浅谈企业营运资金管理中存在的问题与对策

管理论坛浅谈企业营运资金管理中存在的问题与对策许正梅（上海博仪计量设备有限公司，上海201512）摘要：营运资金是企业在生产经营中占用在流动资产上的资金。营运资金的管理包括流动资产管理，也包括流动负债的管理。营运资金是企业赖以生存的命脉，从2008年全球发生金融危机来看，没有足额的营运资金企业就无法生存，反之就有抗风险的能力，企业就有与未来竞争的资本，于是就提出来了“现金为王”的口号。营运资金的管理是许多企业面临的头等大事，管理好了就锦上添花，一次的失误足以使企业受到重创。本文通过对企业营运资金进行分析，提出了对营运资金管理中存在的问题和解决的对策。关键词：营运资金管理；流动资产；流动负债；问题；对策1引言营运资金管理是企业财务管理重要的任务，更是企业发展的核心，因此企业在加强营运资金管理中，要形成资金循环管理的顺畅、迅速以及安全等，能有效提高营运资金使用效率，有效缓解营运资金紧张状况以及有效控制营运资金的规模，将有重要意义。2营运资金管理的重要性2.1通过营运资金的渠道管理，保持营运资金通畅企业要管理好营运资金，那首先将营运资金按业务划分，分为采购渠道、生产渠道、销售渠道营运资金，采购渠道对应着企业的上游供应商，企业要充分利用商业信用多增加应付来节约采购营运资金；生产渠道对应企业内部，生产部门则利用已销定产减少存货的库存量，防止生产渠道营运资金过度被占用；销售渠道对应着客户，尽量减少应收，增大现收比例，减少销售渠道营运资金占用。这三个渠道都极其重要，加强各渠道营运资金管理，保持营运资金的顺畅与安全。通过这个细分化管理，再配合整个宏观形势和该行业趋势，企业才能有更大发展。2.2通过营运资金的细化管理，提高营运资金的使用效率企业要管理好营运资金，其次要将构成营运资金的流动资产和流动负债也要细分化。流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货、预付账款等。流动负债主要包括应付账款、预收账款等。企业要明白并不是营运资金越大越好，是否是企业仓库积压大量存货，应收账款和预付账款的增加必然增加了企业资金的消耗，所以流动资产越大，企业可利用的资金反而越少。企业要利用商品质量和品牌效应和提供劳务质量的优势采取递延收入，预先收取资金，等提供了商品和劳务再确认收入；在不丧失企业信用的前提下，延期支付应付账款，等企业收取了销售和提供劳务资金时再支付。3企业营运资金管理中存在的问题3.1缺乏对应收账款的管控企业现金流量表上的经营性活动现金净额经常为负数，明显就是大部分销售出去的商品或是已经提供的劳务，企业无法及时收回现金，企业还要支付税金，本该属于自己的营运资金被其他企业所占用，那么就影响企业的正常资金流动性。由于缺少营运资金，企业的材料供应商或许会拒绝提供材料，工人的工资无法支付等等，这将会严重影响企业正常的生产和经营活动。虽然利润表上显示的营业收入很高，也实现了利润，一定程度上夸大了企业经营成果，也增加了企业的风险成本，甚至给企业带来破产的威胁。包括让很多企业头疼的三角债、多边债，由此引发一系列危机，都是由于缺少应收账款的流动性。比如，某个生产税控加油机的企业，当时已是停产的状况，销售人员忙着全国各地的催款。通过对该企业的财务分析，一个小企业账上居然挂着80多万元的应收账款，以每台加油机0.8万的售价，有100台售出的加油机未收款，而且应收账龄至少是2年以上。库存商品的明细账里还发现已发货20多台的明细账。企业的销售人员为了扩大销售，开拓市场，大力发展销售代理人员，企业管理层未对代理人员制定严格应收款的政策，又缺少代理人员的诚信考察，只管发货，提高利润水平，光鲜的外表下隐藏着没落。3.2盲目扩大融资规模，盲目投资扩张“做多做强”一贯是许多企业家的梦想和追求。比如有的企业账上稍微有点闲钱，就开始对外融资，大规模的扩大生产和并购，赶上行业整体经济形势好，还能收回投资成本，如果赶上行业大萧条，就容易出现资金链断裂，濒临破产危险。因此，企业要投资扩张，要从行业、公司管理层、企业拥有的资源、产品或服务是否适应市场以及财务状况等方面综合考虑，最关键还是考虑企业是否拥有充足的资金流支持，企业的一切经营活动始终围绕资金流运动。比如上市公司“乐视网”，发现在2015~2016年期间，公司公告里连续的非公开发行和增发的公告，乐视做影视版权起家，先是乐视网率先上市，接着靠超级电视火了一把，随后乐视便开始了四处出击。