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底稿内容索引号备注一、业务完成阶段审计工作底稿A报告书流程控制表Aa主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单)Ab追加复核表Ac质量监管部技术复核表Ad部门负责人复核表Ae项目负责人复核表Af项目基本情况表Ag审计报告、审定财务报表及附注A1业务完成阶段审计工作A2Word账项调整分录（AJE）汇总表A3Excel重分类分录（RJE）汇总表A4Excel列报调整汇总表A5Excel未更正错报汇总表A6Excel资产负债表试算平衡表A7Excel利润表试算平衡表A8Excel现金流量表底稿A9Excel股东权益变动表底稿A10Excel总结会会议纪要A11Word与治理层的沟通函A12Word专业意见分歧解决表A13Word重大事项概要汇总表A14Word管理层声明书A15Word管理层签署的正式财务报表A16审计总结A17Word审定财务报表分析性复核A18Excel审计工作完成情况核对表A19Word与主审注册会计师的沟通记录和报告资料A20Word与参审注册会计师的沟通记录和报告资料A21Word与监管机构的沟通记录和报告资料A22Word二、初步业务活动工作底稿B项目承接审批表(原风险评估报告)Word初步业务活动程序表BWord业务承接评价表B1Word业务保持评价表B2Word审计业务约定书B3Word三、风险评估工作底稿C（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）C1Word（二）了解被审计单位内部控制1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制C21Word（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表C211Word（3）了解和评价被审计单位控制环境C212Word（4）了解和评价被审计单位风险评估过程C213Word（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通C214Word（6）了解和评价被审计单位对控制的监督C215Word2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环了解内部控制C22Excel了解内部控制汇总表C221Excel了解内部控制设计——控制流程C222Excel了解内部控制设计——控制目标及控制活动C223Excel确定控制是否得到执行——穿行测试C224Excel（2）工薪与人事循环Excel了解内部控制C23Excel了解内部控制汇总表C231Excel了解内部控制设计——控制流程C232Excel了解内部控制设计——控制目标及控制活动C233Excel确定控制是否得到执行——穿行测试C234Excel（3）生产与仓储循环Excel了解内部控制C24Excel了解内部控制汇总表C241Excel了解内部控制设计——控制流程C242Excel了解内部控制设计——控制目标及控制活动C243Excel确定控制是否得到执行——穿行测试C244Excel（4）销售与收款循环C25Excel了解内部控制C25Excel了解内部控制汇总表C251Excel了解内部控制设计——控制流程C252Excel了解内部控制设计——控制目标及控制活动C253Excel确定控制是否得到执行——穿行测试C254Excel（5）筹资与投资循环C26Excel了解内部控制C26Excel了解内部控制汇总表C261Excel了解内部控制设计——控制流程C262Excel了解内部控制设计——控制目标及控制活动C263Excel确定控制是否得到执行——穿行测试C264Excel（6）固定资产循环C27Excel了解内部控制C27Excel了解内部控制汇总表C271Excel了解内部控制设计——控制流程C272Excel了解内部控制设计——控制目标及控制活动C273Excel确定控制是否得到执行——穿行测试C274Excel（三）项目组讨论纪要——风险评估C3Excel（四）风险评估结果汇总表C4Excel（五）总体审计策略C5Excel重要性水平初步评估表C511Excel重要性水平分配表C512Excel横向趋势分析C521Excel资产负债表纵向趋势分析表C522Excel利润表纵向趋势分析表C523Excel比例趋势分析表C524Excel分析性测试程序汇总表C525Excel四、进一步审计程序工作底稿D-H（一）控制测试工作底稿D1、采购与付款循环D1控制测试D1Excel控制测试汇总表D11Excel控制测试程序表D12Excel控制测试过程D13Excel2、工薪与人事循环D2控制测试D2Excel控制测试汇总表D21Excel控制测试程序表D22Excel控制测试过程D23Excel3、生产与仓储循环D3控制测试D3Excel控制测试汇总表D31Excel控制测试程序表D32Excel控制测试过程D33Excel4、销售与收款循环D4控制测试D4Excel控制测试汇总表D41Excel控制测试程序表D42Excel控制测试过程D43Excel5、筹资与投资循环D5控制测试D5Excel控制测试汇总表D51Excel控制测试程序表D52Excel控制测试过程D53Excel6、固定资产循环D6控制测试D6Excel控制测试汇总表D61Excel控制测试程序表D62Excel控制测试过程D63Excel（二）实质性程序工作底稿E-H资产类E1、货币资金货币资金实质性程序表E01Excel货币资金审定表E011Excel库存现金监盘表E012Excel银行存款（其他货币资金）明细表E013Excel银行存单检查表E014Excel对银行存款余额调节表的检查E015Excel银行存款函证结果汇总表E016Excel银行询证函E017Word货币资金收支检查情况表E018Excel货币资金截止性测试E019Excel2、交易性金融资产交易性金融资产实质性程序表E02Excel交易性