税控收款机管理系统业务操作规程

1税控收款机管理系统业务操作规程为了做好税控收款机推广应用工作，总局组织开发了税控收款机管理系统。根据税收征管职责分工，对照税控收款机管理系统软件操作内容，制定业务操作规程如下：一、税控收款机管理系统的安装及初始化代码设置工作流程技术部门根据本单位征管数据集中的情况，安装部署税控收款机管理系统。国税系统必须以省级集中方式部署；地税系统尽量采用省级集中方式部署，网络条件差的区县可采用单机版。（二）初始化代码设置在已推行综合征管软件的单位，税务机构代码设置、发票代码设置、街道乡镇代码设置、用户设置、征收代码设置、征收品目设置、登记注册类型代码设置、行业代码设置等应从综合征管软件中导入，确保与综合征管软件中有关代码设置保持一致；凡自行开发的征管软件具备数据连接条件的，也可以由征管系统通过数据接口传递有关初始化代码信息；不具备上述条件的单位，以上代码可在税务机关代码，应按照总局税务机关代码规范在税务机关代码信息分类与代码管理系统（http//130．9．1．91）中上报的代码设置。二、税控收款机用户注册登记管理工作流程根据有关规定，税控收款机推广应用采取“统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖”的原则。各省级政府和计划单列市政府统一组织选型招标，用户（纳税人）在中标产品范围内自行选购品2牌和机型，由特定的单位和人员按照规定程序进行安装和初始化。1.（1）税务机关各税源管理部门根据税控收款机推行计划和实施方案，确定本辖区应使用税控收款机的纳税人，填写《应使用税控（2）各税源管理部门根据局领导审批的《应使用税控收款机纳税人名单》下达《税控收款机使用通知书》（附表二），并发放《税控收款机用户注册登记表》（附表三）给相关纳税人。同时向纳税人发放《税控收款机用户最高开票限额审批表》（附表四）和《纳税人领购发票票种核定申请审批表》。2.（1）纳税人在收到《税控收款机使用通知书》后，应按税务机关要求，在中标产品范围内，自行选购与其经营业务相适应的税控机型。（2）税控收款机售后服务单位对纳税人进行使用操作的培训，并负责安装调试好机器，在《税控收款机用户注册登记表》中填写有关内容。一机多用户时还应登记子用户情况。机器安装人员在填写登记表时应认真核对“机器编号”和“用户卡编号”，保证填写正确。3.重新进行票种核定和对税控收款机用户最高开票限额进行确认纳税人使用税控收款机，必须进行发票票种核定，使用税控发票。同时，税务机关须对税控收款机用户的最高开票限额（单张开票最高限额、退票累计金额限额、发票累计金额限额）和数据报送方式、数据报送类型、数据报送期限、数据报送有效期进行审批确认。因此需要进行税控收款机用户最高开票限额审批（第一次最高3开票限额审批与票种核定同时进行，以后如需变更则单独进行申请审批）。（1）票种核定流程：①纳税人到主管税务机关办税服务厅文书受理岗位提出，申请领取并填写《纳税人领购发票票种核定申请审批表》，同时出示和提交下列证件、资料：a.b.经办人身份证明（居民身份证、护照）及复印件；c.财务专用章或发票专用章印模；d.《纳税人领购发票票种核定申请审批表》;e.主管税务机关要求报送的其它资料、证件。②办税服务厅文书受理岗位将纳税人提交的上述资料移送税源管理部门进行审核。③税源管理部门进行审核后，对符合条件的，转交发票综合管理岗审查。④发票综合管理岗审查后，转交主管局长审批。⑤主管局长进行审批。⑥办税服务厅发票发售缴销岗位将核批的发票名称、种类、购票数量、购票方式等内容打印在《发票领购簿》上，登记《发票领购簿》号码，送达纳税人。对新办纳税登记的纳税人，应先办理税务登记和发票行政审批事项，再办理税控发票票种核定事项。（2）税控收款机用户最高开票限额确认流程①纳税人到主管税务机关办税服务厅文书受理岗位提出申请领取并填写《税控收款机用户最高开票限额审批表》，同时出示和提交4下列证件、资料：a.b.经办人身份证明（居民身份证、护照）及复印件；c.《税控收款机用户最高开票限额审批表》;d.