新奥集团财务会计报告管理制度

制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-2005新奥集团财务会计报告管理制度1总则1.1目的：为规范集团财务会计报告编报行为，保证财务会计报告真实、准确、及时、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》并结合集团实际情况，制订本制度。1.2适用范围：本制度适用于集团总部、产业集团及成员企业。2释义财务会计报告是指企业向股东、管理者、债权人及政府管理机关提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量文件的总称。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务分析报告。3种类及格式3.1种类3.1.1财务会计报告按编报时间分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告、月度财务会计报告。3.1.2财务会计报告按服务对象分为对外财务会计报告和内部财务会计报告。3.2格式3.2.1资产负债表、利润表、应上交款项表、存货明细表、关联（内部）企业往来明细表，营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、利润分配表、现金流量表按总部财务管理部门模板执行，其他会计报表格式按各产业集团财务管理部门模板执行。3.2.2会计报表的字体统一使用TimesNewRoman(新罗马)；数字单元格格式选“会计专用”，小数位数选“2”，货币符号选“无”。对于有行业特点的会计报表由产业集团财务管理部门制定其具体格式，并报总部财务管理部门备案。第1页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-20054内容4.1对外财务会计报告4.1.1月度、季度财务会计报告仅指会计报表；年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。4.1.2会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表（季度）及其附表。4.1.3会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。包括对重要会计政策及其变更情况，企业经营中的重要事项，企业重大投、融资活动的说明，报表中重要项目的明细资料等。4.1.4财务情况说明书应对企业生产经营基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况，以及对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项做出说明。4.2内部财务会计报告4.2.1集团总部、产业集团及成员企业财务管理部门按照各自管理职能和行业特点，编制财务会计报告，反映企业经营状况、年度指标考核情况，进行财务分析，客观评价企业财务状况，洞察企业经营风险、资产运用的安全性和效益性，把握企业发展趋势，传递管理信息。4.2.2月度财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、应上交款项表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、指标考核表以及简要的财务分析。4.2.3季度、半年度财务会计报告除包括月度会计报表外，还包括存货明细表、关联（内部）企业往来明细表、现金流量表以及全面的财务分析。4.2.4年度财务会计报告除包括半年度会计报表外，还包括利润分配表、会计报表附注和全面的财务分析。4.2.5财务分析是对企业一定时期内的财务状况和经营结果进行剖析和评价的业务手段。全面、系统的财务分析，应当将财务数据与实际经营情况紧密结合，力求重点突出，深入剖析企业当前财务状况和经营成果产生的原因，为企业经营决策和控制提供依据。第2页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-20055财务会计报告的编制要求5.1编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照会计制度规定的编制基础、依据、原则和方法进行编制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。5.2年度报表结账日为公历年度的每年12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企业应当在结账日进行结账，不得提前或延迟。5.3按照集团总部财务管理部门和产业集团财务部规定的会计报表格式编制财务会计报告，必须做到内容完整、数字真实、计算准确、不得漏项和任意取舍。5.4会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，本期与上期的有关数字应该相互衔接。5.5会计报表附注应当对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。财务分析报告应采用不同的分析方法揭示问题、分析问题、提出可行的解决措施。5.6企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的程序全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告。在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。