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第1页共32页新奥集团实物资产管理制度1总则1.1为加强集团实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。1.2本制度适用于集团总部、专业集团及成员企业。22释义2.1实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值资产资产。2.2单位价值在1000元及以上的各种生产经营用设备，单位价值在2000元及以上的各种非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、构筑物，作为固定资产管理。2.3虽达不到上述规定的固定资产价值标准，但属于企业主要经营手段的实物资产，应纳入固定资产管理，如餐饮服务业中价值在200元以上的主要经营资产等。2.4集团根据企业发展状况，分别不同的行业制订固定资产目录。各单位按照目录编定范围组织本单位固定资产的管理。2.5单位价值在50元以上1000元及以下的各种生产经营用品或单位价值在100元以上2000元及以下的各种非生产经营用品作为低值资产管理。低值资产2.6移动电话不论价值大小均作为低值资产管理。3实物资产的分类3.1固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输专用设施与设备、家具备品和其它固定资产等九大类。具体分类详见《固定资产分类目录》。3.2低值资产按其性质和用途分为低值设备、工具、工装、通讯用具、电子办公用品、消防器具、家具备品和其它低值资产等八大类。具体分类详见《低值资产分类目录》。3.3实物资产分类目录具有相对的稳定性。集团财务金融中心根据集团第2页共32页产业发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以满足集团实物资产管理的需要。4实物资产管理层级与职责4.1集团财务金融中心负责制定实物资产管理制度，指导、检查各专业集团实物资产管理工作；负责集团总部实物资产日常管理工作。4.2专业集团财务部为集团一级资产管理单位，负责对本集团和各成员企业的各类实物资产的综合管理。财务部设立专职（或兼职）实物资产管理员，具体负责本集团实物资产综合管理台帐的登统、数据维护、资产报表的审核汇总和对专业管理部门、各成员企业实物资产管理的检查与考核，组织本集团实物资产的全面清查等工作。4.3专业集团各职能部门或行使资产专业管理职能的单位为二级管理单位，负责对本集团公司和各成员企业实物资产实行专业管理。各专业管理部门（单位）指定专人负责本部门（单位）归口管理的各类实物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的管理考核，组织集团专项实物资产的清查等工作。具体分工如下：（1）总经理办公室：房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、住宅楼等）、建筑物和各种家具备品、办公用具、通讯用具、消防、环保设备与设施，安全专用设备与设施，各种对讲机、车载台等。（2）技术质量部门：管道燃气配输设施设备、机械设备、动力设备、仪器仪表设备、检验设备等。（4）集团计算机部：电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、传输设备。（6）集团文化行政中心：各种客运、货运机动车辆。4.4各成员企业为三级管理单位，具体负责本企业各项实物资产的实物管理和相关的帐务、报表、报告工作。4.5实物资产帐务管理。第3页共32页4.5.1各级台帐管理单位应按划定的实物资产类别，分别固定资产、低值资产设立台帐，根据手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产的增减变动情况进行登统，按期编制、上报、审核汇总实物资产管理报表与报告。4.5.2专业集团财务部建立一级管理台帐，对本集团各类实物资产实行控制管理，负责组织成员企业财务部门对实物资产管理实行财务控制与会计监督。4.5.3实物资产专业管理部门（单位）建立二级管理台帐，负责由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理和报送分类资产动态报表。4.5.4各成员企业技术（设备）管理部门和综合办公室建立三级台帐，分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等情况实行控制管理，负责本企业的各类实物资产管理台帐的登记、报表的编报和资产实物管理的考核等工作。5实物资产的计价5.1固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。5.1.1购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。5.1.2自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。5.1.3接受投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。5.1.4在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。5.1.5盘盈的固定资产，按重置价值计价。5.1.6接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。第4页共32页5.2购买的低值资产按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值资产，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值资产，按评估确认的价值计价。5.3各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。6实物资产增加的管理6.1设备类固定资产的增加6.1.1购置固定资产由申请部门填写《固定资产购置申请单》，经按规定程序与权限审批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款项结算等手续。6.1.2购置计算机、打印机、网络设备等应按照计算机管理制度，购置机动车辆应按照车辆管理制度，购置生产设备应按照设备管理制度，按相应的采购控制程序审批后，办理有关财务手续。6.1.3购建完工交付使用的设备类固定资产，由申请部门、资产购建管理部门、资产归口管理部门会同财务部门依据有关资料共同填写《固定资产增加验收单》作为办理资产增加的依据。