康佳集团销售分公司财务管理制度--hca2005

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料康佳集团销售分公司财务管理制度--1目录第一章销售分公司财务人员任免.......................................................3第二章销售分公司财务经理职业道德及岗位职责..........................3第三章三坚持十不准.........................................................................5第四章产品发货管理规定...................................................................6第一节发货管理......................................6第二节产品在库管理..................................8第三节退换货管理规定...............................10第四节售前机返厂及考核规定.........................12第五节不明产权产品的账务处理.......................18第六节处理机和工程机销售管理.......................19第五章账期管理规定.........................................................................20第六章应收账款管理.........................................................................24第七章样机管理规定.........................................................................26第一节免费样机管理规定.............................26第二节平板产品打折出样管理规定.....................29第八章价格管理规定.........................................................................31第一节价格管理.....................................31第二节返利、补差...................................31第九章费用管理规定.........................................................................34第一节部分费用管理规定.............................34第二节费用额度控制................................36--2第三节费用预提和费用摊销..........................37第十章费用计划与资金预算.............................................................39第一节费用计划与资金预算...........................39第二节业务、资金审批权限...........................26第三节部分业务审批权限.............................45第十一章售后管理制度.....................................................................47第一节成品机管理规定...............................47第二节包修费结算管理规定...........................31第三节超包期维修收费管理规定.......................32第十二章经营部管理规定.................................................................32第一节经营部销售业务流程...........................32第二节其他规定....................................33第十三章其他内部管理规定.............................................................33第一节收支两条线规定...............................33第二节实时结算制度.................................36第三节印章管理规定.................................36第四节25日封账日处理规定...........................37第五节会计档案资料管理规定.........................38第六节合同管理规定.................................38第七节发票管理规定.................................39第十四章分公司财务工作考核、奖惩............................................42第一节月度关键业绩指标（KPI）考核..................42第二节分公司财务管理工作考核.......................42--3第一章销售分公司财务人员任免销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导，受区域财务督导，实行分公司财务经理负责制。