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财务管理制度第一节固定资产管理办法------------------------------------------------------------------------2第二节低值易耗品管理办法---------------------------------------------------------------------5第三节专柜管理办法------------------------------------------------------------------------------8第四节应收账款管理办法-----------------------------------------------------------------------14第五节备用金管理办法--------------------------------------------------------------------------19第六节差旅费及业务招待费报销管理办法--------------------------------------------------21第一节固定资产管理办法一、固定资产的定义：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。二、固定资产的分类：根据公司实际情况，固定资产分为：运输设备、办公设备、专柜三部分。具体如下：（一）、运输设备包括：汽车、电动自行车等交通运输工具；（二）、办公设备包括：计算机、打印机、传真机、交换机等单位价值较高（单位价值1500元以上）的办公设备（包括组装设备）；（三）、专柜包括：自营市场专柜和经销商市场专柜。三、固定资产的管理、核算监督部门及相关人员职责：（一）、固定资产的管理部门及相关人员职责：公司行政部为固定资产的主管部门，全面负责固定资产的购置、调拨、维护维修、处置、清查工作。各部门、各办事处作为固定资产的使用部门，须全力配合行政部的-1-1工作，加强对自身所使用固定资产的日常维护和管理。对于相关责任人具体规定如下：1、行政部设专人即资产管理员对公司固定资产实行统一管理。资产管理员具体职责为：保障公司资产的安全完整，记录固定资产的使用、转移、维修、处置情况，定期或不定期的对公司的资产进行清查，将资产的保管落实到具体的责任人，按照财务核算要求对固定资产进行统一编号并编制固定资产卡片、建立并登记《京润珍珠固定资产数量账》；2、部门经理为部门固定资产管理的第一责任人、办事处负责人为办事处固定资产管理的第一责任人；3、各部门、各办事处须结合自身实际情况，指定一名员工对所使用的固定资产进行管理，与行政部资产管理员具体对接，接受行政部资产管理员相关业务指导。其具体职责如下：（1）、遵照管理规定办理相关资产的验收、调拨、维修、处置等；（2）、及时准确上报各种固定资产管理表格；（3）、将行政部发放的固定资产卡片粘贴到对应的固定资产上、建立并登记《京润珍珠固定资产数量台账》，保证资产账实相符；（4）、做好固定资产的防盗、防损、清洁等日常工作，保证固定资产的正常、高效运作；（5）、妥善保管各类固定资产的维护手册、保修单据等。4、特殊强调：离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还，离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产的使用状况，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门负责人承担。附件：表《京润珍珠固定资产数量台账》（二）、固定资产的核算监督部门及相关人员职责；公司财务部为固定资产的核算监督部门，对公司的固定资产进行全面的监督与核算。财务部设置资产管理员岗位，对公司固定资产购置、调拨、维修、处置、清查等工作进行监督管理，建立《京润珍珠固定资产辅助账》、编制《京润珍珠固定资产报表》等报表并及时上报，月末按照《企业会计准则-固定资产》进行核算。附件：表《京润珍珠固定资产辅助账》表《京润珍珠固定资产报表》四、管理内容和相关要求：-2-2（一）、固定资产的购置：固定资产的购置，应坚持多方询价不少于三方的原则，以保证资产购置价格的经济合理。具体流程如下：1、使用部门填制《京润珍珠固定资产申购单》交由行政部询价，财务部审核后，最终上报总经理或董事长批准。《京润珍珠固定资产申购单》一式三份，申购部门、行政部、财务部各一份存档备案；2、新购置的固定资产使用前须办理验收入库手续，总部固定资产由行政部和使用部门共同验收，办事处固定资产由办事处资产管理员和使用人共同验收。固定资产抵达后，由行政部或办事处资产管理员开具《京润珍珠固定资产入库单》，验收合格后由验收人员签名确认。《京润珍珠固定资产入库单》是财务部办理固定资产付款的重要依据。验收不合格的设备由行政部或办事处办理退换、索赔事宜。总部购置的固定资产须于验收合格后3日内向财务部报账，办事处购置的固定资产于当月月末报账；3、入库的固定资产须记入《京润珍珠固定资产辅助账》，《京润珍珠固定资产辅助账》按固定资产单品登记，记录每件固定资产的详细情况；4、入库的固定资产须粘贴固定资产卡片，由资产管理员打印固定资产卡片交由使用人粘贴在固定资产上。（按照统一编号原则）。固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、使用部门、使用日期、责任人五项，卡片必须粘贴在相应的固定资产上。附件：表《京润珍珠固定资产申购单》表《京润珍珠固定资产入库单》（二）、固定资产的调拨：1、部门间调剂使用固定资产，须办理调拨手续。由固定资产需求方事先向行政部提出口头申请，经行政部确定拟调剂的固定资产后通知调出方填制《京润珍珠固定资产调拨单》，经审批同意后连同固定资产一起交由调入方验收并签字确认。《京润珍珠固定资产调拨单》一式四份，行政部、财务部、调出、调入部门各一份。各资产管理员根据调拨单调整相应《京润珍珠固定资产辅助账》；2、部门间临时借用固定资产，须办理借用手续。