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行政事业单位内控与信息化解决方案——用友政务GRP-U8产品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.目录内控解读内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控解读“内控”的理解1、升级版：内控规范不是另起炉灶，而是穿针引线、穿衣戴帽，使各项规定落地。内控制度依据：①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》；②《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》；③《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。内部控制规范不是另起炉灶，是根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定制定《会计法》《预算法》2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控解读“内控”的理解2、控制“风险”：不是控制各类业务开展，而是控制经济活动过程中可能存在的各类风险。控制方法：1、不相容岗位相互分离2、内部授权审批3、责权对等、归口管理4、预算控制5、…..2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控解读“内控”的理解3、流程化：内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，就像生产线一样。财政部部党组书记、部长楼继伟指出“内控体系建设的关键是流程再造和信息系统建设，所有控制要在流程中解决，而不是事后解决”。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控与信息化实施原则------计划，执行，监管工作岗位与信息系统操作员角色相结合内部授权审批与信息系统工作流相结合业务管理流程与信息系统功能点相结合以集中，完整，全面的数据为基础实现风险的管控内控解读2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.目录内控解读内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.yonyousoftwareCo.,Ltd.内控基本法律行动细则政策指引执行保障改革趋势《中华人民共和国会计法》2015年新《中华人民共和国预算法》2014年1月《行政事业单位内部控制规范（试行）》2014年11月《财政部内部控制基本制度（试行）》《财政部法律风险内部控制办法》2014年10月《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》2014年12月《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》内控与财务管理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控与财务管理制度旧政策文字新政策文号时间事业单位财务规则1997.1.1实施财政部令第68号2012.4.1施行2012.2.7会计准则财预字[1997]286号财政部令第72号2013.1.1施行2012.12.6会计制度财预字[1997]288号财会[2012]22号2012.12.19行政事业单位内部控制规范（试行）无财会〔2012〕21号2014.1.1施行2012.11.29行政单位财务规则财政部令〔1998〕9号1998.1.19施行财政部令第71号2013.1.1施行2012.12.6会计制度财预字[1998]49号财库[2013]218号2014.1.1施行2013.12.18高等学校会计制度财预字[1998]105号财会〔2013〕30号2014.1.1施行2013.12.26中小学会计制度财会〔2013〕28号2014.1.1施行2013.12.272012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控与财务管理政策要求---财务规则---行政行政单位财务监管：第五十五条行政单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理等的监督。第五十六条行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题进行检查处理。第五十七条行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。第五十八条行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控与财务管理政策要求---财务规则---事业事业单位财务监管：第五十八条事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。第五十九条事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。第六十条事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。第六十一条事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控与财务管理内在要求业务增加，编制保持不变功能分类，经济分类；项目；经费来源；项目、部门、个人；指标，凭证（内容越来越多），报表（多套，变化）；。。。幸福生活，高效工作，正常下班2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.目录内控解读内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制预算编制环节预算审批及分解环节预算执行环节决算及评价环节2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算项目不细、编制粗糙，随意性大潜在风险控制方法1、完善预算编制的组织管理体制2、规范预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制控制程序预算编制预算组织管理部务会分管财务副部长部本级二级预算单位办公厅XX干部学院XX政研会中国XX集团XX杂志社XX出版社XX局XX局机关服务中心计划财务中心…..…..…..预算决策机构预算编制机构预算执行机构2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算项目不细、编制粗糙，随意性大潜在风险控制方法1、完善预算编制的组织管理体制2、规范预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制控制程序预算编制明确预算归口管理，规范编制程序项目支出基本支出上报财政预算指标预算汇总上报财政批复项目排序项目筛选项目滚动绩效评价项目经费单位申报主管审核专业审核纳入预算单位申报库单位追加库纳入财政预算库教育局备选库预算准备数据接入人员经费标准车辆信息XXX信息人员信息公用经费标准XXX标准版本管理经费测算、预算编审版本管理人员经费公用经费经费测算单位上报主管审核经费测算模型工资信息资产信息其他信息2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算项目不细、编制粗糙，随意性大潜在风险控制方法1、完善预算编制的组织管理体制2、规范预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制控制程序预算编制建立以基础数据为支撑的预算编报体系2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制预算编制环节上年信息自动结转，如变动可调整根据基础信息自动计算生成人员经费和商品服务支出的数据跨年度项目和经常性自动结转基本支出财政拨款数根据财政供给政策自动测算根据项目库内容，自动生成项目支出预算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制细化项目资金管理、实现专项资金全过程、流程管理项目申报项目审核项目排序预算申报预算审批项目立项项目分解项目采购合同管理资金申请资金审批资金支付项目验收项目结项绩效评估项目管理备选项目备建项目在建项目完工项目还有哪些项目需要建设？准备建设哪些项目？正在建设哪些项目？已经建成哪些项目？项目预算管理解决的问题•都有哪些预算项目？•先上哪些预算项目？•为什么要上这个项目？•花多少钱上这个项目？•项目总共花多少钱？•项目今年花多少钱？•项目预算执行进度如何？•项目资金花到了什么地方？•项目建设绩效情况如何？2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制项目分级、分态管理一级二级三级2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制1、单位内部预算指标分解批复不合理2、预算调整没有严格控制，导致预算约束力不足潜在风险控制方法1、明确预算批复主体2、按业务工作计划对预算资金进行分解，完成单位内部财权与事权的科学匹配3、严格规范预算追加调整程序控制程序预算审批及分解预算管理小组对预算进行分解和调整，对内部预算指标的名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制1、单位内部预算指标分解批复不合理2、预算调整没有严格控制，导致预算约束力不足潜在风险控制方法1、明确预算批复主体2、按业务工作计划对预算资金进行分解，完成单位内部财权与事权的科学匹配3、严格规范预算追加调整程序控制程序预算审批及分解可以采取总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-预算业务控制预算批复选择指标预算分解年初预算数据导入预算控制2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设案例-北京市财政局2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制实现单位所有经费报销单据的电子化、记账操作2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制通过系统设置“固化”各项支出事项的开支范围和开支标准2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制费用类型关联会计要素，实现会计凭证自动生成报销单据和会计要素紧密关联管理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制可以根据不同金额额度、业务类型、项目、支付方式等进行业务流程的分支管理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制