仿真实习税务主管实习报告

题目：认真在仿真实习税务主管的实习报告目录一、实习背景及概况....................................................................................1二、岗位职责................................................................................................1三、实习内容................................................................................................1(一)生产制造公司登记.........................................................................1(二)纳税会计...........................................................................................2（三）纳税申报......................................................................................2（三）企业自查......................................................................................2（四）发票领购、使用与管理..............................................................3（五）税收筹划......................................................................................3四、实习体会................................................................................................41一、实习背景及概况我们所仿真实习的单位是德国的一家生产制造公司，处于生产技术水平较低向研发、生产高技术产品的电子行业。公司第八年成立，注册资本为325万欧元。在进行仿真的两年来，我们公司在第一年即获得产品的更新换代，产品P3研发成功，并取得专利资格，实现行业垄断。在本地和国内市场占有率极高，在最后一年以350万欧元的净利润结束了仿真实习的业务。同时在社会上声誉较高，我们公司获得“诚信企业”的荣誉称号，会计事务所评定的“最佳企业”资格等等，这都是在我们团队高效运行、共同合作以及在指导老师下的引导的前提下完成的。二、岗位职责本次仿真实习中，我在电子股份公司担任税务主管兼出纳。我的主要岗位职责是负责与本企业有关的一切涉税业务，包括生产制造公司的税务登记，各税种的纳税申报缴纳，企业汇算清缴，发票的领购、管理与保管。既要在公司内部着手于计算纳税与税收筹划，也要充当公司与外部税务机构的桥梁，获取相关信息，及时办税。除此之外，我的岗位职责还包括办理收支和银行结算业务，管理货币资金，登记现金和银行日记账以及配合会计主管和财务总监的工作。三、实习内容(一)生产制造公司登记自2015年开始实行“三证合一”，工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证合并成统一社会信用代码的营业执照。于是税务登记证的办理流程就相对简单不少。由于是第一天，大家都比较懵懂，工商局的办事效率并不高，在门口申请营业执照的公司排成长龙，我和秘书一起兜兜转转，分工协作，花了一个早上的时间才能把营业执照办下来。除了税务登记工作，兼任出纳的我还需去银行开立基本账户。开户前，需提前准备不少的资料，如资产负债表、身份证复印件、开户申请书、营业执照，这些资料看似不难，实际上却消耗掉我们不少时间。总而言之，登记工作很顺利的完成了，这是我们公司开展业务、实行创收2的前提条件，我们越早越顺利完成，对日后公司的经营能带来巨大先机。(二)纳税会计纳税会计，即与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。具体反映在仿真实习上的，就是根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记；管理增值税专用发票，并对抵扣联和存根联进行保管；对特殊的涉税业务如进项转出、视同销售进行登记并做出相应的会计和税务处理。（三）纳税申报纳税申报是税务主管工作最为重要的工作环节。税基的确认，进项的抵扣，税额的计算，这些都是非常精细的工作，也是最为考核我们税收专业的专业知识。年终时，我需要计算大量的数字，需要准确地计算应纳税款、如实填写纳税申报表，并根据各税种的不同要求，报送有关证件资料。在一年中，我们公司涉及到的税有增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、城建税以及教育费附加等，在一个个地分别计算好之后，还要填写申报表，上交至税局。这个过程是非常繁琐的，特别是增值税以及个人所得税，面对大量的数据和项目，又只能耐心仔细计算，以免出错。而在此之前，需要财务主管以及人力部提供年度的报表以及员工工资表，我的工作只能在她们的工作完成之后才能得以开始。那也意味我的工作是财务工作的最后一道关卡，必须做到准确无误才能让税务局觉得我们的账做得好，做到少甚至没有差错。（三）企业自查企业检查的一种具体形式，与税务稽查相对而言。这是在税务机关的指导下，企业根据税务机关提出的具体要求，依靠本企业领导和企业管理部门，发动和组织企业内部各级有关职能部门和群众参加的纳税检查活动。企业自查要严格依据税法、有关的财务制度和税务机关的有关要求进行，要拟定检查提纲，将检查工作具体落实到有关的部门和人员，否则易流于形式。一般来说，企业自查检查面广，耗时短，收效快，有利于解决带有普遍性的问题，但利用这种3方法进行纳税检查往往深度不够，难于发现纳税人的各类违法行为。所以，它只适用于对财务制度健全、纳税制度健全的纳税人进行一般性的纳税检查。（四）发票领购、使用与管理刚开始买发票的时候，发现在仿真实习买发票和我实际实习中的流程存在巨大差距。主要体现在税务局没有下户、无需进销存帐记录，直接给钱就可以买票，虽然后来流程有所改变，但是依然存在很大的差距。这也许是受仿真实习的有限规模束缚，同时简化手续也减轻了学生的工作量，毕竟这是仿真实习，一切外部机构也是仿真的，生产制造业也是仿真的，即使仿真税务局真的下户了，也查不到什么，因为本来就没东西给他们查。公司建立之时，我们便订立了发票的使用和管理守则。营业之前，我填写了发票领购申请表，到税局申请购买发票。公司的每一笔需要开具发票的业务，我都认真应付，开具发票不敢有丝毫马虎，开具后也将存根联保管好，登记好，以方便日后的计算汇总工作。刚拿到发票的时候不知道怎么写，研究了一下才恍然大悟原来是这样，只要把重要的项目写清楚即可。特别是大写金额的写法，很容易写错。在这方面，如果我们仿真实习使用的是电子帐的话，将会方便很多，而且出错机率也会大大降低。（五）税收筹划税收筹划是考验税务专业经验与技能的工作，具有非常大的难度。它要求在熟悉掌握国家地方税法、政策的基础上，制定税务策略使公司税务受益计划最大化，为高级管理层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议。同时，编制公司税收制度以及筹划方案，完善税收体系，编制税收申报标准和流程，确保公司整体税收最低。由于在仿真实习中，非常多的细则都被简化或是固定，大部分的税收筹划都难以实施。但若认真的细微研究，公司的税收筹划空间还是有一些的。如企业所得税，在公司经营中，最主要的收入是销售商品的收入，因此推迟销售商品的收入的实现是税收筹划的重点。我国税法规定,在企业销售商品方式中，分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税。另外，对于临近年终所发生的销售收入，企业应根4据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，使当年的收入推迟到下年确认。例如对于分期收款销售商品来说，对于本应在12月确认的销售收入可在订立合同时约定在次年1月支付，从而将收入延迟到第二年确认。四、实习体会通过这次仿真实习，让我们在一定程度上熟悉了一些实际操作流程，不管效果如何，至少在这个过程中，我们脑海对所学的知识已经形成从理论中来，但又超越理论的学习思维，这对我们以后在实际工作中的帮助是很大的，因为这是一种通识教育，提高了同学们的学习能力，已经不再仅仅停留在专业理论层面。通过这个月的仿真实习，我们的动手能力得到了大大的提高，既巩固了我们所学的专业知识，发现了自己的不足，又活得了一些实践经验。当然，在实习过程中难免遇到失败，遭受挫折。仿真路上，遇上了一帮好队友和指导老师，各部门的通力合作，老师精辟的指导，使得公司经营在整个过程发展十分顺利，最后我们公司获得工商局颁发的“诚信企业”称号。在真实的结果中，虽然并没有什么物质上的奖励，但收获的更多的是一种体验、一种精神，一段宝贵的经历。