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精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料财务管理制度本制度之制定，是为使酒店各部门以及全体员工在经营活动和行政业务工作中有所遵循，使酒店的各面工作和经营活动均能沿着国家政策、法令和各项规章制度的轨道前进。一、财务计划管理规定1、酒店财务计划的确定，必须依据党和政府的方针、政策、法令、上级单位的规定、结合董事会、总经理对酒店经营活动的安排、计划期内客源、货源、内外价格等变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完成计划情况，作出详细分析和充分估计来审定。2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各业务部门的不同经营范围，计划期的诸多因素和历史资料，参考部门年初自编计划，分摊各部计划指标，下达给业务部门执行。计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须在半年后调整。3、财务计划分为年度、季度计划。编报时间为：年度计划：财务部于每年十二月下旬，各业务部门为每年十一月下旬。季度计划：财务部于季末最后一月的下旬，各业务部门于季末最后一月的中旬。各业务部门还应根据上报酒店审查批复后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度，酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。4、为使酒店的经营管理和收支标准符合董事全、总经理的要求，做到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包括以下内容：财务部应编制：流动资金计划、外汇收支计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划。各部门应编制：销售部及前厅部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划。餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、设备维修、更新及购置计划。商场：销售计划（划分批发与零售）、商品进货计划、（划分进口商品和我国出口产品）、利润计划、库存商品计划、费用计划、流动资金计划、外汇使用计划、设备维修及购置计划、售货场地装修计划。车队：营运计划、利润计划、费用计划、燃油及润滑油脂耗用计划、车辆维修保养计划、零配件及轮胎、电池采购计划。洗涤部：布草添置计划（与客房、餐饮部共同研究编定）、耗用品购进及使用计划、费用计划、机械维修及更新改造计划。采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。康乐部：营业计划、利润计划、费用计划、设备养护计划、耗用品购进计划。管家部：用品使用计划、费用计划、花瓶、盆栽及用、用具购置计划、清洁机具保养及更新计划。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料工程部：燃料进货、耗用计划（含液化气）、水电耗用计划、设备维修计划、零配件、工具购置计划、费用开支计划。后勤部门的总办、人力资源部、财务部等要编报费用开支计划。各部所需编报的计划，送财务部汇总。二、会计核算管理规定1、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法，并统一使用电脑记帐。2、会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。3、记帐用的货币单位为人民币，凭证、帐簿、报表等均用中文书写。4、会计科目。执行根据国家财政部制订的《旅游饮食服务企业会计制度》结合我酒店具体情况而制订的会计科目。5、会计凭证。（1）、会计凭证的格式和基本内容①、原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：进货验收单、领料单、旅差费报销单、付款申请单、内部调拨单、收款收据、借款单等。自制原始凭证的基本内容需注意填制：原始凭证的名称、日期、接受凭证单位的名称、经济业务内容摘要、数量、单价、金额、填制凭证单位和经办人员的签章等外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。②、记帐凭证根据旅游饮食服务企业会计制度的要求，根据本酒店的经营情况，只设置通用记帐凭证。记帐凭证应遵循以下原则：A、要保证记帐凭证能在记帐工作中起到分录指示作用，有关借贷双方科目栏次应清晰醒目、简单明了。B、记帐凭证应有填制、审核、主管等不同岗位人员的签章。C、记帐凭证必须符合原始凭证，并应标明所附原始凭证的张数。D、记帐凭证一律采用借贷复式记帐法。（2）会计凭证的传递程序原始凭证经出纳登记现金日记帐或银行存款帐后，填制现金日报表，交会计人员。经会计人员审核后填制记帐凭证，登记明细帐，填制科目汇总表，登记总帐。至月底报出报表。每月终了经会计主管人员的最后审核后，由会计人员将所有凭证按编号装订成册，归档保管。（3）会计凭证保管期限为15年。保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后始得销毁。6、会计核算形式酒店采用科目汇总表核算形式，由会计人员定期（3-5天）将所有记帐凭证汇总编制科目汇总表，并据此登记总帐，科目汇总表核算形式的帐务处理程序是：（1）根据原始凭证逐笔登记现金日记帐和银行存款帐。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料（2）根据原始凭证编制记帐凭证，登记分类明细帐。（3）根据记帐凭证编制科目汇总表，登记总分类帐。（4）将总分类帐与各明细分类帐和现金日记帐、银行存款帐相核对。（5）根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。7、会计报表。依据国家旅游局制定的“旅游企业会计制度”所制定的会计报表格式和填报时间、份数执行。8、必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监督，并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员，不得办理离职手续。一、内部牵制管理制度1、酒店实行帐、钱、物分管的原则。凡涉及款项和财物收付，结算及登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理。出纳分管货币资金，保证现金日记帐、银行存款日记帐的登记，会计登记明细帐、总帐。仓库保管员负责保管物品、材料等实物。另设专人登记仓库材料明细帐及消耗品明细帐。2、行稽核对证原则。酒店财务部设稽核工作岗位。采取稽核办法，通过稽核，保证帐帐相符、帐证相符、帐物相符。3、相制约原则。①、酒店所有经济业务的处理必须由两人或两人以上分工办理，实行权力分割，相互制约。②、酒店所有现金、银行存款的收付事项必须经总经理批准，才能办理。③、签发支票所使用的各种印章，必须由会计、出纳分别保管。④、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及总帐和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。⑤、采购员不得兼管仓库保管员工作，不得兼管记帐。⑥、仓库保管员不得兼记材料明细帐和物料消耗品明细帐。⑦、审核报销单据的人员不得同时兼任出纳。三、会计稽核制度1、会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制制度的一项重要内容。2、酒店会计稽核工作主要由财务部主任负责，并按稽核内容与基础上分工落实有关人员开展工作，各稽核人员对审核签署的凭证、帐簿、报表负责。3、酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽核。4、会计稽核工作的主要内容：（1）营业收入有关单据的稽核。主要复核经夜审员、收入核算会计核审过的酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表，主要是现金明细、信用卡、挂帐、冲减帐等。（2）原始凭证的审核。主要审核：①填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。②接受凭证单位名称是否本单位。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料③经济业务的内容是否合法真实。④数量、单价和大小写金额是否相符。⑤报销手续是否完备。⑥自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。（1）记帐凭证的审核：①经济业务的摘要是否简明扼要。②会计科目使用是否准确。③填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。④所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处。⑤制证日期是否填列，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4）会计帐簿的稽核：①检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。②帐（总帐与明细帐）、帐表（明细帐与有关报表）的金额是否相符。（1）会计报表的稽核：①会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。②会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。③会计报表各表之间的相互关系是否正确。（6）财务成本计划的稽核：①财务成本计划指标是否正确。②财务成本计划与其他专业计划是否平衡。③计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。5、会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对仿造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。6、财务总监及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。四、会计档案管理制度1、会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。2、会计档案的范围为：（1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。（2）会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐簿。（3）会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）（4）电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料（5）其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。3、酒店建立会计档案室。财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。4、酒店每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。5、已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。6、会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。7、酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。酒店其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。8、外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务总监批准后，才能办理登记查阅手续。9、查阅会计档案必须由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，须经财务部经理同意。10、会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。11、酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册，销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。五、票证管理制度1、票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款项的凭证。2、酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。3、票证的种类及用途（1）发票。发票由专人保管，建立发票领用和缴销制度；领用须登记，使用后上缴财务部销号、保管。票据遗失、缺页或擅自将发票出借，或代开发票、