南京红宝丽股份有限公司 企业内部财务管理制度

南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第1页共69页南京红宝丽股份有限公司企业内部财务管理制度前言一、为了加强公司内部会计控制，规范会计核算，进一步提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计控制规范----基本规范》等有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定企业内部财务管理制度。二、本制度在执行过程中，如遇与国家政策法规相抵触的，按政策法规执行。本制度其他未尽事宜，依照有关法规执行。三、本制度经公司董事会批准之日起执行。四、本制度由财务部负责解释。二○○八年十月二十九日修订南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第2页共69页目录第一章总则第二章会计机构和会计人员第三章会计核算原则第四章记帐和帐簿第五章流动资产管理制度第六章固定资产、在建工程管理制度第七章无形资产管理制度第八章成本管理制度第九章收入、利润及分配管理制度第十章财产清查制度第十一章对外投资管理制度第十二章会计凭证、账簿及财务会计报表管理第十三章全面预算管理制度第十四章经济活动分析第十五章费用管理制度第十六章负债的核算与管理第十七章会计档案管理制度第十八章增值税专用发票管理制度第十九章会计电算化管理制度第二十章会计人员岗位职责南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第3页共69页第一章总则第一条为了进一步完善企业内部管理，加强内部会计控制，维护公司及全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计控制规范----基本规范》等有关法律、法规的规定，制定本制度。第二章会计机构和会计人员第二条公司及控股子公司均应设置财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。子公司财务机构接受公司财务部的管理和监督。财务机构应根据工作需要及内部控制规范要求配备必要的会计人员。第三条公司及控股子公司财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。第四条公司及控股子公司的会计机构和会计人员依法履行财务管理和会计核算职能，实施会计监督和控制。第五条会计人员调动工作或因故离职时，要办理好交接手续，不得中断会计工作。第三章会计核算原则第六条公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。第七条会计年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。第八条记账本位币：人民币。南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第4页共69页第九条以权责发生制为记账基础。一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量时，可以采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值对会计要素进行计量。第十条根据权责发生制原则记帐。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。第十一条会计核算应严格区分资本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。第十二条会计核算所采用的会计政策方法应当符合有关规定，保持前后各期一致，不得随意变更。第十三条会计核算所提供的会计信息，应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关部门及全体股东了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部加强经营管理的需要。第四章记帐和帐簿第十四条会计核算采用借贷复式记帐法记帐，以人民币作为记帐本位币。记帐采用文字为中文，记帐数字为０、１、２、３、４、５、６、７、８、９十个阿拉伯数字。第十五条每发生一笔经济业务，都应当取得原始凭证（分外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证必须内容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办人签字，财务部审核，并经领导审批后，才能据以填制记帐凭证。第十六条公司及控股子公司财务部应在用友ERP-U8系统中设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当根据审核无误后的原始凭证、记帐凭证、汇总南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第5页共69页表等登记，并做到登记及时，摘要清楚、内容完整、数字准确。各种帐簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。第五章流动资产管理制度第十七条货币资金管理和控制：（一）管理和控制的基本原则：1、应遵循严格职责分工，实行交易分开，实行内部稽核，实施定期轮岗制度等原则。2、公司及控股子公司财务部是公司货币资金管理的职能部门，根据预算目标，负责公司的资金筹集、调度、使用、审核等项具体工作。3、公司及控股子公司财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况，保证货币资金的帐实相符，监督货币资金的合理节约使用。同时，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（二）采购资金支付的相关规定：1、支付审批流程：签订采购合同——物资入库——取得增值税发票——办理报销手续——交财务入帐——办理资金请付手续——副总经理审核——财务核对合同及帐款——总经理签批。2、具体规定：（1）签订采购合同：采购合同的签订要履行合同评审手续，评审行为严格按合同评审程序执行。合同签订后应报公司财务部往来核算岗位一份，以便审核支付采购资金。（2）物资入库：按现有的规定和流程办理。（3）取得税制发票：采购的物资一律应取得增值税发票。