搜索
领料部门：生产车间编号凭证领料部门：用途：甲、乙产品发料仓库用途：请领实领材料1千克350350500175000材料2领料部门：锅炉车间编号凭证领料部门：用途：耗用发料仓库用途：请领实领燃料千克100100606000燃料领料部门：生产车间编号凭证领料部门：用途：耗用发料仓库用途：请领实领燃料千克2020601200燃料领料部门：生产车间编号凭证领料部门：用途：耗用发料仓库用途：请领实领辅料千克200200408000备件材料1材料2辅料备件甲200000乙锅炉材料名称计量单位数量材料名称计量单位数量材料名称计量单位数量领料单32013年7月10日材料名称领料单1单价金额2013年7月8日领料单52013年7月18日金额单价材料名称单价材料名称材料名称计量单位数量单价领料单72013年7月23日金额发料凭证汇总表部门材料金额材料名称基本车间辅助车间175000供电80003001750002000008000300原材料费用分配表例1原材料费用分配表例2产品产量分配率分配金额产品产量男西服125男西服1女西服375女西服3合计425100合计原材料费用分配表例3产品产品产量耗费定额定额耗费分配率分配金额甲男西服1232328.75乙女西服3195771.25丙合计801.25100合计产品产量耗费定额定额耗费分配率分配金额甲1402.535070000乙1503.5525105000合计875200175000总定额分配率分配金额甲直接材料35070000200000乙直接材料525105000小计的875200175000200000锅炉直接材料6000供电直接材料1200车间修理材料300机物料9200管理费用机物料600合计175000217300总定额分配率分配金额甲7000045364536乙10500068046804合计★1.原材料费用分配表应借账户间接费用直接计入★2.燃料费用分配表应借账户间接费用辅助车间车间耗费直接计入管理部门合计原材料费用分配表例5生产成本--基本生产成本生产成本--基本生产成本生产成本--辅助生产成本制造费用成本或费用小计1750000.06481134011340锅炉22002200供电800800合计11340300014340摊销方法领用额残值摊销额生产成本甲一次摊销800800锅炉一次摊销200200供电一次摊销100100一次摊销300300五五摊销2000100900合计23000.5工时分配率耗电量甲72002880014400乙2800112005600小计1000044000020000锅炉130006500供电65003250制造费用车间1000500管理费用20001000合计31250工时分配率金额甲41501660016600乙200080008000合计615042460024600锅炉70007000供电40004000450045001100011000246002650051100上月折旧上月增加上月减少本月折旧制造费用车间50004001505250生产成本-辅助生产车间应借账户★6.固定资产折旧费用分配表生产成本--辅助生产成本应借账户合计工资总额生产成本--基本生产成本★3.低值易耗品费用分配表生产成本-辅助生产车间制造费用生产成本--基本生产成本★4.外购动力费用分配表直接计入间接计入★5.职工薪酬费用分配表间接费用直接计入应借账户生产成本--辅助生产成本管理费用合计应借账户生产成本-基本生产成本制造费用锅炉15001201620供电80050750管理费用行政18002003001700合计9320办公费保险费其他合计制造费用车间700480023007800锅炉50014006002500供电250320200770管理费用行政35003800770015000财务费用20002000合计4950103201280028070交互分配法气量分配率分配金额工时124002.4264300873248锅炉812.44-200供电-400-970.55120002.494129928.893048900022446.67250030007482.225481200029928.893048修理费机物料直接人工折旧费办公费30092007114.5525070030092007114.55250700动力费用分配表职工薪酬分配表折旧费用分配表其他费用分配表辅助生产费用分配表待分配费用合计合计★9.制造费用明细账摘要材料费用分配表燃料费用分配表周转材料分配表对内分配待分配金额辅助生产对外分配待分配金额制造费用管理费用生产成本—辅助生产车间★8.辅助生产费用分配表应借账户锅炉车间供电车间★7.其他费用分配表应借账户生产成本—辅助生产车间生产车间编号凭证甲产品发料仓库请领实领千克2002001000200000供电车间编号凭证耗用发料仓库请领实领千克2020601200管理部门编号凭证耗用发料仓库请领实领千克101060600生产车间编号凭证耗用发料仓库请领实领只5050630060006000领料单22013年7月8日计量单位数量单价单价金额领料单42013年7月10日金额领料单62013年7月21日计量单位数量2013年7月28日计量单位数量单价单价金额领料单8金额燃料合计计量单位数量37500012001200120095006006009000392300原材料费用分配表例2耗费定额定额耗费分配率分配金额2.82.8282.47.2721010100原材料费用分配表例4产量耗费定额定额耗费分配率分配金额1004400180025025002250400624001080033004.514850270000105000375000600012003009200600392300合计14%8%20%2%0.80%0.80%8%2%福利费医疗保险养老保险失业保险工伤保险生育保险公积金工会经费232413283320332132.8132.81328332112064016001606464640160344419684920492196.8196.8196849298056014001405656560140560320800803232320806303609009036363609015408802200220888888022071544088102201022408.8408.840881022★5.