2人以上），服从上级安排的其他任务和工作。4、财务部其他财务人员（1）财务部其他财务人员负责总帐、货币资金、存货、债权与投资、固定资产与在建工程、负债，所有者权益，损益等会计核算工作，按制度规定如实填制记账凭证和登记帐薄，做到帐证相符、帐帐相符。（2）财务人员负责编制资产负债表、损益表及资金收支核算资料，协助财务部经理编制其他报表。（3）财务人员负责申报纳税，并接受上级临时安排的工作。（四）有关职能部门1、各职能部门同财务部工作有不同程度的联系，财务部应根据公司经营方针和经营目标，协同各部门共同执行财务管理办法，对涉及财务收支的业务工作进行合理分工。（1）生管办制定公司生产计划，安排生产进度，掌握开工、停工情况，为财务部编制财务预算、核算停工损失提供资料；财务部给生管办提供成本分析的详细资料，为生管办降低材料消耗，节约成本支出提供依据。（2）财务部会同配套部制定存货管理办法，设计存货入库、出库的凭证，规定存货核算程序。供销库房核算管理存货的实物量，财务部负责核算存货的价值量。应按月核对，以保证存货帐实相符。配套部会同生管办负责材料采购、发料限额，核定材料的储备量。市场部应先填制发货单，控制发货量及销售客户；财务部负责办理购销业务的货币收付和往来结算。（3）财务部会同人事部进行工资总额的管理和使用，人事部负责考勤、定额统计，由财务部统一核算发放。（4）财务部每月向技术开发部、工程部了解产品的各项消耗定额、工艺变化及成本的影响、以便于核对、审查各分厂的制造成本、核算废品损失、为成本分析提供消耗部分的基础资料。2、各分厂、职能部门在进行生产经营过程中，应遵守公司内部控制制度。其原则是：（1）互相制约、任何一项经济业务、必须由两人或两人以上分工负责，相互牵制，有关财务支付的凭证，应有经办人、验收人、部门经理、分管副总的签字，以明确权利责任。（2）记录完备，任何经济活动都应填制真实、完整、准确的会计凭证，以保证本公司所有业务都能记录在会计凭证、会计帐薄中，最终反映在财务报告中。经常进行实物盘点，进行帐实、帐证、帐帐的核对，对发生差错的部门及时查明原因，采取措施，进行调整或处理。（3）权责明确，财务部及各职能部门均应建立岗位责任制，规定那类业务由谁办理，实物的保管与帐务的管理各自独立，不能由一人兼管，一旦发生差错，便于分清责任。3、加强各项基础工作，是公司财务管理不可却少的主要环节。基础工作包括：制定各项消耗定额，健全原始记录，严格计量工作，制定公司计划价格，定期财产清查等。三、公司财务管理内部控制制度公司财务管理内部控制制度包括：原始记录的管理制度；内部牵制制度；货币资金、存货、物资的盘存、采购业务、销售业务、生产业务等的内部稽核。（一）原始记录为了会计核算的及时准确，对于生产过程工时、产量和动力的耗费，在产成品和半成品的内部转移，以及产品质量的检验结果等，均应作出真实的记录，并按规格传递、审核、保管，提供会计核算和其他方面所需的原始记录。原始记录管理的内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署；传递、汇集要求。（二）内部牵制制度1、内部牵制制度的原则内部牵制的主要特征是组织职责的分割，即任何单一成员或部门不能自始至终独立控制一笔或一笔交易的全过程，每一笔交易都必须经另一成员或部门作为正常功能的交叉牵制或交叉控制。2、职务分离控制及岗位职责和限制条件将不相容职务分由不同部门或岗位的人担当，以达到牵制目的的控制方式，最常见的职务分离包括：一项经济业务的批准（授权）必须与该项业务的执行职务相分离；一项经济业务的执行职务必须与该项业务的会计记录职务相分离；财产保管职务必须与财产的会计记录相分离；出纳职务必须与日记账和总帐登记职务相分离；财产保管职务必须与财产帐实核对职务相分离。（1）货币资金业务由专职出纳人员处理，出纳人员只记货币资金日记帐，与登记总分类账的人员相互独立，货币资金的收付应该经专人审核合格的报销单据或会计凭证为依据，库存现金月清日结；银行存款按月与银行核对相符。（2）存货、物资设置专门仓库，配备专职保管人员负责保管。建立物资明细账，物资的入库、出库应有合法的凭证手续，财务部按月进行复核，年末进行全面清查，以保证账、物相符。（3）采购业务，由物资领用部门填列请购单，由后勤部依据库存情况确定采购量，采购完毕应及时办理入库手续，库管人员对物资清点入库，财务部审核发票并与入库单核对。（4）销售业务，每一销售业务应开出销售发票，由专人审核其价格，开票人员不能兼办物资保管，赊销业务要有审批手续，产品出库应有提货单，出公司应有出门条。（5）生产业务，生管办负责安排产品的均衡配套生产，并据生产计划控制材料消耗、能源消耗、废品损失，应有审核及记录。（三）稽核制度稽核主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。1、稽核工作的组织形式和具体分工公司在会计工作岗位中可设计专职或兼职稽核人员。2、稽核的职责、权限稽核的职责是审查财务成本计划，审查各项财务收支，复核会计凭证、会计账簿和报表3、审核会计凭证的方法A、原始凭证的审核（1）原始凭证的主要类别：生产记录、销售记录、采购记录、费用报销等有关的外来原始单据及自制单据。（2）业务内容的审核：是否真实、合理、节约，有关责任人员是否签章。（3）外表形式审核：凭证要素是否齐全、外来凭证是否有公章，凭证记录计算是否清晰正确。（4）审核结果的处理，经审核合格的原始凭证作为编制记帐凭证的依据；若审核中发现书写错误或手续不全，应退回原经办部门重办或补办手续。B、记帐凭证的审核（1）审核记帐凭证发生经济业务的内容与所附的原始凭证内容是否相符。（2）审核记帐凭证的会计分录是否正确，有关人员签章是否齐全。（3）设置专人（财务副经理）负责上述凭证的审核工作。4、帐簿报表的复核（1）帐证相符，采用逐笔核对式抽查的方法，如有差错，应按规定方法更正。（2）每个月末应对帐簿的发生额和余额进行复核，包括：总帐与所属明细帐核对；总帐与日记帐核对；会计帐簿与物资保管部门的帐薄核对；债权、债务帐簿与债权、债务单位核对等，由各岗位分别进行，财务副经理进行抽查。（3）报表的复核编制方法的复核：前后期的编制方法是否一致；依据是否相同；同一指标的口径范围是否一致等。表内数字的复核：帐表是否相符；表内关系有无错误；表间项目是否衔接等。(五)财务预算编制的要求及分析控制1、基本要求（1）财务预算指标应与当期生产经营目标相互衔接