商业银行非现场监管培训-流动性风险

1流动性风险分析与监管2主要内容一、流动性二、流动性风险三、流动性风险分析四、流动性风险监管指标与报表结束3流动性风险分析与监管逻辑图4一、流动性•“缺乏流动性，而不是资产质量不良，是造成大多数银行倒闭的直接原因”•罗伯特《外国银行分析指南》5流动性•流动性是银行的流动资金•三性：安全、盈利、流动•CAMEL评级与监管要点•案例：幸福城市信用社•流动性的实质是银行持有的“头寸”•流动性的基础是银行的现金流量构成并影响银行现金流量的所有要素，既是产生流动性风险的原因、也是银行管理控制流动性风险的操作目标•管理、监督流动性的目的——关注银行的支付能力……6流动性流动性定义资产流动性负债流动性资产的流动性体现在存量上负债的流动性体现在流量上7二、流动性风险流动性风险任何经济体都存在流动性问题银行业流动性的特殊经营货币企业，现金流动频繁资金来源绝大部分为负债流动性压力来自负债和资产两方流动性支付具有刚性流动性支付具有不稳定性8流动性风险流动性与流动性风险是相互统一的关系流动性风险负债流动性风险资产流动性风险表外流动性风险市场流动性风险与盈利冲突风险资金流动性风险9流动性风险•不同金融机构的面临不同的流动性风险•流动性风险具有随意性和外部性•对银行业来说是第一位的，是生命线，LEMAC•流动性风险具有放大和扩散效应•监管部门将其纳入CAMEL•流动性重要性位于管理和资本之后•当前流动性风险更具有挑战性结束10三、流动性分析流动性分析基于专用报表流动性期限缺口统计表(G21)流动性比例监测表(G22)最大十家存款客户情况表(G23)最大十家金融机构同业拆入情况表(G24)注意：1、G01第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二）2、G01第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表11流动性期限缺口统计表一般说明报表结构主要项目留意要点12流动性期限缺口统计表--一般说明设计依据：目前国内无法律法规，借鉴香港和英国监管机构的做法设计思路：采用现金流量的方法，从银行资产负债期限匹配角度来分析流动性风险设计目的：收集银行资产、负债到期以及表外收入和支出情况，计算各期限内期限缺口和累计缺口，以量度和监测短、中和长期资金净额需求，计算监管指标，形成生成报表13流动性期限缺口统计表--一般说明•填报机构：除农村信用社、资产管理公司和信托投资公司以外的所有银行业机构•报送频度：季报•报送时间：季后20日内•其他要求暂时只要求法人机构汇总不要求分地区和分机构本外币并表结束14流动性期限缺口统计表—报表结构ABCDEFGHI次日2日至7日8日至30日31日至90日91日至1年1年以上11.资产总计112.表外收入143.负债合计254.表外支出285.到期期限缺口296.累计到期期限缺口307.附注：活期存款剩余期限未定期限逾期总计项目15流动性期限缺口统计表—报表结构纵向结构收入项（资产总计、表外收入）支出项（负债合计、表外支出）到期期限缺口累计到期期限缺口附注注意：资产总计与负债合计与G01的对应关系16流动性期限缺口统计表—报表结构横向结构剩余期限未定期限逾期总计注意：总计与G01表和其他报表的对应关系结束17剩余期限：指各项资产及负债由报告日(每季度最后一日)至到期日的剩余期限，一共分为6期次日2至7日8日至30日31日至90日91日至1年1年以上流动性期限缺口统计表—主要项目18流动性期限缺口统计表—主要项目•注意：划分期限的依据是什么？划分次日和2至7日的重要性？为什么1年以上期限不再划分？19流动性期限缺口统计表—主要项目未定期限填报没有确定具体到期日的各项资产及负债逾期填报资产中的本金或利息发生逾期的存放同业款项、拆放同业、买入返售资产、各项贷款、债权投资和其他有确定到期日的资产注意：逾期资产如何填报？20流动性期限缺口统计表—主要项目资产总计现金、存放同业款项、拆放同业对应G01表存放中央银行款项？买入返售资产（不含非金融机构）？