模块十一 住房公积金制度与政策

项目二房地产基本制度与政策住房公积金制度与政策模块十一学习内容：1、住房公积金概述2、住房公积金归集、提取和使用3、住房公积金利率、税收及会计核算学习要求：1、了解住房公积金的性质和特点。2、熟悉住房公积金管理的基本原则。3、掌握住房公积金的归集、提取和使用，住房公积金的利率政策和税收政策。11.1住房公积金概述11.2住房公积金归集、提取和使用11.3住房公积金利率、税收及会计核算11.1住房公积金概述住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金全部归职工个人所有，记人职工个人的住房公积金账户，用于建造、购买、翻建、大修和租赁自住住房。一、住房公积金的性质和特点1、住房公积金的性质住房公积金的本质属性是工资性，是住房分配货币化的重要形式。单位按职工工资的一定比例为职工缴存住房公积金，实质是以住房公积金的形式给职工增加了一部分住房工资，从而达到促进住房分配机制转换的目的。2、住房公积金的特点(1)义务性。义务性亦称强制性，是指凡在职职工及其所在单位都需按规定的缴存基数、缴存比例建立并按月缴存住房公积金。(2)互助性。是指住房公积金具有储备和融通的特性，可集中全社会职工的力量，把个人较少的钱集中起来，形成规模效应，并且缴存住房公积金的人都具有使用住房公积金的权利，有房的人帮助无房的人，或是所有职工互帮互助，达到提高或改善居住条件的目的。(3)保障性。是指住房公积金定向用于职工住房，并可通过安全运作实现合理增值。公积金的增值收益除了提取贷款风险准备金和中心的管理费用之外，作为城市廉租住房建设的补充资金。11.1住房公积金概述问题1：住房公积金的本质属性是()，是住房分配货币化的重要形式。A义务性B工资性C互助性D保障性3、住房公积金制度的作用．住房公积金把住房改革和住房发展紧密地结合起来，解决了长期困扰我国的住房机制转换问题和筹集政策性住房融资问题。其作用有：11.1住房公积金概述答案：b解析：义务性、互助性、保障性是住房公积金的特点，不是住房公积金的本质属性，因此b项是正确的。(1)住房公积金制度是改革住房分配制度，把住房实物分配转变为货币工资分配的重要手段之一，增加了职工工资当中住房消费含量，实现分配体制的转换。(2)建立了职工的自助保障机制，增强了职工解决住房问题的能力，调整了职工消费结构，确保了职工住房消费支出，有利于扩大住房消费，增加住房有效需求。(3)住房公积金制度实行“低存低贷”原则，为缴存职工提供商业贷款利率低的住房公积金个人住房委托贷款，住房公积金的部分增值收益用于城市廉租住房建设，为我国住房保障制度建设和完善政策性住房金融体系奠定了基础。11.1住房公积金概述问题2：住房公积金制度实行“()”原则，为缴存职工提供商业贷款利率低的住房公积金个人住房委托贷款，住房公积金的部分增值收益用于城市廉租住房建设，为我国住房保障制度建设和完善政策性住房金融体系奠定了基础。A低存高贷B高存低贷C低存低贷D高存高贷11.1住房公积金概述答案：c二、住房公积金管理的基本原则1999年，国务院颁布的《住房公积金管理条例》(以下简称《公积金条例》)，是住房公积金管理工作的法律依据。2002年国务院又主要针对住房公积金管理机构等内容对《公积金条例》进行了修订。住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户、财政监督是住房公积金管理的基本原则。住房公积金管理委员会决策是指由直辖市、省会城市以及其他设区的市、地、州、盟(以下简称设区城市)人民政府，有关部门负责人，有关专家以及工会、职工、单位代表组成住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构，通过严格、规范的会议制度，实行民主决策。11.1住房公积金概述住房公积金管理中心运作是指每个设区城市依法成立个住房公积金管理中心，为直属城市人民政府不以营利为目的的独立事业单位，负责住房公积金的管理运作。住房公积金的运作是住房公积金管理的中心环节。管理中心是公积金委员会各项决策的执行机构，是住房公积金运作管理部门，是住房公积金管理的主体。管理中心对住房公积金拥有管理权，但没有所有权。银行专户存储是指住房公积金管理中心在住房公积金管理委员会指定的商业银行设立住房公积金专用账户，专项存储住房公积金，并委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。财政监督是指住房公积金的运营和管理，必须接受监督。对住房公积金运营和管理的监督是以财政监督为代表的一个完整的监督体系，包括财政、人民银行、审计、职工、单位和社会各领域，对住房公积金归集、提取使用情况进行的全面监督。11.1住房公积金概述问题3：()是住房公积金管理的基本原则。A住房公积金管理委员会决策B住房公积金管理中心运作C住房公积金管理委员会运作D银行专户E财政监督11.1住房公积金概述答案：abde一、住房公积金归集住房公积金归集是指住房公积金管理中心作为住房公积金管理的法定机构，依据《公积金条例》和省市政府授予的职权，将职工个人按照规定比例缴存的及其所在单位按照规定比例为职工缴存的住房公积金，全部归集于管理中心在受委托银行开立住房公积金专户内，存人职工个人账户，并集中管理运营的行为。1、住房公积金归集的主要内容(1)缴存住房公积金的对象。国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位民办非企业单位和社会团体及其在职职工都应按月缴存住房公积金。无工作的城镇居民，离退休职工不建立住房公积金。一般来说，对农村居民也不建立住房公积金。11.2住房公积金归集、提取和使用对新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金帐户设立手续。(2)缴存住房公积金的工资基数。缴存基数是职工本人上一年度的月平均工资，共由6部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资。(3)缴存比例。