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第1章导论1.1财政现象及财政的定义财政的定义：财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能活动和满足社会公共需要的经济活动。1.2财政学的研究对象、研究内容和研究方法1.研究对象：政府部门为满足社会公共需要所从事的资源配置、经济调控与各种经济活动的规律。2.研究内容：财政支出、财政收入、财政预算、财政分权、财政政策等3.研究方法：规范分析方法、实证研究方法1.3中国财政理论发展简介1.古代的财政思想(1)开源节流思想(2)量入为出与量出为入的财政收支原则(3)运用财政手段调控经济的思想2.建国以来的财政理论(1)新中国成立初期的财政理论：货币关系论(2)计划经济时期的财政理论：国家分配论(3)20世纪80年代的财政理论：社会公共需要论(4)20世纪90年代的财政理论：公共财政论第2章政府活动的经济基础与规模2.1效率与公平1.效率：帕累托效率、帕累托改进(1)交换的帕累托最优条件(2)生产的帕累托最优条件(3)生产和交换的帕累托最优条件2.公平1)公平的含义：一是经济公平；二是社会公平。2)公平的衡量(1)对公平标准的不同理解功利主义标准罗尔斯标准(2)洛伦兹曲线和基尼系数(3)贫困指数3.公平与效率协调：对立统一。2.2市场失灵与政府干预1.市场失灵1)基本内涵：在市场已经充分发挥资源配置的作用下，仍不能带来经济效率和满意的收入分配的各种情况，称为市场失灵。2)市场失灵的原因(1)竞争失灵(2)公共品(3)外部效应(4)市场不完善(5)不完全信息(6)宏观经济效率失衡(7)收入分配不公平(8)偏好不合理2.政府干预1)政府干预的手段(1)经济手段：财政政策、货币政策、国际收支政策、产业政策。(2)行政管理和制度手段：建议、劝告和说服(3)法律手段：经济立法2)政府失灵(1)不完全信息(2)公共决策中的经济人行为与公共利益的差异(3)政策决策机制的缺陷(4)政府运行效率问题(5)寻租3)矫正政府失灵(1)立宪改革(2)恢复竞争(3)政府改造(4)社会监督3.市场与政府的关系2.3政府活动的范围、规模与目标(1)政府活动的范围(2)阻止垄断，维护有效竞争(3)矫正外部效应(4)提供公共品(5)培育市场、健全市场体系(6)克服信息不完全(7)调节宏观经济(8)实行收入公平分配(9)纠正不合理偏好2.政府活动的规模和目标问题：1.市场失灵有哪些表现？2.政府干预失灵的原因及表现有哪些？3.在市场经济体制下，政府应在哪些方面介入社会经济运行？为什么？第3章财政职能3.1资源配置职能1.财政职能的内涵(1)财政是一个历史的经济范畴，在不同形态的国家，财政的职能不完全相同(2)财政职能不等于财政作用(3)财政职能的有效发挥依赖于人们对财政职能的准确理解2.资源配置职能的含义资源配置：将各种有限的经济资源分配于不同的使用方向，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，以提高资源的利用效率。财政的资源配置职能，就是指政府通过参与财力分配来实现资源优化配置的功能。3.资源配置职能的主要内容(1)调节社会资源在不同地区之间的配置(2)调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构改变现有企业的生产方向，调整资产的存量结构，进行资产重组，促使一些企业转变来调整产业结构调整投资结构，增加对国家需要优先发展的产业的投资(3)调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置4.