财政学

公共财政学•主编:王雍君•中央财经大学财经研究院院长、教授、博导政府预算研究中心主任北京财经研究基地首席专家•中国财政学会理事第1章财政学概论关键术语•公共部门•公共政策•公共物品•公共权力•混合经济•市场失灵重点问题•财政学的研究对象是什么？•市场经济为什么需要公共部门？公共财政学研究什么？公共财政学研究公共部门（国家和政府）在经济生活中的作用。市场经济的精巧秘密在1776年出版的《国富论》这本经济学巨著中，市场经济中的协调机制即价格体系被亚当.斯密描述为一只“看不见的手”。这是关于分权的市场经济精巧秘密的伟大发现。这种经济中的每个参与者都谋求自身利益的最大化，但却在不经意间产生了符合社会利益的结果。研究公共部门（政府）的经济作用公共部门：•应该做什么•不应该做什么•应该如何去做公共财政学起源从亚当.斯密于1776年出版《国富论》到20世纪50年代的著述，多以“财政学”称之。公共财政学由来理查德.马斯格雷夫(RichardMusgrave)1959年出版被奉为经典著作的《公共财政理论》首次引入“公共经济学”概念。治国经邦的大学问“夫财赋，邦国之大本，生民之喉命，天下理乱轻重，皆由焉。是以前朝历选重臣主之，犹惧不集。大计一失，则天下动摇。”国家与政府的区别(续)•政府只有执行权并受到国家中人民意志的制约•政府通过一系列具体机构成员和种种具体权力来实现创建政府的目的以及执行国家的意志《参考消息》070508中国经济适用房漏洞多•“穷人熬夜排队买不上，富人开着奔驰买几套”•“……拥有购房梦的老百姓最关心的就是经济适应房，就是指政府向开发商低价提供土地，降低建筑费用，再以普通公寓的一半或三分之一的价格出售的平民住房……”政策疏漏太多•虽然政策的制定是为了给百姓带来实惠，但问题是政策的疏漏太多，受益者另有其人。在某北方大城市，如果想获得经济适用房购买权，月收入要低于5000元，并要出具经公证的收入证明书。•但是，在鸡蛋都能造假的中国，仿造一份档案太轻而易举了。于是，月收入几万元的高收入群也混进贫困阶层，取得了购买权。更有神通广大者干脆不必履行这些繁琐的手续。他们串通住宅开发商，借用假名把事先留出的房子席卷一空。恶性循环•成批抢购的房子或以三倍的价格卖掉，或者出租。租房的人是真正的平民百姓。这些‘真平民’租住‘假平民’的平民住房，恶性循环正在愈演愈烈。•中国的‘炒房团’也不甘寂寞。他们不择手段地囤积住房，然后高价出售。高出的差价基本超过了开盘价的一半。实际上与一般住房已没什么差异，不能称其为经济适用房了。问题出在哪里？•经济适用房从中国允许住房买卖的1997年算起的话，已是长达十年老大难了。•虽然出台了提高交易税、控制贷款等各种房地产政策，但“有关部门每次出台政策，房价都是且调且涨”也是中国的老生常谈了。教材与参考书目•王雍君:《公共经济学》.北京高等教育出版社.北京.2007.为何需要学习《公共财政学》？•经济学中的显学•获取与积累相关知识•职业需要•丰富人生怎样学好《公共财政学》？•打好基础•提出好问题•广泛阅读第2章混合经济与公共部门关键术语•公共部门•公共政策•公共物品•公共权力•混合经济•市场失灵•合作收益•规模经济•机会均等重点问题•什么是公共部门？•为何需要公共部门？什么是政府？政府是指在一国领域或管辖范围内通过政治或法律程序建立的、具有强制性和垄断权的、制定和实施公共政策的机构或单位，其主要职责是社会大多数人提供非商业性公共服务。数据与定义•中国约有4.7万个政府•美国约有8.7万个政府•新加坡只有1个政府•政府:狭义公共部门•广义公共部门还包括政府控制的机构例如中央银行公共部门的规模2007年：•全国财政支出=4.65万亿•全国财政收入=4.41万亿不包括•预算外资金•税收减免•社会保障•国有企业分红(8000亿)•政府债务2006年中央财政国债余额3.54万亿公共部门还控制大量其它资源•土地、矿产和其它自然资源•拥有国有企业股份（资本）•庞大的外汇储备公共部门的结构政体(纵向)•联邦制20多个•单一制中国最大功能(横向)•行政•立法•司法私人部门与第三部门私人部门•企业与个人(家庭)•市场经济的基石第三部门•非政府组织(NGO)最著名的是绿色和平组织混合经济私人经济•受市场机制引导•生产私人物品公共经济•受公共部门引导•生产公共物品公共部门的功能与特征•拥有公共权力•提供公共物品•制定公共政策为何需要公共部门？