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新的监管标准新的挑战和契机新《资本管理办法》与现行方法的比较124中小银行的实施路径和应对策略27目录2新的监管标准新的挑战和契机普华永道银监会最新出台监管标准概述13新的监管标准新的挑战和契机普华永道资本新规实现中国银行业资本监管的跨越式发展•中国银监会根据国务院第207次常务会议精神，6月8日发布《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本管理办法》），并于2013年1月1日起实施•《资本管理办法》主要体现了以下几方面要求：一、建立统一配套的资本充足率监管体系二、严格明确资本定义：根据国际的统一规则，明确各类资本工具的合格标准，提高了资本工具的损失吸收能力三、扩大资本覆盖风险范围：全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险，明确资产证券化、场外衍生品等复杂交易性业务的资本监管规则，引导商业银行审慎开展金融创新四、强调科学分类，差异监管：根据资本充足率水平将商业银行分为四类五、合理安排资本充足率达标过渡期：商业银行应在2018年底前全面达到《资本管理办法》规定的监管要求，并鼓励有条件的银行提前达标，同时设定资本充足率达标过渡期内的分年度目标4新的监管标准新的挑战和契机普华永道资本新规对中国银行业的影响不可忽视•尽管《资本管理办法》相对于2011年8月公布的征求意见稿的要求有所放宽，但受同业压力和国际及国内经济形势的影响，银行对于资本监管要求的准备工作刻不容缓•根据银监会对主要商业银行开展的定量测算显示，实施《资本管理办法》后，上述银行的资本充足率平均下降约1个百分点•从长期来看，考虑到中小银行的现有资本构成和业务增长规模，新的《资本管理办法》对其影响从长远看会更显重大•同时，《资本管理办法》下调小微型企业债权的风险权重为75%，有助于缓解中小企业贷款难的局面，为中小企业贷款的正规化发展提供机遇•银监会也在推动资本工具创新和新型资本工具发行以拓宽我国银行业的融资渠道，并且继续大力支持资产证券化等金融创新银行对资本充足率的影响主要商业银行1%五家大型商业银行0.58%-1.47%前五家股份制银行1.06%-1.74%5新的监管标准新的挑战和契机普华永道银监会最新出台监管标准解读26新的监管标准新的挑战和契机普华永道银监会《商业银行资本管理办法（试行）》•2012年6月中国银监会《商业银行资本管理办法（试行）》：银行业金融机构应按照“坚持国际标准与中国国情相结合、巴塞尔II和巴塞尔III统筹推进，宏观审慎监管和微观审慎监管有机统一的总体思路”，积极稳妥地做好新监管标准实施的各项准备工作•制定切实可行的新监管标准实施规划，从公司治理、政策流程、风险计量、数据基础、信息科技系统等方面不断强化风险管理，确保系统重要性银行和非系统重要性银行在2018年底前达到新监管标准的要求，并鼓励有条件的银行提前达标•新监管标准确立中国银行业审慎监管标准的四大主要工具：资本充足率、杠杆率、流动性、拨备要求（贷款损失准备）•建立贷款拨备率和拨备覆盖率监管标准•原则上按两者孰高的方法确定监管要求•在原有监管体系上增加流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）两个指标•以杠杆率监管作为对资本充足率监管的有效补充•不做风险加权的资本充足指标•全面借鉴BaselII和BaselIII的内容•提高了资本充足率要求标准，实行差异化监管资本充足率杠杆率贷款损失准备流动性7新的监管标准新的挑战和契机普华永道《资本管理办法》根据资本充足率水平将商业银行分为四类•新的分类标准标志着我国资本监管的重点将转向达到最低资本要求但未满足全部监管资本要求的商业银行，明确了对各类银行的相应监管措施，提升资本约束的有效性银行类型最低资本要求超额资本要求*第二支柱资本要求重要的监管措施第一类银行•预警监管措施：例如要求银行加强对资本充足率水平下降原因的分析及预测；要求制定切实可行的资本充足率管理计划第二类银行•与银行董事会、高级管理层进行审慎性会谈•下发监管意见书，包括拟采取的纠正措施和限期达标等•要求银行制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划•增加对银行资本充足的监督检查频率第三类银行•限制银行分配红利和其它收入、限制向董事、高管人员实施任何形式的激励、限制进行股权投资或回购资本工具、限制重要资本性支出•要求银行控制风险资产增长第四类银行•要求银行大幅降低风险资产的规模•责令银行停办一切高风险资产业务•限制或禁止银行增设新机构、开办新业务•强制要求银行对二级资本工具进行减记或转为普通股•责令银行调整董事、高级管理人员或限制其权利•依法对银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销*超额资本要求包括储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求8新的监管标准新的挑战和契机普华永道中国银行类型最低资本要求储备资本要求逆周期资本要求系统重要性银行附加资本第二支柱达标时间核心一级资本一级资本总资本系统重要性银行5%6%8%2.5%0-2.5%1%内部资本充足评估程序•2013年1月1日开始实施，2018年底达标非系统重要性银行5%6%8%2.5%0-2.5%无内部资本充足评估程序•2013年1月1日开始实施，2018年底达标•第一层次为最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%•第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求•第三层次为系统重要性银行附加资本要求•第四层次为第二支柱资本要求•《资本管理办法》实施后，正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率最低要求分别为11.5%和10.5%参考巴塞尔III的规定，将资本监管要求分为四个层次9新的监管标准新的挑战和契机普华永道借鉴了巴塞尔II和巴塞尔III的《资本管理办法》引进了一套更