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资产管理实施办法第一章总则第一条为了提高公司资产的使用效益，加强资产的管理，保障公司资产的安全与完整，明确管理职责，制定本办法。第二条纳入本制度管理的资产包括：固定资产与低值易耗品。（一）固定资产是指单位价值较高（一般指单位价值在2000元以上），使用期限在1年以上，为生产、经营而持有的有形资产。（二）低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具、物品和劳动资料，如工具、管理用具等。低值易耗品包括：1、单位价值在200元以上，耐用时间在一年以上的物品；2、单位价值不足200元，但使用时间在一年以上的批量同类物品。第三条公司资产管理部门为行管中心。第二章资产的分类第四条资产分为三大类。其三大类别为：房屋/建筑物；交通运输设备；机器\设备。其中机器设备类细分为若干小类。详细分类情况详见附件《资产分类与资产编码规则》。第三章管理职责第五条行管中心负责公司资产实物管理的实施与指导工作。第六条行管中心设置资产管理员岗位（专职或兼职），变更资产管理员时，应做好相应的交接工作。第七条资产管理员负责资产的领用、登记、变更、报废等处理。资产实物的日常管理由资产的具体使用人负责。第八条资产管理员应建立资产台帐，负责对其管理的全部资产进行真实、完整的登记。资产记录必须做到资产编号规范、使用责任人明确、记录完整、帐实相符。资产台帐也是财务中心监督实物管理工作的依据。第九条资产的实际使用人是资产管理的第一责任人，使用人部门负责人是第二负责人，资产管理员是第三责任人。公司公用资产与无法确定使用部门的资产（如公共办公区域的空调等）由行管中心负责管理。第十条财务中心负责资产的预算管理、价值管理和对实物管理的监督。财务中心负责审核资产预算执行情况；建立固定资产、低值易耗品明细帐，并正确计提折旧和摊销低值品。财务人员应定期核对固定资产台帐，保证其与财务系统固定资产模块中记录的保持一致，并与行管中心进行资产盘点清查。第四章实物管理第十一条资产管理的第一责任人负责资产的保管及日常维护工作。第十二条对新增的固定资产，资产管理员应按资产编码规则对资产进行编号，并随新增资产同时发放资产标签，并及时登记资产台帐。第十三条因资产存放地、使用人等发生变更，涉及资产变更手续的，原使用责任人必须通知资产管理员，并在该项资产台帐上进行相应变更。第五章资产的编码与资产标签第十四条资产编码是资产的识别标志，纳入资产管理范畴的物品，均应有唯一的资产编码。第十五条资产编号共10位：（一）资产编号第一位，表示资产大类别；（二）资产编号第二位，表示资产中类别；（三）资产编号第三位至第六位：表示资产起用时间。如2007年9月起用的资产，其时间表示为“0709”；（四）资产编号的第七位至第十位：为资产的序列流水号码，每月流动一次，即每月均从“0001”开始编号；（五）资产编码的具体规格详见附件《资产分类与资产编码规则》。第十六条公司固定资产与低值易耗品原则上均应粘贴资产标签，资产标签应粘贴于不易磨损、易于查看的位置。对于确实不便粘贴标签的，应在资产台帐上反映其资产编码。第十七条资产标签应具备：资产编号，资产名称，规格型号，起用日期，责任人等项内容。具体格式详见附件《资产标签格式》。第六章资产的购置、领用、报销与异动管理第十八条购置。凡新增资产，由使用部门提交需求计划，办理审批手续后，由采购部门统一采购。如属专用物品，由使用人参与采购，负责质量、数量、规格等选择。第十九条报销：采购部门的采购费用报销，必须有验收人签字、使用部门责任人签收、资产管理员签字（编写资产编号并记录资产台帐），财务中心方予进入报销审批流程。无上述人员签字，财务中心应拒绝接收报销单据。第二十条异动：为合理配置资源，提高闲置资产的使用效率，在调出方确有闲置、调入方确有需要的前提下，公司资产可由公司统一组织在各部门之间进行调拨。公司行管中心负责制定调拨方案，并与公司财务中心联合签发调拨单，调入方应对调入的资产进行验收。（附《资产异动表》）第七章固定资产和低值易耗品盘点第二十一条财务中心应在每个会计年度终结前会同行管中心、使用部门等对固定资产和低值易耗品进行一次全面盘点清查，以确认帐实一致。