武汉塑料工业集团股份有限公司财务管理体系及办法

1武汉塑料工业集团股份有限公司财务管理体系及办法为了充分利用现有资源、集中公司优势、做大做强武塑集团，按照公司关于建立“以财务管理为核心的企业管理模式”的基本精神，结合集团实际，特制定本办法。1、基本原则财务管理的总原则：“资金统一管理、会计集中核算、财务分级控制”。1.1集团财务管理实行“有分、有统、有集中”的管理体系，具体内容包括“三分、三统、一集中”。2、基本内容（即“三分、三统、一集中”）2.1“三分”，即：盈亏分别核算、机构分别设置、财务分级控制。2.1.1盈亏分别核算2.1.1.1集团所属分公司、子公司（含独资、合资）按照利润（成本）中心，核算各自盈亏，实行简易核算或独立核算；2.1.1.2设置会计机构的公司（如：合资公司），负责本单位会计结算和成本核算工作并编制本单位会计报表（包括但不限于资产负债表、损益表、现金流量表，下同）；2.1.1.3未设会计机构，而实行会计结算集中办公的公司（如：分公司、全资子公司，含塑料城，下同），设置财务管理部，负责本公司成本核算、以及与资产、存货相关的非结算、转账类会计业务的2计算和账务处理；负责预提费用及各类减值准备的计算和帐务处理；编制本单位会计报表和纳税申报表（交集团统一申报）；2.1.1.4结算类会计业务通过会计系统联网的方式，实现会计信息交流、资源共享；通过相应的会计系统或利润中心实现会计信息的区分，分别进行会计核算。2.1.2机构分别设置2.1.2.1集团财务部设置财务结算中心，负责合资公司以外的所有全资子公司（含塑料城）、分公司的财务结算，实行集中办公；2.1.2.2分、子公司设置财务管理部或财务部，实行属地办公。2.1.3财务分级控制2.1.3.1集团设置财务管理机构（财务主管）、所属公司设置财务管理部（岗），直到车间班组要有负责经济管理（含成本、预算等）的部门或人员（含兼职岗位），实行层层控制，分级管理；2.1.3.2各级财务管理部门的主要职责是：与生产经营密切联系，有利于企业财务管理和控制的财务管理类业务，下放到企业实行属地办公，就地管理。强化所属单位的预算管理、资产管理、存货管理，细化成本核算、搞好成本控制，突出基层的财务管理和控制职能。2.2“三统”，即：资金统一管理、岗位统一设置、制度统一制定。2.2.1资金统一管理2.2.1.1集团公司及所属分、子公司的资金管控、金融机构管理等由集团集中管理，包括银行及账户管理，资金筹措（含融资形式、品种、方式、利率成本等）、使用或调度（包括贷款银行、规模分配、3还款计划、存款分布等）；2.2.1.2同时负责集团税务筹划、风险筹划和保险管理（含保险品种、方案、价格、机构等的选择）。2.2.2岗位统一设置2.2.2.1.集团公司及所属分、子公司财务人员的岗位设置，财务负责人员的任用、聘用（含建议聘用）、调整、工作考核、业绩评价等，由集团统一管理；2.2.2.2集团公司所属分、子公司财务负责人员实行集团派驻制，人员属集团派驻和管理，工资成本及相关费用由所在企业负担；2.2.2.3所有财务人员（含经济管理人员）的任职资格由集团统一制定标准，业务培训、资格考试等会计事务由集团集中管理或协助管理。2.2.3制度统一制定2.2.3.1集团公司及所属分、子公司（不含合资公司）的财务制度、会计制度、核算标准及实施细则等，由集团统一制定；2.2.3.2合资公司的财务制度、会计制度、核算标准及实施细则等，在不违反合资合同或章程的原则下，应执行集团统一规定；2.2.3.3如果合资合同或章程与本规定有出入的，可在集团原则的基础上进行调整，但要上报集团财务备案，在集团财务没有否决意见的前提下，可以执行差异化政策。2.3“一集中”，即：会计集中核算2.3.1把可以通过网络系统实现信息交流，没有管理职能的纯技术性会计工作集中到集团财务结算中心，实现资源共享和专业化核4算；2.3.2集团财务结算中心将设置会计主管和资金主管，负责集团公司及所属分、子公司（合资公司除外）对内、对外全部结算业务和工资发放、费用报销业务。3、各种企业财务机构设置原则3.1集团财务机构设置3.2分公司（含全资子公司）董事会总经理财务总监财务部财务主管综合会计结算会计预算管理成本控制资产管理审计统计资金结算资金计划费用会计税务保险会计主管资金主管53.3控股合资子公司（含并表公司）总经理财务管理部会计结算（集团集中办公）财务管理资金结算及管理（集团集中办公）预算管理成本控制资产管理会计报表董事会总经理财务副总财务部核算会计管理会计出纳64、附则4.1本办法由集团财务部负责解释。4.2本办法自审议通过之日起开始实施。武汉塑料工业集团股份有限公司二00七年六月二十九日