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预算管理制度第一章总则第一条为加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务制度》、《企业财务准则》，特制定本制度。第二条本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条本制度适用于公司及其子公司（包括其下属子公司，下同）和分公司。第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向子公司和分公司分解、下达；已经下达的财务预算指标由子公司和分公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条公司职能部门、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的公司职能部门、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。第八条组织体系（一）财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对公司未来经营的持续增长做出预测；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总裁。（二）子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。（三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。（四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。第三章财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期。公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条公司财务预算编制的主要内容：（一）股份公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。（二）子公司和分公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、子公司和分公司市场部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、子公司和分公司财务部组织编制生产成本预算；3、子公司和分公司财务部组织编制管理费用预算；4、子公司和分公司财务部组织编制财务费用预算；5、子公司和分公司财务部组织编制现金收支预算；6、子公司和分公司财务部负责编制子公司和分公司预计损益表、预计资产负债表；7、子公司和分公司财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。（三）财务部负责编制公司现金预算、预计损益表、预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。第十四条编制预算所需相关部门提供的资料（一）董事局决定的年度经营目标(确定预算主要指标的依据)；（二）企划部编制的年度经营计划(作为各部门预算制定的参考文件)；（三）企划部汇总的下属公司市场部门编制的年度产品销售计划(作为财务收入预算的依据)；（四）人力资源部工资计划(确定人力成本的基础)；（五）发展委员会编制的投资计划(相关费用等的预算依据)；（六）财务部折旧计划(折旧预算参考依据)；（七）子公司和分公司财务收支计划(现金预算的根据)。第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章财务预算的编制程序第十六条公司采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和子公司和分公司在十月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。第十八条十一月初总裁根据与财务部、企划部共同审视公司发展战略,确定的预算年度的各项主要经营指标（销量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），将主要预算指标下达到子公司和分公司。第十九条十一月初公司财务部制定详细的预算指导文件，在预算制定启动时下发到子公司和分公司以及其他预算相关部门。第二十条子公司和分公司在全面分析以前年度及当期预计各项财务收支情况的基础上，以主要预算指标为指导，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算。每年12月之前，子公司和分公司财务部将编制好的财务预算(包括编制说明)上报总部财务部。总部财务部负责审核子公司和分公司财务预算并汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，在十二月中旬编制出公司的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料。第二十一条十二月中旬总裁组织预算质询会议审核股份公司、子公司和分公司财务预算，最后董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达股份公司职能部门、子公司和分公司。股份公司职能部门、子公司和分公司对下达的财务预算，要认真组织落实。第二十二条预算质询会议细则：（一）会前准备：财务部提前3周下达会议议程以及规则和材料要求；财务部提前4-5周下达公司总体财务目标期望值，各单位提前1周准备好经营预算计划（二）参加人员：总裁、副总裁、总部各部门经理和下属单位总经理（三）召开时间：上财年年底,即12月中旬（四）主要议程：总裁介绍公司的总体财务目标期望；财务负责人介绍总体财务目标并向各单位初步分解；各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向；财务负责人总结发言，明确各单位计划修改完成时间；最后总裁宣布闭会。（五）会议规则：各单位的呈报图表采用标准格式；质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础；质询对事，不针对人；与会人员对各单位计划有质询权，总裁对修正要求有终决权。（六）会后事项：财务部分发会议关于各单位的预算修改的要求和时间表，财务部跟踪预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致。第六章财务预算的审批程序第二十三条财务预算的审批程序（一）成本预算由子公司和分公司财务部门审查、汇总、平衡；（二）专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；（三）子公司和分公司财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报该业务单元总经理审核后，提交总部财务部汇总；（四）总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制股份公司总预算；（五）财务部负责召集公司高层管理人员审议股份公司财务预算；（六）股份公司总预算经总裁审定后报请公司董事局审批；（七）财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式下发。第二十四条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或董事局做出新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十五条预算调整的审批程序：（一）要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；（二）总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报总裁、董事局审批；（三）总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；（四）预算调整后的考核参见相关考核制度。第七章财务预算的控制和信息反馈第二十六条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总裁汇报。第二十七条总部财务部负责不定时组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十八条财务部每月就各单位预算完成情况进行跟踪，向总裁汇报明显的差异；子公司和分公司财务部应及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。子公司和分公司在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第二十九条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第三十条公司通过季度/年度业绩考核会保证预算的实施。第三十一条季度/年度业绩考核会的目的是对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保计划的完成，或者必要时修订计划，以适应外部环境的变化。第三十二条季度/年度业绩考核会细则：（一）会议准备：财务部在每月初完成月度/季度计划完成情况表，在会前一周对本季度计划完成情况做差距分析并找出主要疑点；各单位提前3天做出对自己的预算完成情况的差距分析和解决的拟用举措（二）参加人员：总裁、副总裁、总部各部门经理、下属单位总经理（三）召开时间：季度考核的时间在四月、七月、十月下旬，时间一天；年度考核会议时间在一月下旬，时间一天到两天（四）会议规则：考核的目的不仅是为了揭示问题，主要的目的是共同解决问题；各单位对预算完成差距的认识及解决方法准备充分，并且准备相关的图表和数据（五）会议议程：1.公司财务部负责人介绍上个季度公司总体目标完成情况以及主要差距和差距的来源；2.逐一对各单位上季度计划完成情况进行考核，揭示存在的问题，责成解决；3.财务部负责人总结会议达成的需要解决的问题，明确改进目标；4.总裁总结，宣布闭会（六）会后事项：1.财务部负责人总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人；2.财务部跟踪以上事项的完成情况，及时向有关部门通报；3.人力资源部统计、记录考核结果。第三十三条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报季度/年度业绩考核会讨论，否则考核时不扣除其影响数。第八章附则第三十四条本制度经董事局通过颁布实施，修改时由财务部提出，总裁审核，董事局批准。第三十五条本制度由总部财务部负责解释说明。