借入方应填写《京润珍珠固定资产内部借用通知单》，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限（超过1个月借出方申请办理调拨手续）等。由借用部门负责人和借出部门负责人签字，行政部审批及备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记备案，并负责借出资产的收回。超过1个月的借用而未办理调拨手续的资产，按照资产盘亏处理；附件：表《京润珍珠固定资产调拨单》-3-3表《京润珍珠固定资产内部借用通知单》3、固定资产的维修：固定资产的维修包括日常维护及各种大小修理。（1）、固定资产的维护：由各固定资产管理专员负责，要求对各自负责的固定资产做好防盗、防损、清洁等日常工作外，而且要尽量保证其正常高效运作；（2）、固定资产的维修：各类固定资产在使用过程中如需增加器件或进行维修的，应填写《京润珍珠固定资产维修申请单》，说明所要维修的固定资产名称、维修原因、预计费用等，由固定资产使用部门负责人、行政部、财务部签字后，最终上报总经理或董事长批准。验收合格后，财务方予核销！其中增加器件单位价值超过1000元以上，按照固定资产购置要求办理相关手续，行政部和财务部分别进行固定资产相关记录的变更。《京润珍珠固定资产维修申请单》一式三份，行政部、财务部、申请部门各一份。附件：表《京润珍珠固定资产维修申请单》4、固定资产的处置：固定资产的处置由使用部门填制《京润珍珠固定资产处理申请单》，说明处置资产的名称、处置原因上报行政部审核，再交由财务部资产管理员注明资产的购置时间、使用年限、尚可使用年限、预计净残值等，最终上报董事长批准。《京润珍珠固定资产处置申请单》一式三份，行政部、财务部、申请部门各一份。附件:表《京润珍珠固定资产处置申请单》5、固定资产的清查：公司对固定资产实行定期或不定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产的安全完整。固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必要时稽核部参加），对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，提出处理意见，报董事长审批，其中涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账。盘点后由行政部和财务部共同编制《京润珍珠固定资产盘点表》和《京润珍珠固定资产盘点情况说明书》上报董事长。附件：表《京润珍珠固定资产盘点表》6、固定资产的核算：固定资产的核算由财务部资产管理员负责，具体核算按照《企业会计准则-固定资产》内容执行。-4-4第二节低值易耗品管理办法一、低值易耗品的定义：低值易耗品是指单位价值较低，不作为固定资产核算，可多次反复使用的低值品及一次性使用消耗的易耗品。二、低值易耗品的分类：根据公司实际情况，低值易耗品分为：低值品、易耗品两部分。具体如下：（一）、低值品包括：1、办公用具：桌椅、文件柜、档案柜、货架等；电话、U盘、路由器、ERP的KEY等；2、促销用具：ERP存货档案中存货编码以4开头的存货。（二）、易耗品包括：办公用品和促销用品（ERP存货档案中存货编码以3开头的存货）三、低值易耗品的管理、核算监督部门及相关人员职责：（一）、低值易耗品（不包括促销物料，促销物料是指促销用具和促销用品）的管理部门及相关人员职责；公司行政部为低值易耗品（不包括促销物料）的主管部门，全面负责低值易耗品的购置和清查工作。各部门、各办事处作为低值易耗品的使用部门，负责管理各自使用的低值易耗品。对于相关责任人具体规定如下：1、低值易耗品由行政部实行统一购置或在行政部授权指导下由办事处自行购置。行政部统一购置工作由行政部资产管理专员负责。其职责如下：（1）、负责定期统计总部和办事处易耗品的申购情况，编制《京润珍珠低值易耗品申购汇总表》（总部和办事处的办公用具等低值品的购置通过《京润珍珠办公用具申购单》完成），经审批通过后，参与低值易耗品的购置与发放，并进行记录和跟踪，确保及时、准确的发放到各申请部门；（2）、处理临时低值易耗品申购等突发事件。低值易耗品中的低值品参照固定资产进行管理，按照大类和部门录入《京润珍珠低值易耗品辅助账》。2、各部门、各办事处负责人为各自部门、办事处低值易耗品的第一责任人；3、各部门、各办事处的资产管理员为所管辖的低值易耗品的具体负责人。其具-5-5体职责如下：（1）、及时准确上报《京润珍珠低值易耗品申购表》；（2）、做好管辖低值易耗品的防盗、防损工作，根据实际情况合理安排使用低值易耗品；（3）、登记《京润珍珠低值易耗品辅助账》。——按照低值易耗品的大类录入。（二）、低值易耗品（促销物料）的管理部门及相关人员职责：公司促销物料的购置由市场保障部负责，对促销物料的监管由ERP控制中心负责，各部门、各办事处作为促销物料的使用部门，负责各自使用促销物料的保管和合理使用。对于相关责任人具体规定如下：1、促销物料由ERR控制中心负责，具体职责如下：（1）、根据ERP实际库存情况，编制《京润珍珠促销物料申购单》，及时与市场保障部沟通跟踪其购置情况；（2）、根据公司规定或实际情况对各仓库合理分配物料；（3）、定期或不定期核查促销物料的使用和结存情况，发现问题及时处理。2、各部门、各办事处负责人为各自部门、办事处促销物料的第一责任人；3、各部门、各办事处的库管或内勤为所管辖的促销物料的具体负责人。其具体职责如下：（1）、严格遵守ERP物流流程，编制ERP相关单据；（2）、做好管辖促销物料防盗、防损工作，根据实际情况合理安排使用促销物料；（3）、定期或不定期核查促销物料的使用和结存情况，发现问题及时上报，申请处理。（三）、低值易耗品的核算监督部门及相关人员职责：公司财务部为低值易耗品的核算部门，对公司的低值易耗品进行全面的监督与核算，由资产管理员负责，核算方式采用领用时一次性摊销。四、管理内容和相关要求：（一）、办公用具管理内容和相关要求：1、办公用具的购置：（1）、使用部门填制《京润珍珠办公用具申购单》交由行政部询价，财务部审核后，最终上报总经理或董事长