主管税务机关要求报送的其它资料、证件。②办税服务厅文书受理岗位将纳税人提交的上述资料移送税源管理部门进行审核。③税源管理部门进行审核后，对符合条件的，转交发票综合管理岗审查。④发票综合管理岗审查后，转交主管局长审批。⑤主管局长进行审批。⑥将审批结果送达纳税人。对于发票开票金额限额的设定应按以下原则确定：开票累计金额限额≤单张开票最高限额×发票最高持有量（份）;退票累计金额限额≤开票累计金额限额的50%。因税控纸质发票无版别限制，故税控发票开票金额限额的设定作用等同于原手工发票版别设定，它由税务机关管理人员根据管理需要结合纳税评估来设定控制，其设定原则应充分考虑纳税人的开票需求，可对单张开票最高限额适当从宽，开票累计金额限额一般不超过纳税人月最高销售（营业）收入的一倍，退票累计金额限额一般不超过开票累计金额限额的50%4.纳税人办理以上事项后进行注册登记，并由税务机关实施税控初始化（1）纳税人在办理以上事项后应携带《税务登记证》副本、填5写完整的《税控收款机用户注册登记表》、经批准的《税控收款机用户最高开票限额审批表》和《纳税人领购发票票种核定申请审批表》、购置的税控收款机用户卡和税控卡、税务机关要求的其他资料（如领票用的发票购领簿等）到主管税务机关注册登记并实施税控初始化，只有经过初始化并写入购票信息后税控收款机才能正常使用。（2）税务机关税控收款机注册登记管理岗收到纳税人的上述资料后，应进行审核，资料不全、项目填写不完整的，以及“机器编号”和“用户卡”填写错误的，退还纳税人补充更正，审核无误的则在《税控收款机管理系统》中登记录入相关信息，并通过对税控卡和用户卡的初始化信息写卡，完成对税控收款机的初始化操作。软件操作：在税控收款机管理系统中，注册登记岗进入用户注册登记菜单，输入纳税人识别号，如已和征管软件进行接口，则自动调出已导入的税务登记信息、税种登记信息、票种核定信息，并对其他信息（包括最高开票限额、税控机税控卡用户卡信息、子用户信息）进行手工补录；如未和征管软件进行接口，则需手工录入以上所有信息。录入所有信息后，进行初始化信息写卡操作，系统将有关信息（包括税务登记信息、税种税目信息、发票核准信息、税控收款机税控卡信息、用户卡信息、子用户信息）写入税控卡和用户卡。完成初始化操作后，纳税人还应继续办理购票手续。（二）注册登记变更工作流程1.基础信息变更税控收款机用户基础信息（税务登记、税种登记、票种核定等内容）变更后，应在规定的时限内向税务机关提交变更信息申请，按税务机关要求附报相关资料。税务机关办税服务厅受理变更信息6申请，按规定程序审批后，在征管软件中对相关信息进行变更，并通过数据接口将变更后的信息导入税控收款机后台管理系统；未实现数据接口的，应当将变更信息分别录入征管软件和税控收款机后台管理系统。属于应写卡项目的变更信息，在税控收款机后台管理系统中对税控卡和用户卡进行写卡操作。2.税控收款机安装信息变更用户的税控收款机安装信息变更时（包括税控机、卡、子用户增加或减少等），用户应向税务机关提出申请并报送有关证明，再次领取《税控收款机用户注册登记表》，交安装人员重新填写变更的税控机卡信息后，再报送税务机关。办税服务厅受理后进行审核录入，并在税控收款机后台管理系统中对税控卡和用户卡进行写卡操作。（三）税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁管理工作流程用户的税控收款机、税控卡、用户卡中任一项发生丢失(被盗)、损毁等情况时，都须在24小时内向税务机关办税服务厅提交《税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁报告》（附表五）。税务机关税源管理部门应进行核实并按规定进行处罚，同时转办税服务厅税控收款机注册登记管理岗位录入丢失(被盗)、损毁情况。对于用户卡丢失(被盗)、损毁的，纳税人应购买新的用户卡并由税务机关发行后使用；对于税控卡丢失(被盗)、损毁的，先由税务机关使用税务管理卡读取纳税人未抄报的经营收入，再对纳税人购买的新税控卡进行发行；对于收款机主机或主机与税控卡、用户卡一起丢失(被盗)、损毁的，税务机关应先对纳税人未抄报的经营收入进行核定，再对纳税人重新购置的税控收款机、税控卡、用户7卡进行登记发行。