5.7集团总部财务管理部门、各产业集团财务部必须按规定编报汇总（合并）会计报表。6财务会计报告的编制程序6.1成员企业6.1.1企业在编制财务会计报告前应当全面核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否相符。6.1.2企业在编制年度报告前应当全面清查资产，核实债务。在年度中间根据具体情况，对各项物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。6.1.3企业应依照规定的结账日进行结账，结出会计账簿的余额和发生第3页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-2005额并核对各会计账簿之间的余额；根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告。6.1.4财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应按总部财务管理部门报表封面模板的要求，将所有项目填全，并由企业负责人、财务负责人、报表编制人签字盖章。6.1.5对外财务会计报告应当按照主管财政机关规定的统一会计报表格式和内容填报，对内财务会计报告按集团总部财务管理部门及产业集团财务部的要求填报。6.2产业集团各产业集团财务部根据所属成员企业上报的财务会计报告汇总（合并）编制本集团财务会计报告，经本集团总会计师、总经理审核签字后，报集团总部财务管理部门。6.3集团总部财务管理部门集团总部财务管理部门根据产业集团上报的财务会计报告汇总（合并）编制集团财务会计报告，经集团首席会计师、总裁审核签字后，报集团董事局。7财务会计报告的报出7.1对内财务会计报告7.1.1成员企业财务部必须严格按产业集团规定的时间、方式上报。7.1.2各产业集团财务部必须于次月7日前，将本月的电子版汇总（合并）报表及成员企业报表报送集团总部财务管理部门。次月10日前，将签字手续完备、装订成册的产业集团汇总（合并）会计报表报送集团总部财务管理部门。7.1.3各产业集团财务部于次月12日前，将电子版（含成员企业）的财务分析报告报送集团总部财务管理部门。7.2对外财务会计报告7.2.1企业对外报送财务会计报告，必须由财务部核准，确保对外财务会计报告的一致性、一贯性、完整性和公允性。7.2.2财务会计报告属企业商业机密，未经批准不得向外界提供和透露。除向主管税务机关报送会计报表外，其他对外提供财务会计报告，第4页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-2005成员企业应报请本企业总经理及产业集团总会计师批准，产业集团应报请本集团总经理及集团首席会计师批准。7.2.3企业有权拒绝外部组织和个人不依照法律、行政法规要求企业提供部分或者全部财务报告及其有关会计数据的行为。7.2.4财务会计报告正式对外公布前，应当对其内容保密。7.2.5财务会计报告需经注册会计师审计的，应按产业集团统一要求进行；产业集团无具体要求的，各成员企业本着高质高效的原则自行选择审计机构办理。8报告责任8.1企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。8.2企业财务主管是财务会计报告编制的第一责任人，对财务会计报告的及时性、准确性负责。8.3企业财务人员应做好编制财务会计报告的基础工作，确保财务会计报告编报及时、计算准确、内容完整。9罚则9.1对授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告的单位负责人、财务负责人，将视其情节严重程度给予行政处分，情节恶劣的将追究其法律责任。9.2财务会计报告是否准确、及时，是考评财务负责人、财务主管和会计人员的重要依据，对不适应此项工作的人员，将按照财务工作考评办法提出给予降职、降级、调离工作岗位的处理。10附则10.1本制度的修订、解释权属集团总部财务管理部门。10.2本制度自2005年11月10日起执行，原《新奥集团财务会计报告管理制度（试行）》（XA/ZD0513B-2002）同时废止。附件：1《新奥集团财务报告管理流程》2《新奥集团财务报告对外报送流程》第5页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-2005附件1（说明：因流程图较大，查看具体内容时请将比例放大到150%）集团财务报告流程成员企业财务部客户集团管理层集团首席会计师集团财金中心成员企业总经理产业集团财务部产业集团总经理开始03会计核算04编制会计报表05财务分析03会计核算08汇总（合并）会计报表09财务分析13汇总（合并）会计报表03会计核算14财务分析凭证账簿会计报表财务分析报告凭证账簿会计报表财务分析报告凭证账簿财务报告评比通报12审阅财务报告07审阅财务报告总经理评价表06审核财务报告11审核财务报告01提出财务信息需求02财务信息规划财务制度、财务信息模板总经理评价表会计报表15财务报告评比17审核财务报告财务分析报告N10财务报告评比财务报告评比结果是否需要修改NY是否需要修改NY是否需要修改Y结束18审定财务报告16审核财务报告N是否需要修改第6页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-2005附件2财务会计报告对外报送流程各级财务部门本级总经理上级总会计师财务报告需求单位开始01提出财务报告需求是否通过02准备财务报告04审批财务报告05审批财务报告是否通过YNYN05报出财务报告结束财务会计报告03报批财务报告06接收财务报告财务会计报告第7页共7页