增值南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第6页共69页税发票所列物资的品种、数量应与入库单一致。采购部门应将核对无误并经部门负责人审核的增值税发票（加盖部门已审核印），连同入库单一起报公司总经理处，办理签批报销手续。（4）财务入帐：采购部门应及时将总经理签批的增值税发票，连同入库单交财务部纳税会计岗位，并办理交接手续。纳税会计岗位在审核后，编制相关记帐凭证，并将记帐凭证递交往来核算岗位，由往来核算岗位办理入帐手续。（5）办理资金请付手续：资金请付部门应按规定填报《汇（付）款通知单》，部门负责人在签发《（付）款通知单》时，应核对请付的资金与采购合同内容是否一致等内容。部门负责人在审核无误后，在《汇（付）款通知单》签发人处加盖部门已审核印确认，表示该笔支付行为已经部门审核，并报副总经理审核。（6）副总经理审核：经部门审核无误后的《汇（付）款通知单》应报分管副总审核，同意付《汇（付）款通知单》所列款项，副总经理应在采购部门已审核印下签名表示同意。资金请付人员将副总经理签批同意的《汇（付）款通知单》递交财务部往来核算岗位。（7）财务核对合同及帐款：财务部往来核算岗位接资金请付部门签发的《汇（付）款通知单》后，应将《汇（付）款通知单》内容与相应的采购合同核对，并核对往来单位的帐款，只有在请付资金内容与采购合同一致，且付款金额小于或等于应付帐款的情况下，才能在《汇（付）款通知单》签发人下签名，表示审核通过。财务部负责人是资金支付行为昀终审核人，负有审核责任。（8）总经理签批：当资金请付行为符合以上程序时，总经理在《汇（付）款通知单》领导批示栏签署是否同意支付意见。采购部门将总经理签批的《汇（付）款通知单》递交财务部出纳岗位，由财务部根据总经理签批意见办理资金支付。3、特殊事项的处理意见：除零星采购外，原则上不能办理预付款采购物资。当有预付采购行为发生时，采购部门应通过书面报告方式向总经理说明原因，总经理签批是否同意预付采购物资的意见。采购部门应将总经理批准意见报财务部往来核算岗位备案，以便审核。南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第7页共69页第十八条现金管理：（一）现金帐簿的设置和核算。设置“现金日记帐”并在“总分类帐”内设立“现金”一级科目，现金日记帐由出纳会计根据审核后的原始凭证或现金收付凭证逐日逐笔及时登记。每日终了计算出当日现金收入、支出合计数和结存数，并与库存现金核对相符。“现金日记帐”必须做到日清月结，帐款相符。每月终了应与总分类帐的“现金”科目金额相符。（二）核定库存现金限额。在确定现金库存限额后，由财务部向开户银行申请零星开支所需的资金。现金库存限额一经确定，必须严格执行。若生产、销售发生变化，库存限额需要增加时，应提出申请，经财务部负责人审核批准后作调整。（三）现金开支范围：１、支付给职工个人的工资、奖金、各项津贴及补贴、差旅费、福利费及零星费用支出;２、支付给无银行结算条件的单位或个人的劳动报酬和购买物资的款项;3、不足结算起点的零星支付款项。（四）临时支付现金的管理１、销售、采购人员因公出差借支差旅费，由部门负责人审核，经总经理批准，办理正式借款手续。出差人员回厂后五日内必须办理报销手续，前帐不清、后帐不借。月末打印职工借款明细单报相关部门负责人。２、零星采购物资，待货物验收入库后即刻报帐（昀长时间不超过一周），严禁携带巨额现金外出采购。（五）严格执行现金结算纪律１、公司各部门所有生产经营收支及其他行政收支都必须通过财务部，严禁截留私设“小金库”。２、严格执行现金结算纪律，对于下列行为，根据情节轻重，追究有关人员责任：(1)用“白条”顶替库存现金；南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第8页共69页(2)私自借支公款;(3)单位间相互借用现金;(4)借用银行帐号;(5)保留帐外公款；(6)各种债券、契单抵作库存现金;(7)编造用途套取现金。３、收付现金时，必须严格审查原始凭证的真伪，如发现有涂改、伪造的单据应予扣留，并及时向财务负责人汇报。４、现金出纳不兼任其他会计业务，严格实行出纳和帐务分管原则。（六）现金的安全管理１、财务部的库存现金由现金出纳负责，保险柜钥匙必须随身携带，绝对不准放在办公室抽屉里过夜或任意乱丢，保险柜密码不得告知他人。２、凡去银行提取或解交现金，超过一万元必须两人同行或申请车辆提解。３、设立现金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。（七）现金的清查财务部对库存现金要进行不定期的检查，发现问题及时处理。第十九条银行结算管理：（一）银行存款的核算。设置“银行存款”科目和“银行存款日记帐”。日记帐由出纳员根据审核后的记帐凭证逐日逐笔序时登记，每日结出余款，月末结出本月收入、付出的累计数和月末结存数，并同银行对帐单逐笔核对，如有未达款项须查明原因，编制“银行存款余额调节表”，调节相符。银行对帐单，余额调节表需随凭证装订保存。（二）银行结算方式。采用：银行汇票、支票、网银、银行承兑汇票等结算方式。1、银行汇票结算。银行汇票主要用于非同城业务结算，或初次合作和单位信誉不佳客户及供应商，对市场紧缺物资也可使用银行汇南京红宝丽股份有限公司内部财务管理制度第9页共69页票进行带款提货。受理的银行汇票要审查其有效性,ٛ即汇票的单位名称和金额是否准确，期限是否有效，印章是否齐全、清晰,压数机压印是否正确、清晰，日期、金额填写是否正确规范，如汇票发生背书转让，应检查其背书转让的连续性。２、支票结算。分现金支票和转帐支票两种，现金支票除本单位提取备用金外，不得用于其他业务结算；转帐支票主要用于同城业务结算，对于收取的转帐支票应及时办理银行托收入帐手续。3、网银结算。运用网上银行的转帐、信汇、电汇等方式进行的收、付款业务。4、银行承兑汇票结算。主要用于公司采购原辅材料、外购件及销售货款的收入。银行承兑汇票的票面要素必须齐全，至少包括：日期大写；金额大、小写要一致；必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印；银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签；出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致；收款人的全称、账号、开户行必须核对无误；银行承兑汇票期限昀长不得超过六个月，即其出票日期与