对发生纳税人在领回用户卡及发票途中将用户卡丢失的，在办理补卡的同时，重新录入已领购的发票信息。对发生税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）的，在按上述程序办理完毕后，税控收款机注册登记岗位应当将丢失（被盗）有关信息列入黑名单。对发票发生丢失（被盗）的，在办理丢失（被盗）发票有关报失手续的同时，将丢失（被盗）发票的号码列入黑名单。（四）税控收款机流失管理工作流程出现税控收款机用户失踪、发票流失等情况时，税务机关税源管理部门核实后填写《税控收款机、税控卡、用户卡流失登记表》（附表六），转税控收款机注册登记管理岗位录入相关信息，完成税控收款机、税控卡、用户卡流失登记，并将有关信息列入黑名单。（五）税控收款机注销管理工作流程税控收款机用户按照规定不再使用税控收款机或税控收款机使用年限到期需要更新时，应填写《税控收款机注销登记表》（附表七）。税务机关税源管理部门对该用户的税控发票缴销、税控数据报送、税款清算等情况进行核实并签署意见。对于税控发票已缴销、税控数据已报送、税款已结清的用户，由税控收款机注册登记管理岗位进行税控收款机注销登记，同时注销IC卡（税控卡、用户卡）上的发行信息。（六）税控收款机用户注销税务登记工作流程税控收款机用户办理注销税务登记时，税务机关应先完成税控收款机注销管理工作流程，再办理税务登记注销手续。三、购票写卡管理与发票购领缴销工作流程（一）发票发售及写卡工作流程81.纳税人到税务机关办税服务厅，出示和提供以下证件、资料，申请领购发票：（1）《税务登记证》（副本）；（2）纳税人填写的《发票领购申请表》；（3）《发票领购簿》；（4）税控收款机用户卡;（5）购票人员身份证件。2.办税服务厅发票发售缴销岗审核纳税人填写的《发票领购申请表》，符合条件的（即手续完备，购票类别和票种核定一致，新购票量与在用票量之和不超过最高持票量等），在征管软件中发售发票，并通过数据接口将购票信息导入税控收款机后台管理系统，由管理系统写入用户卡；未实现数据接口的，先在征管软件中发售（或手工发售），然后将发售信息录入税控收款机后台管理系统再写入用户卡。不符合条件的，将《发票领购申请表》退还纳税人，不得发售发票。（二）月中购买发票工作流程纳税人月中需购买发票，凡不超过纳税人票种核定最高用量的，用户卡上发票相关数据继续累加，系统不做清零解锁。但是，新购发票数量及未报验发票之和超过纳税人票种核定最高用量的，必须先缴销原已开未报验发票或按程序重新进行纳税人票种核定（增加发票最高持有量），然后再办理新的发票领购手续。（三）发票使用情况报验（发票缴销）工作流程税控发票实行电子缴销（查验发票使用情况电子信息），不需查验纸质发票存根联。纳税人申请领购发票或在发票使用期限届满前，应向主管税务9机关发票发售缴销岗位领取和填写《纳税人发票使用情况报验申请表》，同时提交以下资料：1.《税务登记证》（副本）;2.已存储发票使用信息的用户卡;3.单卷发票使用汇总表;4.作废发票和开具退票的依据;5.主管税务机关要求报送的其它相关资料。主管税务机关发票发售缴销岗应在税控收款机管理系统中读取用户卡中的发票使用数据，并与《纳税人发票使用情况报验申请表》及单卷发票使用汇总表核对无误后，在征管软件中发票验旧模块中进行登记录入，或通过数据接口将发票使用信息从税控收款机管理系统导入征管软件中；如发现违章行为，按税务违法、违章工作程序进行违章处理。四、税控数据接收处理工作流程（一）税控数据接收流程纳税人在税务机关指定数据报送时间内（即每月征收期），使用用户卡在税控收款机中抄报上月开票情况。税务机关办税服务厅申报征收岗受理纳税提交的用户卡（或存储开票信息的其他存储介质，也可通过点对点或网络传输开票信息），通过税控收款机管理系统读取用户卡的税控数据（即税控发票开具信息，根据不同税种、税目和税率分别采集），并通过数据