6.1.4接受投资增加的设备类固定资产，由接受资产实物管理部门会同本企业财务部门填制《固定资产增加验收单》作为办理资产增加的依据。6.2房屋、建筑物等不动产的增加6.2.1新建工程项目应按集团基建项目管理的有关规定，及时以书面形式办理报批手续。经批准建设的项目，由相关管理部门（单位）各司其职，实施项目管理，由产权单位财务部门负责资产的会计核算工作。6.2.2通过接受投资或购置增加的不动产，由专业管理部门依据产权转移资料，资产交付使用会同财务部门办理固定资产增加手续，同第5页共32页时登记实物资产台帐。6.3对各种方式增加的固定资产，财务部门依据《固定资产增加验收单》、《固定资产购置申请单》及构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐。6.4购入的低值资产经验收后，具实填制《低值资产入库单》；出库时填制《低值资产出库单》，经领用单位经办人签认后办理出库。6.5。7实物资产减少的管理7.1报废。对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资产所属部门填写《固定资产清理审批单》或《低值资产报损单》，办理资产状况鉴定与报废审批手续。所属资产财务部门依据上述单证进行相应的帐务处理。7.2出售。对需出售的固定资产，由资产所属部门及时填写《固定资产清理审批单》，经审批后，资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处理；对需出售的低值资产，资产所属部门及时填列出售低值资产清单，经审批后办理资产出售，所属资产财务部门依据上述单证做相应的帐务处理。7.3报废、出售实物资产原值在2万元以下的经成员企业总经理审批，原值在2万元以上5万元以下的经专业集团总经理审批，原值在5万元以上20万元以下的经集团总裁审批，原值在20万元以上的经集团董事长审批。7.4赠送。对外赠送实物资产，必须由资产管理部门填写《固定资产清理审批单》或填写赠送低值资产清单，报经集团董事长批准后方可赠送,财务部门依据上述单据进行帐务处理。7.5对外投资。对外投资的固定资产，投资单位应填写《固定资产清理审批单》或对外投第6页共32页资低值资产清单（分类填列）。经审批后办理资产转移手续。财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进行有关的帐务处理。8实物资产其他变动的管理8.1固定资产的改良。8.1.1实施改良施工前，由该资产实物管理部门提交固定资产改良申请，经批准后，交财务部门一份作为组织改良工程成本核算的依据。8.1.2改良工程施工结束，实物资产管理部门填写《固定资产改良验收单》，经办理有关签认手续后，实物资产管理部门和财务部门据此登记资产管理台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。8.2内部调拨。8.2.1固定资产、低值资产在成员企业内部各部门间的调拨，只在《固定资产卡片》和相应的资产管理台帐上进行登记，反映动态情况。8.2.2固定资产、低值资产在专业集团内各成员企业间的调拨经专业集团总经理批准，在专业集团间的调拨经集团总裁批准，在资产实际转移时，由资产调出单位填写《固定资产调拨单》、连同《固定资产卡片》或低值资产调拨清单一并交与资产调入单位，作为调入调出单位登记资产管理台帐、进行财务帐务处理的依据；在特殊情况下，经集团财务金融中心同意后，实物资产调拨可暂不进行财务帐务处理，通过资产报表系统反映资产变动情况，通过内部交易体系实行资产的有偿使用。，8.3实物资产的出租、出借。实物资产出租、出借时，由资产所在单位填写《固定资产出租出借申请单》或《低值资产出租出借清单》，报经专业集团总经理批准后办理；待资产返还时，再填写《固定资产出租出借返还验收单》或在《低值资产出租出借清单》上逐项注明。由资产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的检查和记录。对有问题的应出具详细报告，报专业集团总经理审批。第7页共32页8.4实物资产的封存。对暂时闲置不用的资产需进行封存的，由资产使用部门提出申请或资产管理部门直接核实后填写《资产停（启）用通知单》，办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填写《资产停（启）用通知单》有关栏目后，实施资产启用。9实物资产的台帐管理9.1集团实物资产实行三级管理台帐。9.1.1专业集团财务部分别固定资产、低值资产设立总台帐（即一级台帐），对本集团的全部实物资产实行动态控制管理。9.1.2各实物资产专业管理部门，分别固定资产、低值资产设立实物管理台帐（即二级台帐），对属于本部门归口管理范围内的各类实物资产实行动态控制管理。9.1.3各成员企业资产管理部门建立固定资产卡片，分别固定资产、低值资产设立实物管理台帐（即三级台帐），负责本企业各类实物资产的动态管理。9.1.4各级财务部门在对固定资产、低值资产的变动情况进行会计核算的同时，结合资产管理部门设立的固定资产卡片和低值资产大类台帐，对实物资产动态管理实行财务监督。9.2实物资产台帐管理人员职责9.2.1一级台帐管理员负责本集团各类实物资产台帐的登统，资产管理报表的审核、汇总，对二级、三级台帐管理情况进行检查，提出管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。9.2.2二级台帐管理员负责本部门归口管理的实物资产台帐的登统，资产管理报表的核对、汇总、定期上报，对相应三级台帐管理情况进行检查，提出专业管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。9.2.3各成员企业实物资产台帐管理员负责本企业《固定资产卡片》和《个人在用资产卡片》的登记，各类实物资产管理台帐的登统，资产管理情况的分析、报表的编制上报和本企业实物资产日常管理等工作。第8页共32页9.3台帐管理人员的变更。各级实物资产台帐管理员不得随意更换，但因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单须经交接双方签认、主管领导监交签字。10报表管理10.1报表的种类10.1.1资产增减变动月报表（资管01表）：三级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产综合变动的月报表10.1.2资产使用分布状态报表（资管02表）：三级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产分部门变动的月报表10.1.3各类固定资产期末存量报表（资管03