缴存比例是指职工个人缴存(或职工单位资助职工缴存)住房公积金的数额占职工上一年度月平均工资的比例。目前，我国的住房公积金缴存比例实行动态调整机制，具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准后执行，一般不得低于5％。11.2住房公积金归集、提取和使用(4)住房公积金月缴存额，为职工本人上一年度月平均工资分别乘以职工和单位住房公积金缴存比例后的和，即：住房公积金月缴存额＝(职工本人上一年度月平均工资x职工住房公积金缴存比例)+(职工本人上一年度月平均工资x单位住房公积金缴存比例)职工单位对职工缴存住房公积金的工资基数每年核定一次。住房公积金汇缴年度为上年7月1日至下当年6月30日。问题1（判断）：1、住房公积金汇缴年度为上年7月1日至下当年6月30日。（）2、无工作的城镇居民，离退休职工也要建立住房公积金。一般来说，对农村居民不建立住房公积金。()11.2住房公积金归集、提取和使用答案：对答案：错2、职工住房公积金的查询和对账管理中心要为每一位缴存住房公积金的职工发放住房公积金的有效凭证。有效凭证是全面反映职工个人住房公积金账户内住房公积金资金的增减、变动和结存情况的证明。目前个人住房公积金有效凭证有几种形式：凭条、存折或磁卡等。职工个人可以直接到管理中心或商业银行查询个人住房公积金缴存情况，也可以通过住房公积金磁卡、电话、网络系统查询。每年6月30日为住房公积金结息日。结息后，管理中心要向单位和职工发送住房公积金对账单，与单位和职工对账，职工对缴存情况有异义的，可以向管理中心和受委托银行申请复议。问题2：每年()为住房公积金结息日。A6月30日B7月30日C8月30日D12月30日11.2住房公积金归集、提取和使用答案：a二、住房公积金的提取和使用1、住房公积金的提取和使用原则(1)定向使用的原则；(2)安全运作的原则；(3)严格时限的效率原则。问题3：住房公积金的提取和使用原则包括()。A定向使用的原则B安全运作的原则C不定向使用的原则D严格时限的效率原则11.2住房公积金归集、提取和使用答案：abd2、职工个人住房公积金的提取职工个人住房公积金的提取，是指缴存职工因特定住房消费或丧失缴存条件时，按照规定把个人账户内的住房公积金存储余额取出来，从而实现住房公积金的价值，发挥其作用的行为。住房公积金的提取是有限制条件的，这与缴存住房公积金的长期性和互助性直接关联。职工提取住房公积金有两类情况：(1)职工住房消费提取1)职工购买、建造、翻建、大修自住住房时的提取；2)偿还购房贷款本息时的提取；3)房租超出家庭工资收入规定比例时的提取。房租超出家庭工资收入的比例由当地住房公积金管理委员会确定，目前一般为10％～15％。11.2住房公积金归集、提取和使用(2)职工丧失缴存条件的提取职工与单位建立劳动关系是缴存住房公积金的前提，当缴存条件丧失时，即在以下任一情况下，职工可以提取其住房公积金，同时注销该职工住房公积金账户：1)离、退休；2)完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系；3)户口迁出所在的市、县或者出境定居；4)职工死亡或者被宣告死亡的。职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金帐户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户的存储余额纳入住房公积金的赠值收益。职工提取时由单位审核，管理中心核准，由受委托银行办理支付手续。11.2住房公积金归集、提取和使用2、住房公积金的提取是无限制条件的，这与缴存住房公积金的长期性和互助性直接关联()3、住房公积金的使用住房公积金的使用包括职工个人对其住房公积金的使用和管理中心对归集的住房公积金的运用两个方面。(1)职工个人住房公积金使用，指职工个人在住房公积金缴存期间，依法使用住房公积金的行为，其行为特点是：①职工享有对其住房公积金占有和使用的权力；②职工享有其住房公积金的收益权；③职工享有对住房公积金的支配和使用权。职工对住房公积金的使用具体表现在申请个人住房贷款。缴存职工在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向管理中心申请住房公积金贷款。个人住房贷款是住房公积金使用的中心内容和主要形式。11.2住房公积金归集、提取和使用答案：错(2)管理中心住房公积金运用，指管理中心以归集的住房公积金为基础，在证职工提取的前提下，依法运用住房公积金的行为.管理中心运作住房公积金的基本要求是安全性。因此，住房公积金应用于发放职工个人住房贷款。在保证职工住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，管理中心也可将住房公积金余额用于购买国债，因为国债是以政府信用为担保的国家债务，是风险最小的投资形式之一，既能保证资金运作的安全性，又具有较好的效益性。但管理中心不能向单位或个人提供担保。11.2住房公积金归集、提取和使用问题5：()是住房公积金使用的中心内容和主要形式。A单位住房贷款B个人住房贷款C廉租住房建设D经济适用住房建设答案：b11.2住房公积金归集、提取和使用住房公积金是用于解决职工自住住房的一种工资形式，具有专项消费的义务性和自我保障的属性，对于社会来讲，又同时具有互助性。住房公积金的这种义务性、保障性和互助性都要通过住房公积金的利率政策和税收政策来体现。一、利率政策我国的住房公积金制度实行低存低贷的利率政策，最大限度支持职工贷款购房。1、存款利率(1)个人住房公积金存款利率职工当年缴存的住房公积金按结息日挂牌公告的活期存款利率计息；上年结转的按结息日挂牌公告的3个月整存整取存款利率计息。职工住房公积金自存入职工住房公积金个人账户之日起计息，按年结息，本息逐年结转。每年6月30日为结息日。11.3住房公积金利率、税收及会计核算职工个人住房公积金存款利率，遇法定存款利率调整，分段计息，2002年2月21日之后的个人住房公积金存款利率水平分别为：当年归集的为0．72％，上年结转的为1．71％。(2