市商业银行账务调整管理办法

1AAAA市商业银行账务调整管理办法第一章总则第一条为了加强AAAA市商业银行（以下简称本行）基础会计工作，建立规范的业务工作秩序，提高会计业务工作水平，进一步防范金融风险，根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》等法规，结合我行会计核算和业务处理的特点，制定本办法。第二条本办法账务调整指各支行、科技部和清算中心等在通过综合业务系统进行业务处理时发生错账,以及根据其他业务需要,需进行账务调整，或在后台进行业务数据维护的行为。第二章基本规定第三条本行账务调整管理部门为会计结算部，账务调整执行部门为各业务部门、各支行和科技部。第四条账务调整分为前台账务调整和后台账务调整。前台账务调整指业务处理过程中发生的错账，可由柜员直接进行的账务调整、或由柜员经授权后进行的账务调整。包括当日撤销、隔日冲正补记等。后台账务调整指业务处理过程中发生的错账，不能由柜员直接办理或经授权办理，必须由科技部通过数据维护进行的账务调整。包括业务流程出错、业务处理出错的账务调整以及业务数据维护。第五条本行账务调整按调整金额分权限进行授权处理，并报告业务主管或主管领导签字同意。2(一)前台普通账务调整。调账金额在20万元以下的业务撤销，由授权人对调整业务进行授权；同网点记账串户、记账金额记错等账务调整，由授权人对调整业务进行授权，并报告会计结算部业务管理员签字审核。(二)前台特殊账务调整。由综合业务系统原因引起的错账调整，跨网点账务调整，或调账金额在20万元以上的错账调整等，由错账网点（部门）发出账务调整申请，会计结算部审核并由主管领导签字同意后进行账务调整，经授权人授权后，由柜员办理调整业务。芙蓉卡跨行业务或他行卡跨行业务错账调整，根据相关业务处理办法，由清算中心按特殊账务调整方式申请账务调整并经授权办理。(三)后台账务调整。由错账部门提出账务调整申请，或需维护业务数据部门提出申请，填写《综合业务系统数据修改审批表》，详细说明调整事由及调整内容，会计结算部审核并报主管行领导同意后，提交科技部并由其主管行领导同意调整后，技术人员方可进行账务调整和后台数据维护。第三章账务调整手续和方法第六条账务调整的手续（一）由于操作原因引起的错账调整操作原因引起的账务调整行为指因业务部门在业务处理时发生的操作性差错、错误或错账，而必须进行账务调整的行为。柜员在办理账务调整时，必须附上原错误凭证、有关原始附件的原件或复印件，或由错账相关部门和人员对错账原因进行说明。并在原错误业务凭证上注明调整日期和凭证编号。3（二）由于外单位原因引起的错账调整外单位原因引起的错账调整指由于非我行的外部单位（开户单位或非开户单位）原因导致的错误或错账，相关部门必须进行错账冲正的行为。在办理错账调整时，除附原错误凭证、有关原始附件的原件或复印件外，还必须有该单位提供的情况说明及相关事项的单据或文书。（三）由于业务系统原因引起的错账调整业务系统原因引起的错账调整指由于业务系统原因或其他系统运行中出现异常等情况造成的错账，而必须由相关部门进行账务调整的行为。在办理错账调整时，依据系统运行异常、或对账异常等异常情况由错账部门写出情况说明，报科技部确认，科技部确认时必须说明异常的原因并提出初步解决方法，并经会计结算部等业务部门确认。特殊时段发生或发现的业务系统引起的错账调整，如批处理发现的错误、业务正在办理时发生的错误等，必须马上解决的，由科技部在发现错误后通知会计结算部，协商解决办法并及时处理，事后科技部再出具书面调整说明书，双方共同确认调整正确。第七条账务调整的方法（一）当日发现的当日错账采用撤销法对于当日办理当日发现的的错账业务，可直接撤销错账业务，再记入正确账务进行账务调整。（二）当年发现隔日错账用红字更正法1.记账凭证中的借贷双方账户入错，而金额正确，采用红字更正法编制红字冲正凭证，冲销错误记录，然后按照正确的会计科目编制蓝字凭证。2.记账凭证的账户及金额正确，只是借贷方向记反，采用红字更正法编制红字冲销传票，冲销错误记录，同时，按照正确的方4向编制蓝字会计凭证。