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周大生珠宝股份有限公司财务管理制度v1.1Page1of67周大生珠宝股份有限公司财务管理制度二〇一七年八月周大生珠宝股份有限公司财务管理制度v1.1Page2of67目录第一章总则..........................................................................................................................................................2第二章职责和权限...........................................................................................................................................3第三章会计机构和会计人员........................................................................................................................6第四章会计核算................................................................................................................................................9第五章财务内部控制和会计监督...........................................................................................................12第六章公司主要会计政策、会计估计..................................................................................................15第七章预算管理.............................................................................................................................................42第八章资金筹集.............................................................................................................................................43第九章货币资金管理....................................................................................................................................44第十章往来款项管理....................................................................................................................................47第十一章存货及固定资产管理.....................................................................................................................48第十二章投资及其他长期资产.....................................................................................................................50第十三章防范和化解资产损失风险...........................................................................................................51第十四章成本和费用........................................................................................................................................53第十五章纳税管理.............................................................................................................................................54第十六章利润和利润分配...............................................................................................................................55第十七章关联交易.............................................................................................................................................57第十八章财务报告和财务评价.....................................................................................................................57第十九章会计档案管理....................................................................................................................................60第二十章会计电算化管理...............................................................................................................................61第二十一章会计工作交接............................................................................................................................66第二十二章附则...............................................................................................................................................67第一章总则周大生珠宝股份有限公司财务管理制度v1.1Page3of67第一条为规范公司财务管理行为，加强财务管理和内部控制，明确经济责任，防范经营风险，维护股东、债权人、公司的合法权益，规范公司的会计管理及核算工作，统一会计核算标准，提高会计工作水平和会计信息质量，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及其应用指南、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》等相关法律法规以及《公司章程》的有关规定，制定本制度。第二条本制度适用于周大生珠宝股份有限公司（以下简称“公司”）及其分公司、子公司、各分支机构。第三条公司财务管理的基本任务是规范各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，维护公司资产的安全完整。依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，为股东创造最大收益。第四条公司应切实做好财务管理的各项基础工作，建立健全财务管理和会计核算体系，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，有效控制财务风险，加强财务队伍建设，重视财务会计人员的业务培训和知识更新，不断提高公司财务人员的业务水平和职业道德，不断提高公司财务管理水平。第二章职责和权限第五条公司在集中管理的体制下，按《公司章程》的规定，明确划分财务管理的职责和权限。第六条公司股东大会依《公司章程》的规定决定下列重大财务事项：1.决定重大投资计划和资产处置计划，授权董事会行使规定限额内的投资权限和资产处置权限；2.批准公司的年度预算方案、决算方案；3.批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4.决定增加或者减少公司股本；5.决定发行公司债券或其他重大融资计划；周大生珠宝股份有限公司财务管理制度v1.1Page4of676.决定重大关联交易事项；7.决定聘用或解聘为公司提供审计的会计师事务所，决定其报酬；8.法律、法规规定应由股东大会决定的其他财务事项。第七条公司董事会对股东大会负责，依据《公司章程》的规定行使财务管理方面的职权：1.根据股东大会的授权，决定公司投资方案以及风险投资、资产抵押、委托理财、关联交易、资产处置和其他担保事项；2.制定公司年度财务预算方案、决算方案；3.制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4.制定公司增加和减少股本、发行债券或其他融资方案；5.决定公司长期借款和短期借款事项；6.决定公司财务管理制度和会计政策；7.向股东大会提请聘用或解聘为公司提供审计的会计师事务所并建议其报酬；8.法律、法规或《公司章程》规定以及股东大会授予的其他有关财务方面的职权。第八条公司独立董事在财务管理方面还享有如下特别职权：1.重大关联交易（指公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论。独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据；2.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；3.独立聘请外部审计机构和咨询机构；4.独立董事独立聘请中介机构的费用由公司承担。第九条公司监事会依照《公司章程》的规定对公司财务行使下列职权：1.检查公司的财务；2.当公司董事、总经理的行为损害公司利益时，要求董事和总经理予以纠正；3.对董事、总经理执行职务时违反财经纪律、法规或者公司有关财经周大生珠宝股份有限公司财务管理制度v1.1Page5of67制度行为进行监督。第十条董事长是公司的法定代表人，对公司财务会计行为负责，行使下列职权：1.检查董事会通过的各项财务决议的实施情况；2.督促建立科学有效的财务管理、内部控制和会计核算体系；3.签署财务会计报告，保证财务会计报告的完整、真实、合法；4.签署公司股票、债券、担保、抵押等经济合同及有关法律文件；5.保证公司会计机构、会计人员依法履行职责；6.董事会授权的其他财务事项。第十一条公司总经理对董事会负责，根据董事会的授权，对公司财务行使下列职权：1.组织实施公司年度经营计划和投资方案；2.组织实施股东大会、董事会通过的其他财务问题决议；3.审阅财务总监拟订的财务预算方案、决算方案、利润分配方案、弥补亏损方案及其他重大财务处理方案并提请董事会审议；4.审阅财务总监拟订的财务机构设置方案，并按照董事会决定设置财务会计机构；5.审阅财务总监拟订的有关财务管理、会计核算等内部控制制度及相关会计政策，并提请董事会审议；6.提请董事会聘任或解聘财务总监，聘任或解聘财务