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深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第1页共35页深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第一章总则......................................................................................................................2第二章财务管理体制........................................................................................................2第三章主要会计政策........................................................................................................4第四章会计核算内容和程序............................................................................................18第五章财务报告..............................................................................................................19第六章会计核算基础工作................................................................................................21第七章会计档案管理制度................................................................................................25第八章电脑系统使用管理制度........................................................................................27第九章货币资金和票据管理制度..................................................................................30第十章其他管理................................................................................................................34第十一章附则....................................................................................................................34深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第2页共35页第一章总则第一条为适应市场经济发展的需要，规范深圳市汇川技术股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作内控管理的要求制定。第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。第四条本制度适用于公司及下属控股子公司；各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章财务管理体制第五条财务组织体系及机构设置1、公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度的实施，公司财务负责人对公司所有财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性向董事会和总经理负责。2、公司设立财务总监岗位，财务总监是公司财务负责人及会计机构负责人，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；财务总监必须按《公司法》和中国证监会、深圳交易所规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有上岗执业资格且有相应专业知识与技能的部门经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第3页共35页务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。4、财务岗位实行直系亲属回避制度。公司负责人的直系亲属不得担任本单位的财务部门负责人。财务部门负责人的直系亲属不得在本公司财务部门担任出纳工作。5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。第六条公司财务部的权责：1、具体制定公司内部财务管理制度；2、负责财务计划的编制、执行、检查和分析，组织和领导各全资及控股子公司的财务管理和会计核算；3、如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，编制会计报表及年度决算报告；4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；5、指导、监控子公司及关联公司的财务运作；6、协调税务关系，组织申报缴纳各项税款；7、其他公司财务相关事项。第七条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度；按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作；保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正；熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。第八条账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。第九条内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部财务管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第4页共35页内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。2、内部稽核。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。4、内部定额管理。制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。第十条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，一般财务人员调动或离职由财务负责人监交，财务负责人调动或离职由公司负责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员，不得办理调动或离职手续。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三章主要会计政策第十一条根据财政部财会〔2006〕3号文的规定，公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则。第十二条会计年度：本公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。第十三条记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。第十四条记账基础和计价原则：本公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负债和应付债券等用公允价值原则外，其余均采用历史成本为计价原则。第十五条现金等价物的确定标准：公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第5页共35页第十六条外币业务核算方法对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记账，对资产负债表日外币账户余额按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。第十七条金融资产和金融负债1、金融资产和金融负债的分类方法：公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。2、金融资产和金融负债的后续计量方法：（1）应收款项和持有至到期投资：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量；（2）交易性金融资产和可供出售金融资产：按公允价值进行后续计量；（3）借款及应付款项：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量；（4）对于处于正常信用期间的金融资产和一年以内的金融负债，公司不考虑实际利率对公允价值的影响；（5）公允价值确认：如果该金融工具存在活跃的交易市场，则采用公开市场价格作为确定其公允价值的依据；如果该金融工具不存在活跃的交易市场，则采用未来现金流折现的方法作为确定其公允价值的依据。未来现金流折现法所采用的折现率以市场中存在的同类或近似的金融工具的平均报酬率为确认依据。（6）金融资产减值准备的确认标准和计提方法：金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产减值准备,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备,深圳市汇川技术股份有限公司财务管理制度第6页共35页可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。第十八条坏账损失核算方法1、对于因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项(包括应收账款和其他应收款，下同)和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。2、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确定依据、计提方法：（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：占应收款项余额10%以上（含10%）。（2）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试后未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。3、按组合计提坏账准备应收账款：（1）信用风险特征组合的确定依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合。（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄计提比例一年以内(含一年)5%一至二年(含二年)10%二至三年(含三年)50%三年以上100%4、单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：（1）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据：有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以