职工薪酬费用分配表分配率分配金额4.06221319443281-812.440970.5504.380613352.114328110951.5333398.22400.589882.8013352.1143281保险费低耗品燃料动力其他合计95000120012005005007114.5525048002300780033398.233398.24800120050035698.264762.7★9.制造费用明细账合计供电车间2.50%58.100%教育经费合计41526244.62001264861538892.6175110671006324112.57114.5275173911277.580789.1直接材料燃料及动力直接人工折旧费办公费60002200650011067162050060008700110671620500直接材料燃料及动力直接人工折旧费办公费120080032506324750250120040506324750250例一电量分配率金额水量分配率一车间400096012000二车间6000144015000500012007000150000.243600340000.1例二电量分配率金额水量分配率A产品64003200B产品160080015007502400900450400104000.5520028002P59.1辅助生产费用分配表辅助生产费用分配表供电车间供水车间管理费用合计应借账户生产车间-基本生制造费用管理费用合计辅助生产费用分配表应借账户供电车间供水车间生产车间-基本生周转材料分配表待分配费用合计动力费用分配表职工薪酬分配表折旧费用分配表其他费用分配表第四章辅助生产费用的核算★辅助生产费用明细账-锅炉车间其他费用分配表待分配费用合计★辅助生产费用明细账-供电车间周转材料分配表动力费用分配表职工薪酬分配表折旧费用分配表摘要材料费用分配表燃料费用分配表摘要材料费用分配表燃料费用分配表供气分配率金额机修分配率95002850025003500105005001300033900030004P60.2电量分配率金额水量分配率甲1170029394.258550乙780019596.16570024006029.5895250219002.5123287755020195003.1230769P59.1交互分配法气量分配率分配金额工时134002.910448390003200锅炉750-200机修-400-1164.18130002.968138585.823000950028197.332500350010388.495001300038585.823000P60.2交互分配法水量分配率分配金额电量217502.86090024000供电-2250-6300供水4814.25-2100195003.046959414.2521900甲855026050.8611700乙570017367.247800525015996.1424001950059414.2521900例5电量计划金额水量辅助生产费用分配表（代数分配法）应借账户锅炉车间机修车间对外分配供电车间供水车间生产车间-基本生制造费用合计辅助生产费用分配表应借账户合计制造费用辅助生产费用分配表应借账户供电车间供水车间应借账户锅炉车间机修车间管理费用对内分配待分配金额辅助生产供水车间供电车间辅助生产费用分配表待分配金额制造费用管理费用合计合计对外分配待分配金额基本生产制造费用对内分配待分配金额辅助生产应借账户供电0.186000供水3000540一车间400072012000二车间6000108015000500090070001800032404000036006004200960例6电量计划金额水量供电0.550供水1000500A产品64003200B产品160080015007502400900450400114005700285052001055305-395P59.1电量计划金额水量锅炉2.5200供电40010009500237502500350087505001340033500320039000760397606260P60.2电量计划金额水量差异辅助生产费用分配表（代数分配法）应借账户供电车间供水车间管理费用计划成本实际费用待分配费用转入费用小计生产成本--辅助生产成本制造费用辅助生产费用分配表（代数分配法）应借账户供电车间供水车间供电车间差异管理费用辅助生产费用分配表（代数分配法）实际费用待分配费用转入费用小计生产成本--辅助生产成本管理费用计划成本实际费用待分配费用制造费用计划成本应借账户生产成本--基本生产成本供水车间差异转入费用小计辅助生产成本制造费用供电2.252250供水21004725甲11700263258550乙7800175505700240054005250240005400021750550206750617707770生产成本--辅助生产成本生产成本--基本生产成本制造费用差异计划成本实际费用待分配费用转入费用小计保险费低耗品其他合计60002200200200650011067162014006002500140020060030087保险费低耗品其他合计12008001001003250632475032020077032010020013194金额1200216015002940700190034007000金额3200800480055508001250560010800直接分配