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·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·1·1．财务收支计划编制、管理办法1.1为了统筹安排公司的财务收支工作，规范财务收支行为，强化财务收支的计划性，特制定本办法。1.2基本原则1.2.1公司所有资金收入、支出均纳入公司年度财务收支计划，资金进、出均由公司财务处一个部门管理，严禁其它处室坐收坐支。1.2.2年度财务收支计划编制即要本着开源节流的原则，又要坚持实事求是的原则，统筹考虑，合理安排。1.2.3年度财务收支计划一经股东大会确定，必须严格遵循。计划的收入目标要努力实现，计划的支出额要严格控制。原则上计划未安排的支出项目，不得支出。1.3编制办法1.3.1年度财务收支计划的编制依据为公司年度工作大纲及处室按年、分月的工作安排。1.3.2各处室按照公司统一要求，按年、分月编制处室财务收支计划，报经财务处平衡汇总，分析资金收支平衡关系及评估现金流的安全性，提出对富余资金、缺口资金的利用、筹措的建议，形成年度财务收支计划的初步方案。1.3.3年度财务收支计划初步方案需提交公司经理办公会、董事会研究，形成年度财务收支计划正式方案后，再提交股东大会审议，形成股东决议予以确定。1.4编制内容：1.4.1收入计划表（附件一表1）由销售处填报零售房收入和租赁收入数据；财务处填报单位售房收入、利息收入、投资收入、其他收入数据。1.4.1.1售房收入：销售房屋实现的收入。1.4.1.2租赁收入：房屋、场地对外出租实现的收入。1.4.1.3利息收入：存放银行、借出资金发生的收入。1.4.1.4投资收入：对外投入资本，产生的效益收入。1.4.1.5其他收入：除上述以外的收入均列入此项。1.4.2工程款支出计划表（附件一表2）由工程处、预算处、经营处共同填报项目支出数据。1.4.2.1建筑安装工程费：工程处填报在建单体建安工程支出数据；合同预算处填·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·2·报竣工工程支出数据。1.4.2.2基础设施费：工程处填报供电、供水等负责对外签定合同的工程支出数据；预算处填报小区室外道路、雨污水、公共照明等工程支出数据；经营处填报供气、通讯、景观绿化等负责对外签定合同的工程支出数据。1.4.2.3公共配套设施费：工程处填报居委会、活动用房、车库、幼儿园、小学等在建工程支出数据；合同预算处填报竣工工程支出数据。1.4.3材料款支出计划表（附件一表3）由材料处填报其供材料、设备和分包工程等支出数据。1.4.3.1供材料、设备：钢材、水泥等材料及半成品的费用支出。1.4.3.2分包工程：铝合金工程、屋面防水工程、外墙涂料工程、消防及通风工程、幕墙工程、空调、电梯等非主体承包单位所承包的工程支出。1.4.4工程前期费用计划表（附件一表4）由经营处填报工程项目所需前期支出数据。发生在该项目的文物、地质、规划、设计、项目可行性研究、报批费用等费用支出。1.4.5销售费用计划表（附件一表5）由销售处填报根据年度销售任务安排支出数据。发生在该项目的广告费、宣传费、房展费、模型费、售房部工程和装修费等费用支出。1.4.6管理费用计划表（附件一表6）由办公室填报公司车辆费用、工资、办公水电费、业务招待费等费用支出数据；财务处填报固定资产折旧、计提的六项费用等费用支出数据。1.4.6.1车辆费：发生在汽车本身的汽油费、修车费、养路费、保险费等费用支出。1.4.6.2工资：公司员工的薪金支出。1.4.6.3办公水电费：公司办公楼使用的水电费。1.4.6.4业务招待费：公司因业务经营需要发生的费用支出。1.4.6.5折旧：固定资产在使用过程中由于逐渐损耗而减少的价值。按年、分月提取的固定资产折旧费，按公司“资产管理制度”3.4.4.1和3.4.4.2条规定执行。1.4.6.6缴纳的六项费用：包括养老保险金、失业保险金、工伤保险金、女工生育保险金、职工医疗保险、住房公积金等费用支出。1.4.7年度财务收支计划表（附件一）由财务处填报资本支出、抵押还贷额支出、贷款利息支出、税金支出、其它支出和往来款的收回与支付数据。1.5管理办法·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·3·1.5.1各处室的各项资金收入必须及时送交财务处，财务处每月末与涉及资金收入的处室进行一次核对。各处室的各项支出必须严格按计划控制，遵循合同约定支款。财务处对各处室的财务收支计划执行工作要严格履行审核、监督职能。1.5.2每月财务收支计划的执行情况，财务处按（附件二）要求填报；存、借款情况按（附件三）要求填报，并于次月5日前报送公司主管领导。1.5.3季、年财务收支计划的执行情况，由财务处分一季度、上半年（与二季度合并）、三季度、全年（与四季度合并）等四次总结分析，并于次月10日前将书面总结分析材料发至公司、部门领导。1.5.4依据公司年度工作大纲、年度财务收支计划的执行情况及公司下半年工作的调整，年度财务收支计划原则上在每年年中对下半年财务收支计划进行一次调整，调整办法与年度财务收支计划编制办法相同。1.5.5为了保证年度财务收支计划的执行，并促使各处室认真落实与财务收支计划相关的各项工作，公司将年度财务收支计划执行情况纳入公司的绩效考核体系。具体考核办法另行颁布。