第二十二条盘点依存放地顺序，必须逐一盘点并填制《资产盘点表》，再分别核对《资产台帐》、资产明细帐，检查存放地点、使用责任人等相关要素是否一致。如有帐实不符的，应及时查明原因，并在固定资产和低值易耗品台帐登记簿上做好变更登记。如发现闲置未用或已不能再用的固定资产和低值易耗品，应及时提出处理意见，经公司领导审批同意后，进行处理。第二十三条对盘亏的固定资产和低值易耗品，必须立即查明原因，按公司有关规定作出处理。经批准后的处理意见，财务中心据此进行帐务处理。第二十四条对盘盈的固定资产和低值易耗品，资产管理员应在资产实物台帐上进行详细登记。第二十五条报废：不能再使用或再修复使用的资产由使用部门提出报废申请，由行管中心、财务中心、使用部门共同组成鉴定小组，提出处理意见。上报总经理批准后，方可确定报废。固定资产提前报废时，应查明原因、有关责任人及责任大小，并视情节追究相关责任。第二十六条出售：对于闲置不用的资产，由使用部门提交出售申请，经行管中心与财务中心审核，上报总经理批准后方可办理相关手续。第八章罚则第二十七条对于资产标签，公司员工不得私自撕毁和涂改。私自撕毁、涂改标签的，一经发现，每次罚款50元；资产标签自行脱落的，具体使用人需及时知会资产管理员进行更换。第二十八条因保管不善，造成资产毁损、遗失或配置不全的，由使用责任人（第一责任人）按资产净值承担相应赔偿责任；无法找到第一责任人的，由第二责任人承担该责任（以下各条均照此办理）。第二十九条私自变更资产使用人、存放地，导致公司资产受到损失的，由原使用责任人承担全部赔偿责任。未造成损失的，对原使用责任人处以50元/件资产处罚。第三十条直接使用人使用或管理的公司资产发生损失却隐瞒不报的，对第一责任人按原值两倍进行处罚。第三十一条员工正常离职或自动离职时发生资产丢失，按以下情况处理：(一）员工离职必须移交公司资产（包括退还借用资产），因离职手续审批不严而造成资产丢失，由该员工直接主管（第二责任人）负责赔偿；(二)使用人携公司资产自动离职（或未清退资产）而造成资产丢失：在使用人工资、奖金中扣除赔偿金额。如有差额，公司可通过其它合法途径解决。第三十二条因管理责任不到位，造成公司资产损失的，相关责任人不得参加年度加薪与评优。附则第三十三条本办法由行管中心负责解释并修订,自签发之日起实行。深圳市实业有限公司2008年4月9日附件：1、《资产分类与资产编码规则》2、《资产标签格式》3、《资产异动表》4、《资产台帐登记簿》格式5、新增资产报销及资产异动流程附件1：资产分类与资产编码规则编码第1位（资产大类）编码第２位（资产中类）编码第３～６位（资产起用日期）编码第７～１０位（资产流水号）房屋\建筑（编码：A）此项无分类（编码：0）共四位编码，前两位表示年月，如0712表示07年12月起用（下同）自0001开始往后起用流水号（下同）交通运输设备(编码:B)此项无分类（编码：0）机器\设备(编码：C)电脑设备（编码：1）办公及文字处理设备（编码：2）电器设备（编码：3）办公家私（编码：4）生产设备（编码：5）卖场道具（编码：6）其它（编码：7）例：C1-07120001备注：08年1月1日前公司已用资产的起用日期确定较为困难的，其编码起用日期统一规定为“0712”。附件2：资产标签格式电脑设备机器\设备资产起用年月资产起用当月流水号公司资产标签资产编号：资产名称：品牌：型号：使用部门：存放地：起用日期：使用年限：附件3：资产异动表申请中心/部门：申请人：日期：资产名称资产编号资产原使用部门/中心意见□调拨□出售□报废□其它中心领导意见调入部门意见/签收行管中心□调拨□出售□报废□其它行管中心审核财务部审核总经理审批附件4：《资产台帐登记簿》格式序号资产编码资产名称品牌规格型号使用部门第一责任人存放地点状态维修记录备注附件5:新增资产报销报销流程资产异动（调拨/报损/报废/出售）流程资产调拨需财务中心报销/付款总经理审批验收人签字使用部门签收行管中心签字，编码，录入资产台帐财务中心接收报销单据行管中心审核财务中心审核调入部门意见总经理审批执行采购资产报销单据相关部门填写《资产异动表》，部门/中心审核