•集体行动合作收益•规模经济规模收益合作收益•互利交易•国家促进了大范围的合作收益•国家也为零和博弈创造了机会零和博弈•赌博•战争•有害的再分配例如腐败•实质是负值博弈国家与大范围规模经济平均成本土匪0Q1Q2Q小结•现代经济是由公共部门和私人部门构成的混合经济•集体行动和规模经济解释了为何需要公共部门•配置、稳定和分配是公共部门的三个基本经济职能公共部门的经济作用•纠正市场失灵配置职能•维持经济稳定稳定职能•促进经济平等分配职能第3章市场有效与市场失灵关键术语•市场有效•市场失灵•看不见的手•外部性•垄断•自然垄断•道德危机•逆向选择•科思定理•产权失灵•协调失灵重点问题•常见的市场失灵？•外部性的解决办法？•如何理解市场失灵的阶段性？课堂发言与讨论•负外部性的解决方案与比较•半小时•要求制作PPt.市场有效•伟大的命题：“看不见的手”•竞争经济促进帕累托效率“看不见的手”（个人通常）“只关心他自己的收益，他是……被一只看不同见的手所引导，实现其未曾打算实现的一个目标……在追求个人利益的过程中，他能够经常地促进社会利益的实现，这样的效果要比他刻意去做还要有效。”帕累托效率•除非有人受损否则不可能使任何人受益•不同于“帕累托改进”市场失灵•达不到帕累托效率的各种情形•利己不能带来利他的结果典型的市场失灵•公共物品•外部性•垄断•优效品•劣效品•信息不对称•互补的市场•其它市场失灵的阶段性•早期的市场失灵•成熟市场经济中的失灵市场失灵与政府干预•政府干预的必要条件•并非充分条件第4章配置、稳定与再分配关键术语•政府干预•配置职能•稳定职能•分配职能重点问题•政府的基本经济职能？•市场失灵与政府干预的关系？课堂发言与讨论•政府干预经济为何经常事与愿违？•半小时•要求制作PPt.政府的经济职能•稳定•配置•分配稳定职能•经济衰退：扩张需求•经济过热：紧缩需求稳定政策•财政政策•货币政策•经济增长•充分就业•物价稳定•国际收支平衡配置职能•提供公共物品•纠正其他配置失灵分配职能•追求平等（公平）目标•机会均等•结果平等怎样衡量结果不平等程度？落伦次曲线与基尼系数财富%人口%S1S2第5章公共物品与公共选择关键术语•公共选择•林达尔均衡•搭便车•偏好与偏好揭示•蒂伯特假设•以足投票重点问题•公共物品的均衡条件？•蒂伯特假设的意义与局限性？公共物品的特征•非排他性•非竞争性公共物品的分类•纯公共物品•准公共物品公共物品的分类•知识作为公共物品•国家公共物品和地方公共物品•公害品公共物品的需求•偏好难题•搭便车公共物品的供应•公共物品的市场供应•非市场供应•了解公民偏好公共物品均衡与公共选择•纵向加总与税收价格•公共物品的均衡条件•公共选择问题课堂发言与讨论•“以足投票”在中国有效吗？•半小时•要求制作PPt.第6章地方政府的经济作用关键术语•地方政府•受益原则•地方财政•中央财政重点问题•为何需要地方政府？•哪些因素限制地方政府的稳定与分配职能？•地方财政的受益原则？地方财政的职能•地方政府存在的经济学理由•地方财政与资源配置•地方财政与宏观经济稳定•地方财政与再分配地方财政的作用•地方财政的角色地方财政的基本原则与收入来源•地方财政的基本原则•受益原则与地方财政收入来源•受益原则与地方税地方财政的基本原则与收入来源•受益原则与转移支付•受益原则与地方预算课堂发言与讨论•中国地方政府的经济行为与规范理论相符吗？•半小时•要求制作PPt.第7章税收分类与税制结构关键术语•税收•直接税与间接税•纵向公平与横向公平•能力公平与受益公平•税收原则•税收中性•超额负担•收入效应•替代效应重点问题•税收对经济的影响？