资源配置职能的手段和机制(1)政府支出(2)财政税收(3)公债3.2收入分配职能(1)收入分配职能的含义(2)收入分配职能的主要内容调节企业的利润水平调节居民个人的收入水平(3)收入分配职能的手段和机制转移支付财政税收各种收入政策：如工资政策各种支出政策：提供公共福利3.3经济稳定职能(1)经济稳定职能的含义：政府通过对财政政策的制定、实施和调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，达到充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个目标的职能。(2)经济稳定职能的主要内容调节社会总供求总量上的平衡调节社会总供求结构上的平衡(3)经济稳定职能的手段和机制自动稳定器：税收收入和财政支出相机抉择的财政政策：扩张性财政政策和紧缩性财政政策预算收支政策：预算赤字、预算结余和预算平衡其他财政政策：投资、补贴和税收等问题：1.财政各职能的含义、范围及实现步骤和机制是什么？3.针对当前社会经济形势，中国政府应如何发挥财政的职能作用？第4章公共品及其供需均衡4.1公共品的定义与特征1.公共品非排他性非竞争性2.对公共品的分类按照特征分类按照受益范围分类4.2纯公共品的供需均衡庇古模型鲍温模型林达尔均衡模型纯公共品的一般均衡分析4.3混合公共品的供需均衡1.俱乐部产品的基本特征和均衡(1)俱乐部产品的基本特征(2)俱乐部产品的最优供给边际生产成本和边际拥挤成本都为零的产品边际生产成本为零和边际拥挤成本不为零的产品2.公共资源的特征和均衡4.4公共品的提供方式(1)政府提供(2)市场提供(3)自愿提供(4)公共品提供机制的边界第5章外部性及其矫正5.1外部性的含义、类别及本质1.外部性的含义2.外部性的类别3.外部性的本质效用推导法图解法5.2外部性的经济影响1.负外部性对社会资源配置的影响2.正外部性对社会资源配置的影响5.3外部性矫正的现有手段及其比较1.市场机制对外部性的矫正一体化与外部性矫正科斯定理与外部性矫正社会道德约束与外部性矫正2.政府对外部性的矫正政府直接管制矫正性税收矫正性补贴法律措施3.政府与市场同时对外部性矫正的协同作用第6章公共选择理论6.1公共选择理论概述1.什么是公共选择理论2.公共选择理论产生的时代背景3.公共选择理论的思想溯源4.实践的角度5.公共选择理论的主要学派及代表人物(1)公共选择理论形成和发展的几个重要时期(2)公共选择理论的主要学派及其代表人物罗切斯特学派芝加哥学派弗吉尼亚学派6.2个人公共品偏好的表露机制1.个人公共品偏好的表露的影响因素2.税制因素3.个人公共品偏好的显示难题4.个人公共品偏好的显示机制汤普森购买保险显示偏好需求-显示过程否决投票6.3政治均衡与投票规则1.政治均衡2.投票规则(1)一致同意规则(2)多数票规则投票悖论阿罗不可能定理单峰偏好与多峰偏好中间投票人定理投票交易6.4政党、利益集团、官僚及寻租1.政党与选民(1)选民行为特点(2)政党目标(3)两党竞争模型单峰偏好且分布对称下的竞争单峰偏好且分布不对称下的竞争多峰偏好下的竞争2.利益集团3.官僚4.寻租第7章财政支出的一般理论7.1财政支出的原则与分类1.财政支出的原则效率原则公平原则稳定原则2.财政支出的分类(1)按支出功能和支出经济分类(2)按支出的回报性分类(3)按财政支出目的分类(4)按财政支出的可控性分类(5)按财政支出的受益范围分类(6)按支出产生效益的时间分类(7)国际分类方法7.2财政支出的规模与结构1.财政支出规模分析(1)衡量财政支出规模的指标绝对量指标相对量指标(2)衡量财政支出规模变化的指标财政支出增长率财政支出的弹性系数财政支出的边际倾向(3)影响财政支出规模的因素经济性因素政治性因素社会性因素(4)财政支出规模的一般趋势2.财政支出结构分析(1)财政支出结构分析的含义(2)影响财政支出结构的因素政府职能及财政资金供给范围经济发展水平政府在一定时期的社会经济发展政策国际政治经济形势(3)财政支出结构发展变化的一般趋势7.3财政支出不断增长的理论解释瓦格纳法则梯度渐进增长理论经济发展阶段增长理论鲍莫尔法则收入再分配论第8章购买性支出8.1行政管理支出和国防支出1.行政管理支出和国防指支出的含义2.