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工业企业会计实战（一般纳税人）1、公司基本情况公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司）经营地址：昌吉市建设路21号基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处账号：4700022609003636668纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17%主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。会计核算组织：公司集中核算2、有关人员：法人代表：张建军会计主管：丁强会计：实习学生出纳：李红艳保管员：冯磊3、公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序成本核算：采用品种法计算产品成本，原材料领用采取先进先出法，库存商品采取加权平均法。盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。有关账户余额资料1、200×年11月末各总分类账户余额，见表1。表1：各总分类账户余额表单位：元账户借或贷金额账户借或贷金额库存现金借8000累计折旧贷2222000银行存款借4957800应付票据贷50000交易性金融资产借350000短期借款贷200000应收票据借100000应付账款贷114100应收账款借150000预收账款贷100000其他应收款借6000应付利息贷2083．30原材料借735000应交税费贷37000库存商品借2220000其他应付款贷37916。70待摊费用借2300实收资本贷9000000固定资产借7640000资本公积贷2095000无形资产-专利权借375000盈余公积贷164000利润分配贷2522000合计16544100165441002、200×年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。表2：库存商品明细账户余额表产品名称单位数量单价金额A产品件100001101100000B产品件80001401120000合计2220000表3：原材料明细账户余额表材料名称单位数量单价金额甲材料千克600020120000乙材料千克450060270000丙材料千克450050225000丁材料千克800015120000合计735000表4：应收账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应收账款光华建材有限责任公司借58500红星实业有限责任公司借91500合计150000表5：应付账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应付账款华运机电有限责任公司贷93600庭州建材有限责任公司贷12500柳州建材有限公司贷8000合计114100表6：应交税费明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应交税费应交增值税贷30000应交城市维护建设税贷4900应交教育费附加贷2100合计37000待摊费用明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额待推费用财产保险费借1000报刊杂志费借500设备租赁费借800合计2300固定资明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额固定资产房屋借5000000汽车借2640000合计7640000其他应付款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额其他应付款大修理支出贷37916。70合计37916。70实收资本明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额实收资本李志欣货7000000董炎货2000000合计9000000一级科目明细科目借或贷金额其他应收款李志欣借6000无形资产专利权借375000短期借款6个月借款贷200000预收帐款恒大建材商店货100000合计9000000此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知中国工商银行昌吉市建设支行转讫此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知中国工商银行昌吉市建设支行转讫财务专用章附件：原始凭证No：001中国工商银行进账单（收账通知）1200×年12月1日第21号出票人全称光华建材有限责任公司持票人全称丰源实业有限责任公司账号3600044900652377218账号4700022609003636668开户银行武汉市石化支行开户银行昌吉市工行建设路分理处人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整千百十万千百十元角分¥5850000票据种类转账支票持票人开户行盖章票据张数1张单位主管会计复核记账No：002（1）根据“002（2）”完成下列收据空白部分填写，然后编制记账凭证。收据200×年12月2日No.0004282今收到：东方公司交来：投资款人民币（大写）：贰拾万元整（小写）￥200000收款单位盖章：经收人签章：李红艳单位主管会计出纳李红艳记账No：002（2）中国工商银行进账单（收账通知）1200×年12月2日第21号出票人全称东方公司持票人全称丰源实业有限责任公司账号2300011700325100429账号4700022609003636668开户银行青州市中行天山支行开户银行昌吉市工行建设路分理处人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类转账支票持票人开户行盖章票据张数1张单位主管会计复核记账第二联发票联购货方记账凭证发票专用章税号：359291040021388第二联送会计部门本支票付款期限十天发票专用章税号：359291040021388财务专用章湖北No：003（1）湖北省增值税专用发票开票日期：200×年12月2日发票联No.00180234购货单位名称：丰源实业有限责任公司纳税人识别号：465280104013184地址、电话：建设路21号0991-2866126开户行