•税收的替代效应？税收及其特征•税收的强制性•税收的无偿性•税收的固定性税收分类•按税负转嫁情况分类•按课税对象的性质不同分类•按税收管理权限不同分类•按计税依据的分类•OECD和IMF的税收分类税制结构与税制改革•税制要素•税制结构•税制改革第8章税收原则与税收效应关键术语•税收原则•税收中性•超额负担•收入效应•替代效应重点问题•税收的替代效应？•税收公平？税收原则•古典税收原则•现代税收原则•税收原则的发展政府应怎样征税？•效率原则•税收公平税收的经济影响•收入效应•替代效应税收对经济的影响•税收改变人们的行为•税收的超额负担计量超额负担△ABC为间接税的超额负担价格DStPcASPeCBPf数量课堂发言与讨论•个人所得税加强还是减弱工作努力？•半小时•要求制作PPt.第9章税负转嫁与归宿关键术语•税负转嫁•税负归宿•前转嫁•后转嫁•税收资本化•供给弹性•需求弹性重点问题•影响税负转嫁与归宿的因素？谁负担税收？•税负转嫁•税负归宿税负转嫁•向前转嫁•向后转嫁•税收资本化•混合转嫁•消转影响税负转嫁的因素•市场结构•价格弹性•税种特性•价格制定的方式•区位流动性税负转嫁与归宿理论及其演变•税负转嫁的绝对和相对理论•税负转嫁与归宿的分析方法第10章公共收费关键术语•公共收费•高峰期收费•分时收费•一般受益•特定受益重点问题•服务收费的合理成本结构？•服务收费的理论基础？•公共收费的自动筛选机制？公共收费的基本理论•公共收费的理论依据•公共收费的特点•公共收费的局限性公共定价的方法•公共服务的成本构成•公共定价的一般方法中国公共收费管理制度•公共收费的内容与分类•公共收费标准的确定课堂发言与讨论•高速公路收费合理吗？•半小时•要求制作PPt.第11讲公共支出关键术语•公共支出•瓦格纳定律•成本效益分析重点问题•解释支出增长的理论？•成本效益分析的意义和局限性？课堂发言与讨论•中国公共支出为何如此高速增长？•半小时•要求制作PPt.支出如何影响GDP？•（购买）支出乘数1•公式=1-c解释c△E•C=△E•什么因素影响c值？•C值与政策有效性转移性支出乘数c•公式=1-c•与购买乘数有何不同？评估生命的价值“如何评估以减少死亡、保障安全和保护环境为目的的支出绩效？”生命的经济价值市场的选择会揭示出在交易背后的风险和收益的权衡，利用这些数据，即可估计出一个统计生命的价值。举个例子。如果让一个工人接受更加危险的工作环境，使其一年的死亡率提高1/10000，其他各个方面都与原来一样，他要求每年多得（并且被支付）500美元，那么对于这个生命的统计生命，减少相同权重的风险的价值就是500美元。研究人员就用观察到的接受风险所需的金额除以风险水平来定义生命的价值。在这个例子中，VSL=500/（1/10000）=5000000。“有钱人的命更值钱”这个数值正好落在为当今美国估计的区间内。毫无疑问，规避风险的支出意愿随收入上升而上升。对于一个国家的VSL较为合理的估计区间大约是人均GDP的100～200倍。第12章政府债务关键术语•国债•地方债•内债•外债•公债负担率•偿债率•李嘉图等价定理重点问题•如何理解公债负担？•公债的作用表现在哪些方面？•如何防范与管理地方债务风险？公共债务的含义和范围•国家信用的主要形式•公共财政活动的一种特殊形式•重要的经济杠杆公共债务的发行、流通与偿还•公债的发行•公债的流通•公债的偿还公共债务对经济的影响•李嘉图等价定理•巴罗对李嘉图等价定理的发展•托宾对李嘉图等价定理的质疑•李嘉图等价定理的启示管理地方政府债务•李嘉图等价定理与地方债务管理•划分地方政府债务管理权限•对地方政府举债权进行限制第13章财政风险管理关键术语•财政风险•财政义务•风险储备•风险转移•风险承担•风险消减•或有负债•支出承诺•法定财政义务重点问题•政府财政风险有哪些？•计量与监控地方财政风险的要点？鉴别财政风险•财