行政管理支出和国防指支出的性质3.我国行政管理支出规模4.国防开支的变动分析8.2教育支出和科技支出1.教育和科技产品的性质2.教育支出的变动趋势分析我国教育收费模式的简要回顾教育支出分析3.科学研究支出的变动趋势分析8.3医疗卫生支出1.医疗卫生支出的定义及性质2.我国医疗卫生支出的变动分析从政府预算卫生支出的内部构成看从政府预算卫生支出的总量来看从卫生总费用的构成上来看8.4投资性支出1.政府投资的必要性及特点2.基础设施的政府投资3.基础设施投资的改革第9章转移性支出9.1社会保障支出1.社会保障制度的主要内容(1)社会保险社会养老保险社会失业保险社会医疗保险工伤保险女工生育保险(2)社会福利小范围的社会福利社会救济社会抚恤2.各国社会保障制度的类型、筹资模式和资金来源(1)各国社会保障制度的类型救助型社会保障制度保险型社会保障制度福利型社会保障制度国家保障型社会保障制度自助型社会保障制度(2)社会保障基金的筹资模式现收现付模式完全基金模式部分基金模式(3)社会保障基金的来源途径及征收办法社会保障税社会统筹财政预算拨付(4)社会保障的经济功能调节投融资功能平衡需求功能3.我国社会保障制度的建议与改革(1)社会保险养老保险失业保险制度医疗保险制度(2)我国的辅助社会保险项目工伤保险生育保险社会救济和社会福利项目(3)我国现行社会保障制度的缺陷社会保险覆盖面狭窄，社会性体现得不够社会保险保障程度低企业与个人缴费负担畸重畸轻社会保险管理体制不健全社会保险基金筹资模式落后9.2财政补贴1.财政补贴的概念和特征2.财政补贴的种类(1)按照财政补贴的项目划分价格补贴企业亏损补贴财政贴息进出口补贴公共事业补贴(2)按照财政补贴的透明度划分明补采用希克斯标准采用斯拉茨基标准暗补(3)其他划分方式按照财政补贴的对象划分：对生产者的补贴、对商业企业的补贴、对消费者的补贴按照财政补贴的内容划分：现金补贴、实物补贴、按照财政补贴列收列支的不同方法划分3.财政补贴的经济影响(1)财政补贴的积极作用促进产业结构调整，优化资源配置对外贸易增长，增进技术交流和合作财政补贴对总需求的影响财政补贴对社会公平与稳定的影响(2)财政补贴的负面效应扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥企业的预算约束软化加重了财政负担4.我国财政补贴改革(1)我国财政补贴的发展过程(2)我国财政补贴出现的问题财政补贴总体规模过大财政补贴范围过宽、渠道过多财政补贴富丽华、刚性化财政补贴监督管理不力(3)我国现阶段财政补贴的改革改变农业补贴的环节与方式，真正建立起有利于促进农产品供给增长的农业补贴政策。削弱、归并对城市居民的有关福利性补贴，规范职工收入分配改进公用事业补贴方式，提高补贴的效率取消大部分国有企业的亏损补贴，推进企业改革的进程增加财政对科研的补贴，调动企业研究开发的积极性运用财政补贴加强环境保护9.3税收支出1.税收支出的性质2.税收支出的主要工具税收豁免税收扣除税收抵免优惠税率延期纳税盈亏相抵加速折旧退税第10章财政收入的一般理论10.1财政收入的原则与类别1.财政收入的含义2.财政收入的效应资源配置公平收入分配调节和稳定经济3.财政收入的原则(1)取得财政收入面临的困境(2)组织财政收入的现代原则效率原则公平原则(3)我国财政收入的具体原则发展经济，广开财源合理负担，兼顾各利益相关者的利益4.财政收入分类按照收入形式分类按照产业部门分类按照价值来源分类按照预算管理方法分类10.2财政收入规模、结构及其影响因素1.财政收入规模价值分析法现代总量和相对指标分析法其他指标2.财政收入规模的比较横向比较纵向比较3.财政收入结构财政收入的形式结构财政收入的产业机构财政收入的区域结构4.影响财政收入的因素经济因素制度因素社会文化因素第11章税收原理11.1税收的基本概念1.税收的定义与特征2.税收的起源与发展(1)税收的起源(2)税收的发展自由贡献时期请求援助时期专制课征时期立宪协赞时期3.税收产生和存在的理论观点公需说利益说交换说