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区40/0*31*62+7703+6加密版本号：01/1-1-09881019990/0+86845/30211+-+019131244000431440676-2-23/186-100180234货物及应税劳务名称甲材料乙材料合计规格型号PUFJ单位千克千克数量10002000单价2060金额20000120000140000税率17%17%税额34002040023800价税合计（大写）壹拾陆万叁仟捌佰元整（小写）￥163800.00销货单位名称：武汉市前进建材工厂纳税人识别号：359291040021388地址、电话：汉口127号027-54566788开户行及账号：工行汉支0776024001469备注收款人：复核：开票人：李燕销货单位（章）：No：003（2）（填写）收料单200×年12月2日No.045301供货单位：武汉市前进建材工厂实际成本编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价运杂费金额百十万千百十元角分003甲材料PU10001000千克202000000004乙材料FJ20002000千克6012000000合计￥14000000备注：附单据2张主管：会计：保管：冯磊复核验收：张志强No：003（3）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根支票号码：01447365附加信息：出票日期200×年12月2日收款人：武汉市前进工厂金额：￥163800.00用途：购材料单位主管会计中国工商银行转账支票No：01447365出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账中国工商银行昌吉市建设支行转讫发票专用章税号：465280104011788本支票付款期限十天财务专用章No：004借款单200×年12月2日借款部门或姓名：张小红借款事由：出差共需天数：一个月借款金额（人民币大写）：叁仟元整（小写）￥3000.00领导批示同意张建军财务负责人同意丁强借款人签章张小红No：005中国工商银行（短期借款）借款凭证（回单）④200×年12月2日银行编号：3040126名称丰源实业有限责任公司借款单位名称丰源实业有限责任公司往来账户050101100228045放款账户050101100132023开户银行工行建支开户银行工行建支还款期限3个月利率5%起息日期200×.12.2申请金额人民币（大写）陆万元整亿千百十万千百十元角分借款原因用途周转贷款银行核定金额￥6000000备注：期限计划还款计划还款金额上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按期归还。此致借款单位（银行盖章）200×年12月2日No：006（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根支票号码：01447366附加信息：出票日期200×年12月3日收款人：市机电维修公司金额：￥5380.00用途：支付维修费用单位主管会计中国工商银行转账支票No：01447366出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账发票专用章税号：465280104011788第二联发票联发票专用章税号：465280104023489第二联发票联付款方记账凭证乌苏市地方税务局代开发票专用章345010900第二联发票联购货方记账凭证新疆新疆新疆No：006（1）新疆工业企业统一发票购货单位：丰源实业有限责任公司200×年12月3日No.00187966货号品名规格或加工修理项目计量单位数量单价金额备注十万千百十元角分设备维修￥538000合计人民币（大写）伍仟叁佰捌拾元整￥5380.00单位：（盖章）收款人：赵强开票人：李燕No：007（1）新疆增值税专用发票开票日期：200×年12月3日发票联No.00187966购货单位名称：丰源实业有限责任公司纳税人识别号：465280104013184地址、电话：建设路21号0991-2866126开户行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区*73-+54477865*+-/98加密版本号：01//-275+6*944+63100524//5630217+-+01930240000410030602-2/44/000187966货物及应税劳务名称丙材料合计规格型号HE单位千克数量500单价50金额2500025000税率17%税额42504250价税合计（大写）贰万玖仟贰佰伍拾元整（小写）￥29250.00销货单位名称：乌苏市星海工厂纳税人识别号：465280104023489地址、电话：建国路06号0993-4569328开户行及账号：农行建支0656022001325备注收款人：复核：开票人：唐杰销货单位（章）：No：007（2）公路、内河货物运输业统一发票（代开）开票日期：200×年12月3日发票联No.34501002956机打代码机打代码机器编号0029563220062579税控码收货人及纳税人识别号丰源实业有限责任公司465280104013184承运人及纳税人识别号乌苏市顺风汽车运输队465280104065267运输项目及金额公路货物运输500.00其他及金额备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥500.00其他费用小计￥0.00合计（大写）伍佰元整（小写）￥500.00代开单位及代号乌苏市地方税务局345010900扣缴税额、税率完税凭证号码（注：暂不考虑运费的增值税进项税抵扣）开票人：陆红光第四联记账联销货方记账凭证发票专用章税号：465280104013184财务专用章财务专用章新疆No：008（1）新疆增值税专用发票开票日期：200×年12月4日记账联No.00187967购货单位名称：光明工厂纳税人识别号：465280104013184地址、电话：文化路6号0991-2354760开户行及账号：商行乌支4700031509002525553密码区7/161988-*5加密版本号：013/9332786738352756797/5-710079-08/1312440004314*384262-23/1864900187967货物及应税劳务名称A产品合计规格型号单位件数量1000单价200金额200000200000税率17%税额3400034000价税合计（大写）贰拾叁万