债权投资？注意：1、同业借款应如何填报？2、交易账户和银行帐户划分的银行如何填报，帐户未分类的银行对有二级市场的债券如何填报？21流动性期限缺口统计表—主要项目资产总计各项贷款注意：1、分期偿还的贷款？2、免息期内的信用卡和其他透支？3、逾期的贷款是否扣除准备？4、贷款提前偿还对期限缺口的影响？5、贷款损失准备如何处理？22流动性期限缺口统计表—主要项目资产总计其他有确定到期日的资产有确定到期的按照确定到期日填报部分资产可以按照预计到期日填报注意：1、甲银行持有3年期的乙银行500万元次级债券，如何填报？2、黄金如何填报？23资产总计没有确定到期日的资产资产负债表中没有确定到期日的资产，如固定资产、商誉及其他无形资产、部分应收及预付款项以及股权投资和基金此项目要求填报机构对所有的资产项目进行检查。对于没有填报确定到期日的资产，填报机构必须确认为“没有确定到期日”股票和基金在此填列计提的贷款损失准备和各项减值准备以负数在此填报？流动性期限缺口统计表—主要项目24流动性期限缺口统计表—主要项目•表外收入二个要素：涉及现金流出入，不可撤销的承诺二个项目：有确定到期日和没有确定到期日注意：1、没有确定到期日和没有确定收入金额？2、有明确履行时限，但没有确定到期的？3、在掉期合约中收定息，付息，有确定到期日，但没有确定收入金额？25流动性期限缺口统计表—主要项目•表外收入项-有确定到期日同业存放、同业拆入、贷款和存款的承诺的本金卖出期权预期收到的期权金跨货币掉期合约以市价预期在互换本金时的净收入例：甲银行承诺在第15日向乙银行存放500万元人民币，期限1年。乙银行表外收入项如何填报？甲银行表外支出项如何填报？26流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日例：甲公司承诺在季后2个月内向乙银行存入500万元人民币，期限3年。乙银行表外收入项如何填报？例：例：乙银行以1：8.06买入3个月的1000万美元的远期外汇，乙银行表外收入如何填报？27流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日例：乙银行以1：8.06卖出3个月的1000万美元的看涨期权乙银行表外收入如何填报？28流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-没有确定到期日例：甲公司承诺在今后一定时期内向乙银行存入500万元人民币，存款期限为3年。乙银行表外收入项如何填报？29流动性期限缺口统计表—主要项目负债合计向中央银行借款、同业存放、同业拆入对应G01表卖出回购款项，不含非金融机构？注意：1、隔日拆入的填报？2、到期未提取的负债应如何填报？30流动性期限缺口统计表—主要项目负债合计各项存款注意：1、活期存款和活期储蓄存款？2、通知存款？3、自动转存的存款？4、定活两便的存款？5、存款提前支取对期限缺口的影响？31流动性期限缺口统计表—主要项目负债合计其他有确定到期日的负债没有确定到期日的负债注意：1、应付利息、应付税金填报？2、应付股利（利润）？3、发行可前赎回的债券如何填报？32流动性期限缺口统计表—主要项目表外支出与表外收入对应，性质相同审慎填报原则注意：1、指定具体提款日期的贷款承诺？2、只知道大约金额和支付日期？3、客户尚未使用的透支额？33流动性期限缺口统计表—主要项目4、表外业务可能会隐藏表外业务的损失与填报机构外汇风险情况表反映的远期外汇损失对比分析例：填报机构卖出1亿美元的日元认购期权，3个月后到期，行使价为130日元兑一美元；假设3个月远期价位100日元兑一美元；34流动性期限缺口统计表—主要项目到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差例：到期期限缺口“8天至30天”是“8天至30天”的资产总计（100）加表外收入（20），与负债合计（130）与表外支出（30）之差到期期限缺口=？