3.记账凭证中的借贷双方账户正确，而金额错误，所填金额大于或小于应填的正确金额，采用红字更正法编制红字凭证，将错误的金额全数冲销，再用蓝字编制正确的凭证。（三）本年发现以前年度错账使用反向蓝字冲正法上年度的业务在本年度发现错误，若影响上年度损益调整的，使用反向蓝字冲正法。冲销时，先用蓝字编制一套会计凭证，其会计科目、账户、金额等与原有凭证完全一致，只是借贷方向相反，以冲销上年度错账，然后，再用蓝字编制正确的会计凭证。若对上年度损益无影响的，采用红字更正法。（四）后台账务调整方法依照科技部有关数据修改、维护的方法进行。第四章账务调整流程第八条撤销当日错账的流程：1、柜员发起撤销交易；2、需复核或授权的撤销业务，复核或授权人审核被撤销的业务后进行复核或授权。第九条红字更正错账和反向蓝字冲正的流程：1、柜员填制更正凭证（转账借方凭证或转账贷方凭证）；2、提交会计结算部业务管理员或负责人签字审核；3、柜员发起错账冲正（补记）交易；4、由授权人对冲正交易进行授权；5、将原错账凭证复印作为附件，并在原错账凭证上注明更正情况。第十条后台账务调整的流程：51、错账部门发起账务调整申请（或数据修改申请）；2、错账部门主管领导签字同意账务调整；3、会计结算部审核并报主管行领导同意；4、科技部审核并报主管行领导同意；5、科技部进行账务调整或数据维护；6、科技部及时将调整结果反馈至错账部门和会计结算部。第十一条通存通兑业务等错账引起的跨网点账务调整流程：1、错账网点向会计结算部提交账务调整申请；2、会计结算部协调双方网点进行账务调整，将调整申请传递至其他调整网点；3、错账网点先冲正（补记），将调整金额记入清算过渡科目；4、其他调整网点根据会计结算部指导和调整账务申请，先记清算过渡科目，再作账务冲正（补记）。第十二条申请数据维护（修改）的流程：1、业务部门根据业务需要填写业务数据维护（调整）申请；2、会计结算部审核并报主管行领导同意；3、科技部审核并报主管行领导同意；4、科技部技术人员进行后台数据维护，将调整结果及时反馈至错账部门和会计结算部。第十三条由于综合业务系统原因引起的错账，后台和前台同时进行账务调整流程：1、错账部门发起账务调整申请（或数据修改申请），报主管领导签字同意；2、会计结算部审核并报主管行领导同意；3、科技部审核并报主管行领导同意；4、科技部技术人员进行后台数据维护；5、会计结算部指导前台柜员办理调整业务进行账务调整；66、科技部和网点将调整结果及时反馈至会计结算部。第十四条由芙蓉卡异地业务引起的错账调整，或他行银行卡在我行自助设备发生的错账调整，由错账发生网点书面报告清算中心，清算中心核对账务或按有关规定会同其他部门查询确认，并进行账务调整。自助设备长款等账务调整，应报主管行领导同意，并将调整结果反馈至会计结算部、科技部审核，确保调整正确。清算中心应于月初将上月卡业务账务调整情况汇总报会计结算部。第五章纪律和责任第十五条本行综合业务系统中发生的所有错账调整业务，均应遵守本办法的规定，违者依照《AAAA市商业银行员工违规行为处理办法》相关条款进行处罚。第十六条错账调整结果必须及时反馈至会计结算部，科技部、各支行在账务调整完成的一个工作日内必须反馈调整结果。第十七条会计结算部建立账务调整登记备案制度，对重要账务调整事项、数据维护事项等进行及时、规范的登记和整理。第六章附则第十八条本办法由AAAA统一负责解释、修改。第十九条本办法自发布之日起执行。7附件一：账务调整申请表申请部门：申请日期：错账日期账户名称处理日期账（卡）号错账金额(大写)人民币(小写)¥错账类型错账原因申请部门意见负责人：签章经办部门处理意见负责人负责人负责人签章签章签章主管行领导意见处理结果经办人：本申请书申请部门、科技部、会计结算部各持一联8附件二：账务调整交易授权权限表账务调整金额账务调整授权权限备注冲正[5702]撤销[5701]20万元（含）以下柜长柜员复核清算中心授权由按清算中心柜员权限执行20至100万元（含）柜长100至500万元（含）业务管理员500至1000万元（含）会计结算部总经理1000万元以上主管行领导