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百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注5附送资料三北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注单位：人民币元一、公司基本情况北京荣丰房地产开发有限公司(以下简称“公司”或“荣丰公司”)于1999年4月经北京市人民政府批准,由北京市工商行政管理局核发企作京总字第013927号企业法人营业执照,系中外合作经营企业。注册资本为美元1,120万元,合作各方为北京首钢特殊钢有限公司、盛世达投资有限公司和懋辉发展有限公司，合作期限10年。法定代表人：王征。荣丰公司主要经营范围：开发、建设、出租、出售规划范围的房地产及其物业管理。注册地址为北京市房山区张坊镇北一区132号。二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计说明1．会计制度公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关规定。2．会计年度公司会计年度采用日历年度制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3．记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4．记账本位币公司以人民币为记账本位币。5．外币业务外币业务按业务发生当月一日中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币。年末各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币，除与购建固定资产直接有关的汇兑损益和下文所述情况外，外币折算差异作为汇兑损益记入当期损益。与开发房地产物业直接有关的汇兑损益，在房地产物业竣工之前，予以资本化。百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注66．现金等价物的确定标准现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金及随时可变现的短期投资。短期投资被确认为现金等价物必须同时具备以下四个条件：期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。7．短期投资（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除已宣告发放尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时实际支付的已宣告而尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息，于实际收到时冲减已计入应收项目的现金股利或利息外，直接冲减短期投资账面成本。处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得的价款的差额确认为当期投资损益。（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：公司期末对短期投资按成本与市价孰低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，按单项投资计提短期投资跌价准备。如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又得以恢复，在已计提的跌价准备的范围内予以转回。8．应收账款（1）坏账损失的确认标准凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该应收款项列为坏账损失。（2）坏账损失的核算方法公司坏账损失的核算采用备抵法，当发生坏账损失时，报经董事会或相关管理当局批准后冲销计提的坏账准备。（3）坏账准备的计提方法及比例公司计提坏账准备的范围为应收账款和其他应收款，提取方法如下：对经分析确实不能收回的账款采用个别认定方法计提坏账准备，对采用个别认定法以外的应收款项（包括应收账款和其他应收款）采用账龄分析法计提。坏账准百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注7备的计提比例如下：账龄计提比例（%）1年以内01年至2年5.002年至3年10.003年至4年30.004年至5年50.005年以上100.00（4）应收款项的转让、质押、贴现公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。9．存货存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品。非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货以成本与可变现净值孰低计量。各项存货按实际成本计价。低值易耗品在领用时一次性摊销或分期摊销。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单项、按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。房地产开发产品的可变现净值是指单个开发成本、开发产品在资产负债表日以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。出租开发产品是指公司意图出售而暂以经营方式出租的物业，出租开发产品在预计可使用年限之内分期摊销。在建开发产品是指尚未建成、以出售为开发目的的物业。公共配套设施按实际成本记入开发成本，完工时，摊销转入住宅等可售物业成百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注8本，但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施，单独计入“出租开发产品”或“已完工开发产品”。10．长期投资（1）长期股权投资1）长期股权投资计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本法核算；对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股权投资，采用权益法核算。权益法核算长期投资时，确认被投资单位发生的净亏损，以投资账面价值减记至零为限，如果被投资单位以后各期实现净利润，投资企业在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值，纳入合并会计报表范围的子公司未确认投资损失在合并报表中单列项目反映。2）股权投资差额的摊销方法和期限：公司对采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资成本大于应享有被投资单位所有者权益中所占份额的差额，确认为股权投资差额。期末时，对股权投资差额按以下期限摊销：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按10年的期限平均摊销。长期股权投资成本小于应享有被投资单位所有者权益中所占份额的差额，一次性计入资本公积。（2）长期债权投资公司长期债权投资按实际支付的款项扣除已到期尚未领取的利息后计价入账，债权投资实际成本与债券票面价值的溢价/折价，于确认相关债券利息收入时，在债券存续期内采用直线法摊销。长期债权投资按权责发生制原则按期计提应计利息，计入投资收益。（3）长期投资减值准备的确认标准及计提方法公司期末对长期股权投资逐项进行检查，由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致可收回金额低于投资账面价值，且该等降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额计提长期投资减值准备，计入当年度损益。如已确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应按恢复的数额（以补足累计已计提的减值数额为限）冲销已计提的长期投资减值百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注9准备。可收回金额是指该长期投资的出售净价与预期从该投资的持有和到期处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。11．固定资产（1）固定资产标准：公司的固定资产指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高。（2）固定资产计价：固定资产按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。（3）固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，及按照清产核资规定单独估价作为固定资产入账的土地等情况外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：类别预计使用年限(年)净残值率年折旧率(%)运输设备510%18％办公设备510%18％通讯设备510%18％样板间用具510%18％办公用房2010%4.5%办公家具510%18%其他510%18％（4）固定资产的后续支出：公司发生的与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计（如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低。），则计入固定资产账面价值，其增计金额不超过该固定资产的可收回金额，否则直接计入当期费用。（5）固定资产减值准备：期末固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注10并计入当年度损益。如已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，按恢复的数额（以补足累计已计提的减值数额为限），冲销已计提的固定资产减值准备。已计提减值准备的固定资产，按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。12．长期待摊费用开办费在发生时，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营的次月一次性摊销；其他长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。13．借款费用借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。用于购建固定资产的专门借款的借款费用在使资产达到预计可使用状态所必要的购建期间内予以资本化，计入所购建固定资产的成本。用于开发房地产物业的借款费用，在房地产物业竣工之前可以利息资本化；当所开发房地产物业竣工，停止利息资本化。若开发房地产物业发生非正常中断，并且连续时间超过3个月，暂停利息资本化，将其确认为当期费用，直至开发活动重新开始，其他的借款费用均于发生当期确认为财务费用。14．预计负债及或有负债公司的预计负债包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。如果公司须就已发生的事件承担现实义务，且该业务的履行很可能会导致经济利益流出企业，以及有关金额能够可靠的估计，公司便会对该义务计提预计负债。如果上述义务的履行导致经济利益流出企业的可能性较低，或是无法对有关金额作出可靠的估计，该义务将被披露为或有负债。15．收入确认原则收入是在经济利益能够流入公司，以及相关的收入和成本能够可靠计量时，根据下列方法确认：百度文库两周年特别纪念北京荣丰房地产开发有限公司会计报表附注11（1）销售商品收入销售商品在将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。（2）物业出租物业出租按与承租方签定的合同或协议规定按直线法确认房屋出租收入的实现。（3）提供劳务提供劳务以实际已提供的劳务确认相关的收入，在确认收入时，以劳务已提供，与交易相关的价款能够流入，并且与该项劳务有关的成本能够可靠计量为前提。16．企业所得税会计处理方法公司采用应付税款法核算企业所得税。公司的当期所得税费用按照当期应纳税所得额及适用税率计算。17.公共维修基金公司按房款的2％，代收公共维修基金，在办理立契过户手续时,将代收的基金全额交给小区办。18.质量保证金施工单位应留置的质量保证金根据施工合同规定的金额,记入“应付账款”核算，待工程验收合格并在约定的保证期内无质量问题时，支付给施工单位。19．股利分配现金股利于宣告发放