35流动性期限缺口统计表—主要项目累计到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差的累计例：“30日以内”的累计到期期限缺口，分别是“次日”（-30）、“2日至7日”（-10）和“8日至30日”（20）到期期限缺口之总和到期期限缺口=？返回36流动性期限缺口统计表—主要项目附注：活期存款要求各填报机构根据自身客户的行为特点，设定不同行为到期日情景（duedayscenario）方式进行现金流的模拟到期日，或根据历年统计数据进行确定到期日例：甲银行次日资产总计和表外收入项130，负债合计和表外支出140，其中活期存款10亿元，次日合约到期日的填报？假设根据甲银行对客户行为研究，运用模型分析，活期存款一般次日提取为10％，2-7日提取20％，8-30日提取15％，31-90日提取40％等，次日合约到期日的填报？返回37流动性期限缺口统计表—留意要点•根据期限缺口的数值判断机构流动性的基本情况缺口正数，还是负数？与报告机构自身制定的缺口限额进行对比流动性缺口率是否合规，是否超过自身确定的比率？•分析期限缺口值在各剩余期限的分布情况关注短期、中期和长期的错配情况关注短期偿付能力38流动性期限缺口统计表—留意要点•分析表外业务的构成和变动情况表外业务的具体项目、金额和占比与历史数据对比关注大额表外业务收入和支出项关注异常变动的表外业务收入和支出项进一步跟进，询问并索要相关信息39流动性期限缺口统计表—留意要点•分析期限缺口值的对比分析历史变动趋势分析期限缺口的不断扩大意味什么？恶化，还是经营策略发生转变同质同类比较分析缺口值与同类机构分布情况是否经常出现异常变动40流动性期限缺口统计表—留意要点•其他因素对流动性期限缺口的影响银行管理流动性风险的政策、银行的经营策略•经营策略激进的银行，贷款和长期投资占比高，应考虑其资金来源性质及匹配情况获得流动性的能力中央流动性管理，从法人和集团角度资金来源结构，性质和分散程序存款、贷款等行为到期日母银行支持力度持续盈利和资本补充能力41流动性期限缺口统计表—留意要点•压力测试压力测试目的压力测试应在法人范围内进行单家机构危机情况下•下存款、同业下降5％、10％等对期限缺口、缺口率压力测试整体市场出现危机情况下•金融危机、系统性挤兑对期限缺口和流动性缺口率的影响返回42流动性比例监测表一般说明报表结构主要项目监管要点43流动性比例监测表--一般说明设计依据：《商业银行法》第三十九条第（三）款，流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五。设计思想：从账面流动性、时点角度来衡量银行一个月内将要到期及随时可能发生的流动性资产与负债的结构、流动性比例以及遵守法规情况设计目的：该表通过收集填报机构流动性资产、流动性负债及平均流动性资产和负债情况，以量度和监测流动性风险状况，计算监管指标，形成生成报表44流动性比例监测表--一般说明•填报机构：除邮政储蓄机构外所有银行业金融机构•报送频度：月报（境内）、季报（法人）、季报（合并）•报送时间：月10后日、季后20日•其他要求不要求分地区和分机构结束45流动性比例监测表—报表结构ABC人民币外币折人民币本外币合计112213.流动性比例(项目1.10/项目2.8×100％)224.本月平均流动性资产235.本月平均流动性负债246.本月平均流动性比例(项目4./项目5.×100％)257.月度最低流动性比例（％）268.一个月内到期用于质押的存款金额279.项目8.用于质押的有关贷款金额项目1.流动性资产2.流动性负债46流动性比例监测表—报表结构纵向结构流动性资产流动性负债其他横向结构人民币外币折人民币本外币合计结束47超额准备金存款没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的超额准备金填报零，法定存款准备金应从信用社上存联社款项中扣除外币无超额准备金一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额为了避免填报机构为掩