浙江银江电子股份有限公司财务管理制度

浙江银江电子股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关规定，结合本公司特点和内部管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于本公司和控股子公司。第三条公司财务管理的主要内容包括：资金筹集管理、投资管理、收入和分配管理，以及成本和费用管理等。第四条公司财务管理的任务是：有效利用公司资源，依法合理筹集资金，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等工作，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保实现公司利润的昀大化和股东权益的紧大化。第二章公司内部财务管理机构及职责第五条公司以财务管理为中心，按“集中统一与分级管理”相结合的原则，公司设置和健全财务会计管理机构，并配备相应的财会人员，在公司总经理领导下按岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务负责人。在公司总经理领导下主管公司财务与会计工作，负责公司董事会交办的任务并报告工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全公司内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的按排，协调财务会计机构与其它部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。公司财务负责人由总经理提名，董事会聘任。第七条公司设置财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。财务部主要职责：负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理，指导、监督控股子公司财务会计工作。财务部经理由总经理聘任。第八条财务部门的岗位设置及岗位职责：财务部门根据业务需要配备必要的财务会计人员，并建立岗位责任制。公司会计人员必须持有会计从业资格证书。公司财务部主要设置以下岗位：会计主管岗位（分管：收入成本会计\税务会计\材料会计），资金主管岗位（分管：出纳\资金管理），财务主管岗位，分公司管理岗位，子公司管理岗位，外派会计岗位。（具体岗位职责另行规定）第三章会计核算办法第九条公司主要会计政策一、总说明第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。第二条本制度适用于股份有限公司本部、各下属分公司、全资子公司以及控股子公司。二、主要会计政策和会计估计第三条遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。第四条财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。报告期内本公司及合并子公司的财务报表是基于2007年1月1日首次执行《企业会计准则》并按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》的规定追溯调整而编制的。首次执行日后本公司及合并子公司执行中华人民共和国财政部2006年2月25日颁布的《企业会计准则》及后述会计政策。第五条会计期间：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第六条记账本位币：采用人民币为记账本位币。第七条会计计量属性：财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具、投资性房地产等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。第八条现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第九条外币折算对发生的外币业务，采用交易发生日的按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。外币财务报表的折算遵循下列原则：1．资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；2．利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；3．按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；4．现金流量表采用现金流量发生日的按照系统合理的方法确定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。第十条金融工具的确认和计量金融资产的分类、确认和计量本公司的金融资产在初始计量时划分为以下四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息其但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资：主要是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项：主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收款项应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认计量。（4）可供出售金融资产。主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益：同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。本公司的金融工具公允价值的确定方法包括：（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值：（2）金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。金融资产减值本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：（1）发行方或债务人发生严重财务困难：（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等：（3）债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步：（4）债务人可能倒闭或进行其他财务重组：（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易：（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量：（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本：（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌：（9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：（1）交易性金融资产在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益：（2）持有至到期投资：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。（3）可供出售金融资产：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。金融资产转移确认依据和计量及会计处理方法（1）本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值：②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值：②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。（2）金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。金融负债的分类、确认和计量本公司的金融负债在初始确认时划分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。（2）其他金融负债。第十一条应收款项坏账准备的计提方法（1）对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的5%计提；账龄1-2年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的20%计提；账龄3-4年的，按其余额的50%计提；账龄4-5年的，按其余额的50%计提；账龄5年以上的，按其余额的100%计提。（2）本公司与关联方之间发生的应收款项一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，采用个别认定法，根据预计可能收回的坏账损失，计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可全额计提坏账准备。（3）本公司与非关联方之间发生的应收款项，如果有确凿证据表明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应