手机、汽车、影视、体育、金融、云服务、乐视的触角伸向了四面八方，摊子越铺越大，但是都无法做好，之后就形成恶性循环，整个营运资金流通阻碍，投资的多个项目被迫停产，损失惨重，给广大投资者也带来伤害。3.3缺乏对存货的管理在对企业流动资产的管理中，往往忽略对存货的控制，存货在流动资产中也占较大比例。存货包含完工的产品、半成品以及原材料等。对产成品的管理不当，容易造成存货积压或者短缺。一般企业总会多库存一些原材料，以防生产中断，库存135管理论坛的原材料容易价值贬损或者技术要求的落后。这些都会占用较多的营运资金，容易造成浪费。另外，企业管理层对市场竞争力、消费者的需求调研不深，多分析自己产品是否产能过剩，是否产品技术和质量竞争力底下，盲目的生产造成库存积压，又务必增加企业为储存存货而消耗宝贵的营运资金。3.4缺乏对营运资金的整体预算营运资金的预算体系是企业要统筹协调内部各部门的资金需求，做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金运营效率；严格按照预算要求组织协调资金的统一调度。缺乏预算盲目的调配，使得资金支付的随意性，该收回的款项不能及时到账，造成营运不畅，可能导致企业陷入财务困境，营运资金占用的不合理，要么资金过剩，要么资金链断裂。4加强企业营运资金管理的对策企业只有在彻底了解在营运资金管理中存在的种种问题，才能有的放矢地去解决问题，化险为夷谋取更大发展。4.1制定科学合理的应收账款信用政策企业在与客户签订合同时，同时也与客户签订还款日期，规定在一定期限内还款，并且企业内部也要有专人负责，及时与客户对账和催款。如果超过规定期限就要求对方支付违约金或利息，必要时通过法律武器收回账款。企业要对客户群确定一个合理的信用政策，对优质的客户，企业也要实行让利政策来激励他们。对于那些信用等级差评的老赖客户，通过预付的比例来发货，确保资金的安全。企业也要建立严格的赊销制度，对赊销客户的资信状况进行审查，详细了解客户的经营情况、资金状况、主营业务、经济效益管理水平和以往的信誉记录等，经过仔细评估后确定是否给予赊销；运用合理的方式与手段，盘活企业应收账款，打通产业链的“死结”。4.2制定企业融资和投资规模的合理性融资战略，是企业为满足投资所需资本、配置财务资源和有效控制财务风险、而对融资所进行的筹划。融资战略支持企业投资的增长，在企业投资战略行之有效的前提下，融资是保证企业扩大规模的同时，也保证企业正常的营运，保持营运资金的正常；企业的融资规模必须和企业的投资规模匹配，企业投资要准确无误，投放短期投资，提高营运资金的流动性，从而增加公司的变现能力和偿债能力，投资固定资产等长期项目，获利性比较强。企业要权衡公司发展需求，获利性和流动性的安全需求，投资合理的项目。4.3建立有效的存货管理方式目前，我们的企业借鉴国外先进理论，加强库存管理，也在逐步采取企业零库存观念和相应的管理系统，可以帮助企业减少资金占有，节约使用流动资金，从而缓解流动资金的紧张。做诚信交易，提升企业自生形象，加快存货的周转。现代化的企业不但需要对自身资源信息的掌握，同时需要将供应商和客户的信息进行整合，形成相对完整的供销体系信息，以力争实现各个环节存货的减少，达到共赢的目的。现在多数企业也会为自己的原材料在期货市场做套期保值，防止贬值。比如格力空调，对原材料铜和铝的需求量比较大，但又怕价格波动大，影响产品的成本，就一直在期货市场对铜和铝套期保值，规避风险。4.4提高企业营运资金的管理系统化，运用信息化管理通过对企业实施营运资金集中管理与监控的信息化手段，从而有效提高资金的整体使用效率，降低营运资金的使用成本。把营运资金的采购、生产、销售三个渠道的流程、关键控制点和处理的规则等嵌入系统程序。对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，系统会自动报告并跟踪处理的机制。信息化管理，避免人为操作设置权限，有效提高营运资金的管理水平。整个企业的营运资金就像一条大海，清澈而有波浪，虽然有时平静有时波涛汹涌，但始终是勇往直前。5结语在当今高速发展的经济形势下，企业也要顺应市场变化，确保不被市场淘汰。企业也要顺应我们国家不断技术创新的今天，紧跟时代步伐。那么企业必须做好营运资金的管理与安全，营运资金管理对于企业的生存和发展及其重要，直接影响企业的可持续性发展道路。参考文献［1］夏云华.企业营运资金管理中的问题及对策［J］.企业研究,2013（10）.［2］王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策［J］.经营管理者,2014（4）136