为严格且风险敏感的资本计量体系，从资本的角度贯彻全面风险管理理念支持体系（系统数据平台支持、风险管理人才和文化的培养）第一支柱CAR最低资本要求第二支柱ICAAP内部资本充足评估程序第三支柱信息披露•资本充足率计算和监管要求•资本定义：资本组成、扣除项、少数股东资本的处理、特殊规定•风险加权资产计量（RWA）：-信用风险：总体要求、权重法、内部评级法-市场风险：总体要求、标准法、内部模型法-操作风险：总体要求、基本指标法、标准法、高级计量法•总体要求•治理结构•风险评估：纳入第一支柱未涵盖风险（集中度、剩余操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险等）•资本规划•监测和报告•差异化的监督检查•健全信息披露管理体系：-主要风险管理体系，管理目标、政策、策略和程序、组织架构和管理职能-并表范围-资本数量、构成及各级资本充足率-第一和第二支柱重要风险的定性和定量信息-薪酬：定性和定量信息商业银行资本管理办法建立全面的风险管理架构和稳健的内部资本充足评估程序10新的监管标准新的挑战和契机普华永道新《资本管理办法》与现行方法的比较311新的监管标准新的挑战和契机普华永道信用风险加权资产：细化了各类资产风险权重体系•简化对我国商业银行债权权重，明确持有的商业银行次级债券的风险权重新《资本管理办法》风险资产类别权重4.对我国金融机构的债权4.3.1对我国其他商业银行的债权（原始期限3个月以内）20%4.3.2对我国其他商业银行的债权（原始期限3个月以上）25%4.4对我国其他商业银行的次级债权（未扣除部分）100%现行方法1104风险资产类别权重4.对我国金融机构的债权4.3.1对我国商业银行原始期限四个月以内的债权0%4.3.2对我国商业银行原始期限四个月以上的债权20%现行方法1104风险资产类别权重6.2其他对公司和个人的债权6.1个人住房抵押贷款50%6.2其他对公司和个人的债权100%新《资本管理办法》风险资产类别权重7.对符合标准的小微企业注的债权75%8.对个人的债权8.1个人住房抵押贷款50%8.2对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加的部分150%8.3对个人其他债权75%•下调符合标准的小微企业贷款和个人贷款的风险权重，引导商业银行扩大小微企业和个人贷款投放，更有效地服务实体经济注：适用权重为75%的小微企业需同时满足：(1)企业符合国家相关部门规定的小微企业认定标准;(2)商业银行对单家企业（或企业集团）的授信总额不超过500万元;(3)商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。12新的监管标准新的挑战和契机普华永道信用风险加权资产：权重法（续）•针对股权风险，特别是工商企业股权风险暴露不再采用简单的资本扣除方法，而是区分不同性质的股权风险暴露，给予不同的风险权重•《资本管理办法》还取消了对境外和国内公共企业的优惠风险权重，增加了租赁资产余额、非自用不动产以及未扣除净递延税资产的风险权重新《资本管理办法》风险资产类别权重2.1原始期限不超过1年且不可无条件撤销的承诺20%3.1未使用的信用卡授信额度：一般未使用额度50%3.2未使用的信用卡授信额度：符合标准的未使用额度20%6.银行借出的证券或用作抵押物的证券100%新《资本管理办法》风险资产类别权重10.股权10.1对金融机构的股权股权投资（未扣除部分）250%10.2被动持有的对工商企业的股权投资400%10.3因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业的股权投资400%10.4对工商企业的其他股权投资1250%•《资本管理办法》同时还对表外项目信用风险转换系数进行了调整：‐原始期限不超过一年且不可无条件撤销的贷款承诺由现行0%调整为20%‐明确信用卡授信额度与借出证券或用作抵押证券的转换系数13新的监管标准新的挑战和契机普华永道对超额准备金的处理方式贷款损失准备的计提不仅直接关系着银行的利润，同时作为有效的风险管理工具，对资本充足率也会产生一定的影响•与现行资本充足率的计算规则（1104方法）相比，《资本管理办法》承认了超额贷款损失准备可作为抵御风险的资本（二级资本）；相反地，如果出现贷款损失准备缺口，应从资本（核心一级资本）中扣除现行方法（1104）新《资本管理办法》超额贷款损失•未规定超额贷款损失准备可计入资本•商业银行采用权重法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备(以100%拨备覆盖率和应计提贷款损失专项准备中的较大者作为基准)可计入二级资本，但计入部分不得超过信用风险加权资产的1.25%贷款损失缺口•贷款损失准备缺口低于按贷款五级分类计提贷款准备的部分，应从核心资本中全额扣除•五级分类计提标准：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%•商业银行采用权重法计算贷款信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口，即相应贷款损失准备低于100%贷款拨备覆盖率的部分，应从核心一级资本中全额扣除14新的监管标准新的挑战和契机普华永道银行账户公司主权股权零售同业分类风险参数的估计、评级/风险缓释第二维度：债项评级估算LGD第一维度：客户评级估算PD定性数据模型基础模型开发主标尺定量数据历史违约模型1模型2模型3模型4……级别1级别2级别3………初级法：监管给定LGD参数高级法：内部模型估算LGD违约损失率EAD初级法：监管给定EAD参数高级法：自行估计EAD参数模型数据基础估算LGDLGD级别表内估算表外估算应用高级应用核心应用验证和压力测试内部评级体系的治理结构和流程数据管理与IT系统信用风险加权资产：内部评级法以非零售风险暴露内评体系的设计为例15新的监管标准新的挑战和契机普华永道交易对手信用风险加权资产《资本管理办法》规定，针对场外衍生工具交易、证券融资交易以及与中央交易对手交易，银行应单独计算交易对手信用风险加权资产。交易对手风险加权资产为交易对手违约风险加权资产、信用估值调整（CVA）风险加权资产之和：•交易对手违约风险