应收帐款管理制度

应收帐款管理制度一、总则1、应收帐款是企业对外销售商品、产品，提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位，接受劳务单位所占有的本企业资金。2、企业只有在实现销售并取得货币资金，才能补偿企业生产经营中的各种耗费，取得企业资金的循环周转。加强对应收帐款的管理，是企业流动资金管理的一项重要内容，并且直接影响到公司的获得利润和现金流量。3、为了应收帐款在发生时能够有适当的程序管理以及良好地控制限额和收回的时间，采取有效措施，应及时组织催收，避免其他单位占用本企业资金，特制定本制度。二、销售管理1、企业接受客户订单前，应由销售部门对购货单位进行信用调查。凡不符合迁校标准的购货单位，则应采用先小枝或不接受客户订单。对客户的信用调查包括购货单位注册资金、主管部门、法人代表线框、企业经营情况、长则能力及客户以往的信誉情况扥。销售部门应建立客户档案，深入调查，随时掌握客户的经营情况、重大变化扥。2、企业销售应采取前的合同的方式，根据合同规定产品的名称品种数量规格及供货期发货，约定费用承担办法并根据合同规定的收款方式和时间及时收回货款。，用户出具的建议间距也可以作为赊销评距。迁局必须注明所欠货物熟练金额赊欠日期及约定还款日期，并加盖公章及法人代表签章。3、赊欠大额货款及包装物，用户应提供有效财产担保，办理财产抵押手续。未办理抵押前，一律不准赊销。4、特殊情况超过赊销额是，应经销售部门经理销售副总｛业务总监｝、财务经理和财务总监统一。三、财务管理1、财务部门设专人对应收款进行管理。2、每年在于经营上前的合同签，销售部门和财务部门根距客户资信状况，划分自信类别，设定赊销限额，并经销售副总｛业务总监｝和财务总监统一。半年重新评的一次。年内赊销原则上不能超过赊销限额。3、销售部门持有关用户的资信调查、供销合同的抵押手续及有关部门的批文等相关手续到财务部门办理赊销手续。财务部门严格控制内销制度，有上一笔赊欠未结清前，一律不予办理下一笔赊销手续。4、财务部门根据贷凭证应及时编制记帐凭证，并按客户名称计入应收帐款明细帐。当发生退货或折让时，在得到主管人员批准后，财务部门应及时计入相应收帐款明细帐，保证帐目清晰完整。5、财务部门应定期编制帐龄分析，提供赊欠款明细帐，及时提醒销售部门催缴货款款，按期收回。应收帐款收回后，财务部门应根据收款单及时编制记帐凭证。6、财务部门每月要与有往来的经销商及销售员就赊欠进行对帐。对帐单由销售员分发至经销商，经经销商法人盖章签字确认后返回财务部门。发现问题，及时反馈和处理。财务部门应妥善保管对帐单。特殊事项，应有尽随时对帐。四、应收帐款的清理1、销售代表对自己经办赊销的应收帐款负全部责任。销售代表应根据合同约定的期限及时催缴货款。2、销售代表工作变更，必须办理赊销款交接手续，帐目清楚，并取得客户认可。不办理交接，工作不得变更。赊欠数额较大的，需帐目清理完毕后，方能办理工作变更手续。3、销售人员催缴的货款要及时交给财务部门入帐，挪用、占用、侵吞、贪污公款的，按公司有关规定进行处罚，情节严重触犯法律的将移交司法部门追究法律责任。4、对于无理拒不偿还欠款的客户，将移交法律部门提起拆讼。5、在清理应收帐款过程中发生的债务重组，报经董事会批准。五、坏帐损失处理及责任追究1、对于发生的坏帐，应采用直接转销法计入坏帐损失。每月根据当年预测的坏帐损失进行预提。2、由于经办人的责任，造成坏帐损失根据情节大小，追究赔偿责任；责任重大，造成巨大损失的，依法追究法律责任附件一：《应收帐款管理制度》流程图流程图负责人使用表格票销售部相关负责人/财务部负责人/法务专员销售人员、出票员应收会计/各销售人员应收会计/各销售人员应收会计/各销售人员财务部/销售部/票务部/董事会/法务部《客户合作协议》《合同评审控制程序》《出票单》《每周应收帐款明细/跟踪反馈表》《应收帐款反馈表》《付款提醒》《催款通知单》《收取违约金通知书》《每周应收帐款明细/跟踪反馈表》销售人员与客户恰谈签订协议销售人员系统下单，票务部出票应收会计每周做出应收账款表各销售人员反馈应收账款情况表应收会计及时踪反馈情况款项回收入帐坏帐核销