搜索
《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200000贷：短期借款200000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10000贷：其他应付款——利达五金电器商行10000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000贷：原材料——酚醛树脂10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3360650应交税费——应交增值税（进项税额）502069.5贷：银行存款——中国银行3860000——中国银行2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707贷：在途物资——复膜纸244707业务6暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款——张凯5000业务8（7#）借：管理费用——办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600000财务费用21贷：银行存款——工商银行600021业务13暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14（12#）借：应收账款——淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费——应交增值税（销项税额）370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（13#）借：管理费用——办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款——中国银行6000业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000贷：应收账款——大营盘公司210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000——酚醛树脂40000——纯碱20000——油料412800应交税费——应交增值税（进项税额）85476银行存款——工行11724贷：其他货币资金600000业务19(17#)借：管理费用——业务招待费8000贷：银行存款——中国银行8000业务20（18#）借：其他应收款——李明2500贷：库存现金2500业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000贷：应收票据——新达工厂70000业务22（20#）借：银行存款——中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产——小轿车550125应交税费——应交增值税（进项税额）85000管理费用——税费5830贷：银行存款——工行640955业务24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料——管件29023.2——五金机电1020816——工具3010.8应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5贷：应付账款——成都大世界五金1230840银行存款——工行943.5业务25提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300——墨盒2400贷：库存现金3700业务27（24#）借：销售费用——广告费10000贷：银行存款——中国银行10000业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200投资收益154.6贷：银行存款——成都银行299354.6业务29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500贷：银行存款——工行1500业务31（28#）借：管理费用——税费2000营业外支出200贷：银行存款——工行2200业务32（29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资446924.77贷：银行存款——中国银行444924.77其他应收款——刘明2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72——应付住房公积金57475应付职工薪酬——社保基金166741.74——住房公积金57475贷：银行存款——中行231866.46——中行114950业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税5225.51贷：银行存款——中国银行5225.51业务36（33#）借：应交税费——未交增值税140000——应交营业税20000——应交城建税8000——应交教育费附加4800——应交地方教育费附加3200贷：银行存款——中国银行140000——中国银行36000中旬业务37提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费）2548贷：其他应收款——李明2500库存现金48业务39（35#）借：固定资产清理2520累计折旧2280贷：固定资产——空调4800（36#）借：固定资产清理545贷：库存现金545（37#）借：库存现金1500贷：固定资产清理1442.3应交税费——未交增值税57.7（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失1622.7贷：固定资产清理1622.7业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出100000贷：银行存款——工行100000业务41（40#）借：银行存款——工行2482350财务费用——现金折扣65325贷：应收账款——淘相因装饰公司2547675业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000贷：银行存款——工行6000业务43（42#）借：在途物资——杨木原木6438000应交税费——应交增值税（进项税额）962000贷：应付账款——吉林敦化林木7400000业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加37300贷：银行存款——中国银行37300业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂10620应交税费——应交增值税（进项税额）1805.4贷：应付账款——中原化工厂12425.4业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司5972850贷：主营业务收入5105000应交税费——应交增值税（销项税额）867850（46#）借：销售费用——手续费153150（=2314793.52*3%）贷：预收账款——北方贸易公司153150业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司80000贷：营业外收入80000业务48（48#）借：原材料——杨木原木6438000贷：在途物资——杨木原木6438000业务49（49#）借：库存现金3500贷：其他业务收入3500（50#）借：营业税金及附加192.5贷：应交税费——应交营业税175——应交城建税8.75——应交教育费附加5.25——应交地方教育费附加3.5（51#）借：应交税费——应交营业税175——应交城建税8.75——应交教育费附加5.25——应交地方教育费附加3.5贷：库存现金192.5业务50提示：暂不处理。业务51（52#）借：银行存款——工行410000固定资产——热压机850000应交税费——应交增值税（进项税额）144500贷：实收资本——好人家食品700000——川能股份300000资本公积——资本溢价404500业务52（53#）借：管理费用——修理费1300销售费用——修理费300贷：银行存款——中国银行1600业务53(54#)借：应收账款——淘相因装饰公司410200贷：其他业务收入350000应交税费——应交增值税（销项税额）59500库存现金700提示：期末加权平均结转成本。业务54（55#）借：库存现金12000贷：银行存款——中国银行12000（56#）借：管理费用——职工薪酬及附加12000贷：应付职工薪酬——辞退福利12000（57#）借：应付职工薪酬——辞退福利12000贷：库存现金12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬－职工福利费580贷：库存现金580（59#）分配计入费用：借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费）580贷：应付职工薪酬－职工福利费580业务56（60#）借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务57（61#）借：银行存款——中国银行2000贷：库存现金2000业务58（62#）借：在建工程——成品仓库1200000贷：银行存款——工行1200000业务59（63#）借：银行存款——中国银行300贷：应收股利——四川路桥300业务60（64#）借：银行存款——工行—1088100贷：主营业务收入—930000应交税费——应交增值税（销项税额）—158100业务61（65#）借：银行存款——成都银行21241.7贷：交易性金融资产——四川路桥（成本）16000——四川路桥（公允价值变动）3880投资收益1361.7（66#）借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木8000000贷：银行存款——工行8000000业务63（68#）借：固定资产——旋切机62000应交税费——应交增值税（进项税额）10540坏账准备5000营业外支出22460贷：应收账款——美特好家装公司100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66（70#）借：无形资产600000贷：银行存款——工行600000业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部）516贷：库存现金516下旬业务68（72#）借：银行存款——工行200000贷：预收账款——滨江物资公司200000业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱9135应交税费——应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款——中国银行10500业务70(74#)借：管理费用——办公费3632贷：银行存款——中国银行3632业务71(75#)借：管理费用——业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73(76#)支付时：借：应付职工薪酬—职工教育经费800贷：库存现金800（77#）分配时：借：管理费用——职工薪酬及附加800贷：应付职工薪酬——职工教育经费800业务74（78#）借：库存现金1000贷：其他应收款——王伟1000业务75（79#）借：财务费用——手续费19.5贷：银行存款——中行19.5业务76（80#）借：交易性金融资产——成本948000投资收益279.3贷：银行存款——成都银行948276.3业务77（81#）（81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板）672.8（杨木单板）1009.2——胶合车间（普通板）719.2（复膜板）1078.8——辅助生产成本——蒸汽车间580——调胶车间406——运输部464制造费用——单板车间58——胶合车间58管理费用1914销售费用696应付职工薪酬——职工福利费1160贷：应付职工薪酬——非货币性福利8816（82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利8816贷：银行存款——工行8816（83#）借：管理费用——薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬——职工福利费1160业务78（84#）借：原材料——断尾材45000贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）22500——杨木单板（直接材料）22500(85#)借：原材料——废单板12000贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）5700——复模板（直接材料）6300业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱5375应交税费——应交增值税（进项税额）913.75贷：银行存款——工行6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费962.33贷：银行存款——工行962.33（88#）借：管理费用——职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬——职工福利费962.33业务81（89#）借：生产成本——基本生产成