金融资产审定表E021Excel交易性金融资产明细表E022Excel交易性金融资产函证情况汇总表E023Excel证券投资询证函E024Word交易性金融资产监盘表E025Excel第三方保管交易性金融资产询证函E026Word证券经销商保管的交易性金融资产询证函E027交易性金融资产公允价值复核表E028Excel3、应收票据应收票据实质性程序表E03Excel应收票据审定表E031Excel应收票据明细表E032Excel应收票据函证情况汇总表E033Excel应收票据询证函E034Word应收票据监盘表E035Excel应收票据检查表E036Excel4、应收账款应收账款实质性程序表E04Excel应收账款审定表E041Excel应收账款明细表E042Excel应收账款函证结果汇总表E043Excel应收账款询证函（积极式）E044Word应收账款函证结果调节表E045Excel应收账款替代测试表E046Excel应收账款坏账准备计算表E047Excel5、预付账款预付账款实质性程序表E05Excel预付账款审定表E051Excel预付账款明细表E052Excel预付账款检查表E053Excel预付账款函证结果汇总表E054Excel预付账款询证函E055Word预付账款替代测试表E056Excel6、应收利息应收利息实质性程序表E06Excel应收利息审定表E061Excel应收利息明细表E062Excel应收利息检查表E063Excel应收利息期后收款情况检查表E064Excel7、应收股利应收股利实质性程序表E07Excel应收股利审定表E071Excel应收股利明细表E072Excel应收股利检查表E073Excel应收股利期后收款情况检查表E074Excel8、其他应收款E08其他应收款实质性程序表E08Excel其他应收款审定表E081Excel其他应收款明细表E082Excel其他应收款函证结果汇总表E083Excel其他应收款询证函E084Word其他应收款替代测试表E085Excel其他应收款坏账准备计算表E086Excel9、存货存货实质性程序表E09Excel存货审定表E091Excel存货类别明细表E092Excel存货明细表E093Excel存货入库截止测试E0941Excel存货出库截止测试E0942Excel存货监盘程序表E095Excel存货监盘报告E0951Word存货监盘结果汇总表E0952Excel存货明细账与盘点报告（记录）核对表E0953Excel存货抽盘核对表E0954Excel存货盘点计划问卷E0955Word委托代管存货询证函E0956Word存货计价测试表E0971Excel存货跌价准备测试表E0972Excel委托加工物资检查表E098Excel生产成本检查表E099Excel直接材料成本检查情况表E0991Excel直接人工成本检查情况表E0992Excel制造费用明细表E0993Excel制造费用检查情况表E0994Excel10、可供出售金融资产可供出售金融资产实质性程序表E10Excel可供出售金融资产审定表E101Excel可供出售金融资产明细表E102Excel可供出售金融资产检查表E103Excel11、持有到期投资持有到期投资实质性程序表E11Excel持有到期投资审定表E111Excel持有到期投资明细表E112Excel债券投资利息测算表Excel12、长期应收款长期应收款实质性程序表E12Excel长期应收款审定表E121Excel长期应收款明细表E122Excel长期应收款函证结果汇总表E123Excel长期应收款询证函E124Word长期应收款替代测试表E125Excel13、长期股权投资长期股权投资实质性程序表E13Excel长期股权投资审定表E131Excel长期股权投资明细表E132Excel长期股权投资检查表E133Excel14、投资性房地产投资性房地产实质性程序表E14Excel投资性房地产审定表E141Excel投资性房地产明细变动表（成本模式）E1421Excel投资性房地产明细变动表（公允价值模式）E1422Excel投资性房地产检查表E143Excel投资性房地产产权证明核对表E144Excel投资性房地产公允价值复核表E145Excel投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式）E1461Excel投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式）E1462Excel投资性房地产租金收入测算表E147Excel15、固定资产及累计折旧Excel固定资产实质性程序表E15Excel固定资产、累计折旧及减值准备明细表E151Excel固定资产盘点检查情况表E152Excel固定资产增加检查表E153Excel固定资产减少检查表E154Excel租赁询证函E155Word折旧计算检查表E156Excel16、在建工程在建工程实质性程序表E16Excel在建工程审定表E161Excel在建工程明细表E162Excel在建工程增加检查表E163Excel在建工程减少检查表E164Excel借款利息资本化核查表E165Excel17、工程物资工程物资实质性程序表E17Excel工程物资审定表E171Excel工程物资明细表E172Excel工程物资检查表E173Excel18、固定资产清理固定资产清理实质性程序表E18Excel固定资产清理审定表E181Excel固定资产清理明细表E182Excel固定资产清理检查表E183Excel19、无形资产及减值准备无形资产实质性程序表E19Excel无形资产审定表E191Excel无形资产明细表E192Excel无形资产使用寿命分析表E193Excel无形资产累计摊销计算表E194Excel20、开（研）发支出开（研）发支出实质性程序表E20Excel开（研）发支出审定表E201Excel开（研）发支出明细表E202Excel开（研）发支出检查表E203Excel21、商誉商誉实质性程序表E21Excel商誉审定表E211Excel商誉明细表E212Excel商誉增加检查表E213Excel商誉减值准备测试表E214E