分公司财务经理经集团财务总监同意后，由多媒体营销事业部任免，分公司主办会计、监管会计、大客户会计、产品会计和经营部会计为分公司关键岗位财务人员，由分公司财务经理提名（推荐），并经区域财务管理部审核后，报事业部计财部任免；其他财务人员由财务经理任免，报区域财务管理部备案。第二章销售分公司财务经理职业道德及岗位职责一、销售分公司财务经理职业道德1、诚信品质；2、具有较强的业务能力与沟通能力；3、忠于职守，廉洁奉公--44、有良好的判断和分析能力；5、作风严谨，工作认真仔细；6、富有团队合作和开拓创新精神。二、财务经理岗位职责1、严格执行集团公司的各项规章制度，确保分公司资产的安全和完整；2、根据国家与集团公司的相关规定，负责建立、完善分公司的内控，加强对分公司所有业务及经济事项的财务监督；3、负责组织分公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表与财务分析；4、指导、监督经营部的经济活动，不定期巡查经营部，确保经营部资产安全。5、组织编制并监督执行费用计划和资金预算。6、负责每月对分公司财务人员的考核（KPI考核），定期对财务人员进行针对性的财务培训，不断提升分公司财务的基础工作；7、认真审核分公司的经济合同、经济协议及其他经济文件，管好并慎用公章；8、协调分公司与当地银行、税务等政府职能部门的关系，维护分公司的利益；9、严格审查分公司的各项开支、密切与分公司各职能的联系、掌握分公司运营成本，审核发机凭证，确--5保按规定发机；10、参与分公司经济问题的分析和决策，为分公司的经营活动提供财务方面的分析和决策依据；11、完成集团公司和多媒体营销事业部临时交办的各项工作。三、分公司财务经理任职承诺在工作中将严格遵守康佳集团股份有限公司的各项财务制度，遵循权责发生制、配比等原则进行账务处理。若出现以下任一状况，愿意接受免职处分：1、在任职期间内产生了呆坏账（3个月以上应收未收回的欠款）；2、在任职期间内弄虚作假，导致公司资产损失5000元以上或会计信息失实金额在10万元以上。第三章三坚持十不准1、三坚持：（1）坚持收支两条线；（2）坚持实时结算；（3）坚持公章财务管理。2、十不准：（1）不准擅自发放周转机（账期、样机及周转机）；（2）不准截留坐支货款；（3）不准违反产品销售价格政策；--6（4）不准违反预收账款的结算规定（严禁虚结）；（5）不准违反收款发货的原则；（6）不准违反送货上门规定造成经济损失；（7）不准将交际应酬费挂入其他费用项目；（8）不准经营部（办事处）存货超过100万元；（9）不准违规收取延期支票；（10）不准违反费用开支审批权限。第四章产品发货管理规定第一节发货管理一、结算发货1、现款发货（承兑要做好查询确认）：按发货流程做好收货确认手续。2、预收货款发货（确保预收货款的真实性）：按发货流程做好收货确认手续。以上发货务必要确保货款的真实性、收货确认的有效性，防范经营风险（经营部的开单由经营部主办会计完成，开票与收款则由出纳完成）。3、账期发货：账期发货是针对分公司部分资信状况良好、影响力大的主渠道重点客户采取的一种在审批额度内并根据周转情况先发货，限期内结算、收款的发货方式。账期发货应遵循的原则是：必须在集团公司批准的期限、额度内发货。账期发货应特别注意三个要点，即“账期期限--7内”、“账期审批额度内”和“帐期周转率”三者必须同时满足，确保“提机结算额（或应收账款余额）≤账期审批定额”，确保以上原则的情况下可分批次执行，但如前次账款超期未收回或帐期周转率不达标，即使在账期额度内，仍不得发货。4、总经理担保发货：（1）总经理向财务提供由其本人担保的《发货收款担保书》；（2）2.0以上（含2.0，下同）分公司的担保额度为50万元，2.0以下分公司的担保额度为30万元；（3）担保发货的货款必须在5天内收回。二、周转提机1、样机发货：分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和分公司市场部开展促销活动使用的临时展示样机。（1）发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的样机额度或数量内发放；（2）分公司应与客户签订样机保管协议，确保样机的安全；（3）分公司市场部临时展示样机，必须由总经理担保，市场部指定专人负责开单、实物保管以及样机的跟踪管理并对超期的临时展示样机及时清理；任务比例2.0以上的临时展示样机额度为30万元，2.0以下的额度为15万元，额度内由分公司总经理担保后可办理巡--8展样机出库领用手续，并按事业部《巡展样机管理规定》进行考核。2、经营部要货：分公司计划员收到经营部经理签字的“供货申请单”，交分公司财务经理、总经理审批后可按相关规定办理发货。3、售后换机：分公司售后人员填制的“换机申请单”，经分公司售后经理、财务经理审核、总经理审批后可办理换货。第二节产品在库管理一、产品仓位管理责任的划分物流部对90、F、Q、Z、T、D等仓位（即有库存实物仓位）负完全管理责任，每月必须进行例行盘点（分公司财务派人参与），事业部计财部与物流推进部不定期组织大盘点，保证账实相符；分公司对Y、P等仓位（即无库存实物仓位）负完全管理责任，分公司必须每月确认该仓位产品的流向，保证产品流向清晰，并有相关责任人或单位确认。产品仓位管理责任明细表仓位库存实物仓位性质责任单位管理要求90仓有集团下发的正品机（集团产权）物流部账实相符、资产完整F仓有集团或分公司发给经营部的正品机（集团产权）物流部账实相符、资产完整--9Q仓有集团产权的非正品机（包括A、B、C类机）、火烧机物流部账实相符、资产完整Z仓有集团产权的无法销售机物流部账实相符、资产完整T仓有集团产权需返厂的机器物流部账实相符、资产完整D仓有客户产权的机器、分公司库存商品、代安电销售的机器、东莞康佳电器公司机及不明产权机物流部账实相符、资产完整Y仓无发给客户的样机或巡展样机分公司流向清晰及相关确认P仓无给客户的铺底机或代集团、分公司发机分公司流向清晰及相关确认二、产品管理要求1、账账相符：03工厂和0B工厂必须保证两系统各仓位库存数量一致，每周核对一次。2、账