附件一：年度财务收支计划表附件一表1：收入计划表附件一表2：工程款支出计划表附件一表3：材料款支出计划表附件一表4：工程前期费用计划表附件一表5：销售费用计划表附件一表6：管理费用计划表附件二：月财务收支计划执行情况表附件三：存、借款明细表·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·4·附件一表1收入计划表单位：万元月份项目123456789101112备注1、零售房收入2、单位售房收入3、租赁收入4、利息收入5、投资收入6、其它收入合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）自存（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·5·附件一表2工程款支出计划表单位：万元月份项目123456789101112备注建筑安装工程基础设施费公共配套设施合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）自存（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·6·附件一表3材料款支出计划表单位：万元月份项目123456789101112备注工程项目1.甲方供材料、设备钢材水泥2.分包工程铝合金空调电梯合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）自存（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·7·附件一表4工程前期费用计划表单位：万元季度项目第一季度第二季度第三季度第四季度备注工程项目1.文物2.地质3.规划4.设计5.可行性研究6.报批费用合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）自存（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·8·附件一表5销售费用计划表单位：万元123456789101112备注1.代理费2.广告费3.宣传费4.房展费5.模型费6.装修费其它费用合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）自存（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·9·附件一表6管理费用计划表单位：万元项目年度金额备注1.工资2.车辆费3.办公水电费4.业务招待费折旧费工会经费职工教育费其它费用合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）自存（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·10·附件一年度财务收支计划表单位：万元月份项目123456789101112合计期初资金结存一、本期收入1、零售房收入2、单位售房收入3、租赁收入4、其它收入二、本期支出1、工程款支出A、预算处B、工程处2、材料款支出3、工程前期费用·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·11·4、销售费用5、管理费用6、资本支出7、抵押还贷额8、贷款利息9、税金支出10、其它支出三、往来业务收回四、往来业务支付资金结余期末资金结存编制日期：年月日·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·12·附件二月财务收支计划执行情况表单位：万元项目实际数计划数比较增减期初资金结存收入零售房收入单位售房收入租赁收入利息收入投资收入小计支出工程款支出材料款支出项目前期费用管理费用财务费用税金资本支出其它支出还贷款小计往来收回支付期末资金结存部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）总经理（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·13·附件三存、借款明细表单位：万元序号项目种类期限按揭保证金尚可动用额度各种存款小计银行贷款小计合计部门负责人：制表：编制日期：年月日一式二联：（1）总经理（2）财务处·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·14·2．财务分析报告编制方法2.1为了准确评价公司年度的经营业绩，资金利用和财务状况等，预测未来年度公司发展趋势，提高公司管理水平、经营水平，特制定本方法。2.2基本原则2.2.1要严格遵守《中华人民共和国会计法》和《房地产开发企业会计制度》的要求。2.2.2要坚持实事求是，一分为二的原则，即总结成绩，又要找出不足。2.3编制方法、步骤2.3.1明确财务分析目的。2.3.2收集、整理相关数据信息，确保基本数据的准确性。2.3.3计算各项主要定量指标。2.3.4分析计算出的各项主要定量指标，评价财务执行情况，得出定量、定性结果。2.3.5编制财务分析报告2.4主要定量指标2.4.1反映变现能力的指标有流动比率和速动比率。公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债×100%2.4.2衡量公司资产管理方面的指标有营业周期、存货周转天数、应收帐款周转天数。公式：营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数存货周转天数=360÷（销售成本÷平均存货）应收帐款周转天数=360÷（销售收入÷平均应收帐款）2.4.3反映企业偿付债务能力的指标有资产负债率、产权比率、已获利息倍数。公式：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%已获利息倍数=息税前利润÷利息费用2.4.4反映企业赚取利润能力的指标有销售净利率、资产净利率、净资产收益率、资本保值增值率。公式：销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%·财务管理规章制度·——————————————————————————————————————————————————***房地产有限公司·15·资产净利率=（净利润÷平均资产总额）