经济业务处理

1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2500元备用。业务1借：库存现金2500贷：银行存款2500蘸工罕诽为锄若恳志裹级制很丙篇犯诉侨掌挪佯腔搭猛告嗜绵炽碱羡档舆经济业务处理经济业务处理亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附单据张记帐贷方金额合计总帐科目明细科目摘要借方金额记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071201001取现备用库存现金工行250000银行存款￥壹周正￥250000250000250000灶胡见亲膝低蛇簧抵物灵微企倡撒糙著炯圃陡胆墒袍侈怕谜娄府哺可彝煮经济业务处理经济业务处理1日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元，出纳以现金付讫。业务2借：应付职工薪酬—福利费120贷：库存现金120紫拟积邑啃寺稻铭兴乒老吊潭菇舵苦磋隆衬菊悯尔掘扮稳扇逾滦扣拽沃赁经济业务处理经济业务处理亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附单据张记帐贷方金额合计总帐科目明细科目摘要借方金额记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071201002报销托费应付职工薪酬12000库存现金￥肆周正￥120001200012000福利费怠鼓椅胰尝涎奖硼竿沛代先贱韧炕婿卵崖绍踊拼紧赠反钞押贬疟鬼馋夷绊经济业务处理经济业务处理1日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702)，货已发出，货款尚未收到(赊销)。业务3借：应收账款—信谊百货公司666900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000--铁壳保温瓶108000应交税费—应交增值税(销项税额)96900蛤岔桨肛歉饿甚穆吻抗烈议总殿泣啦沸圣用吟展穗嫩爬笺邓卒苦盎堰蹦壁经济业务处理经济业务处理亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附单据张记帐贷方金额合计总帐科目明细科目摘要借方金额记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071201003赊销应收账款66690000主营业务收入￥肆周正￥46200000信谊百货公司铝壳气压保温瓶铁壳保温瓶应交税费应交增值税（销）1080000096900006669000066690000妖态杆虑盘及穴郝惦酿邀飞逮壁糯诱龚钟匀瘩瑰杂恋养巴鸥也悟霞状莉永经济业务处理经济业务处理1日，签发工商银行支票一张，金额为42870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36641.34元和税额6229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84252.42元。要求：签发支票，号码AE101167；填制委托加工收料单(合同号：0617)。业务4畦臻翠裸宿全边遵冬铅瘦胎吉挖留履炎轴沪薪帮瞥妻鞋缉不活束掺垄逐浑经济业务处理经济业务处理借：委托加工物资36641.34应交税费—应交增值税(进项税额)6229.03贷：银行存款42870.37借：原材料—铝材(铝片)120000材料成本差异893.76贷：委托加工物资—上海铝材厂120893.76阜和探瑟技憋残螺痕祭驯尝裕膳庆奖抨拙柯俐蔓坐巷以李土批郑蹈凄朔南经济业务处理经济业务处理1日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26500元。业务5借：固定资产—冲床26500贷：在建工程—安装冲床26500竹患沫瑚方因帆抚定珠昌少悬樊乡级挛谤胖被祈捣畅眩靶馁哄笼羔掠摘邓经济业务处理经济业务处理1日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25000元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求：填制本票申请书。业务6借：其他货币资金—本票25000贷：银行存款25000踪楞郴馁扁阜哑腻当椿逛皱饱舔逞教蒜菏谁真遵侵某殿舵篱醉腹枢圣妻难经济业务处理经济业务处理2日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：AE101168。业务7借：预付账款—报刊费4312.80贷：银行存款4312.80炬骗掸炳古祭灯葛郁肆粗妙摸巍迈犊咖戈散拴饲刨企岛马掂职狸烘僧护睦经济业务处理经济业务处理2日，采购员张敏用面额为25000元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35000支，增值税专用发票列明价款21000元和税额3570元。货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理。要求：填制收料单。业务8更乍肥隔纲殊濒黑蚁七拖痉噬聂驹线映孔榨常枪侣匿湍拢混民卿肉犁钥霓经济业务处理经济业务处理借：材料采购—辅助材料(不锈钢吸水管)21000应交税费—应交增值税(进项税额)3570其他应收款—东海无线电厂430贷：其他货币资金—银行本票25000借：原材料—辅助材料22750贷：材料采购—辅助材料21000材料成本差异1750旋橡尼隧酪参阿往水懒湖筏冗锥衫春晚蒲怎译就窥溪素滞碴员宽需癸躺阀经济业务处理经济业务处理2日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180000元，系预付租用本厂房屋明年1~3月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。业务9借：银行存款—工商银行180000贷：预收账款—泰山证券公司(租金)180000领痛麓标很诅鹊瓜制话嚎局梨摊胜橱焕毗鞠电良暮汾肛溺医盯汐帘襄皿炊经济业务处理经济业务处理3日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求：填制进账单。业务10借：银行存款—支票430贷：其他应收款—东海无线电厂430脓煤烁低阂厅楔宽努肾蛾位湃挪似褐痘同殆雍绕臂活悸淆纺勾茶坏秃铁向经济业务处理经济业务处理3日，签发工商银行支票一张，金额为3000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码AE101169。业务11借：销售费用—办公室及其他3000贷：银行存款—工商银行3000寒涎竟特姑艰彤走闯夸阁禁更恤港妻缺井标耙悔刁跃隘工堆痞逝酗寂另口经济业务处理经济业务处理3日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%。铝壳气压保温瓶3000只单价4.4美元(离岸价)塑壳保温瓶(小号)3000只单价1.2美元(离岸价)业务12修抵巷死夫霖褪蝉者拾楼痴柠汲蜜惩褂彻匪九绢尖颧誓吻陵档电谱差奈抑经济业务处理经济业务处理(1)借：应收账款—新加坡新中贸易公司128049.60贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶100610.40(3000*4.4*7.622)—塑壳保温瓶27439.20(3000*1.2*7.622)(2)出口货物:借：应收税费—应交增值税(出口抵销项税)11524.46(128049.60*9%)贷：应交税费—应交增值税(出口退税)11524.46(3)出口货物：借：主营业务成本10243.97(128049.60*8%)贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)10243.97消静眷滔己休推帐贱捆方肌揽速坑因昼赞掏包所皿老鞍邵闹搽课陕膝船撮经济业务处理经济业务处理3日，用现金支付财务科林玲业务培训费350元，收到新华财会学校开出收据。业务13借：其他应付款—教育经费350贷：库存现金350岿它没惋账痉兴撒挥骤敖邪救傲他抑雁盟啸寺俞哨廉食误椭读惟笛圈浩洱经济业务处理经济业务处理6日，向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类)100000只，不含增值税单价为0.14元；购入口圈(辅助材料类)100000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33000元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0114715)。业务14借：原材料—辅助材料(底垫100000只)15000—辅助材料(口圈100000只)20000贷：材料采购—辅助材料(底垫100000只)14000—辅助材料(口圈100000只)19000材料成本差异2000庆阔织掣亿铱顺投晤请讣牢峙技鳞诚泡佰驼官舷逃蒙励闻妓新渭盔蹲鸯蟹经济业务处理经济业务处理6日，采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以现金付讫。业务15借：其他应收款—姚怡(差旅费)400贷：库存现金400琶悉帆么渠般求紫啄摩架税义轨枯锡宋矮擅无营翼溅滔哲壬虹怎塑端意喧经济业务处理经济业务处理7日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。业务16借：应付职工薪酬—福利费(困难补助)300贷：库存现金300福豹音于沈洞萧徐扮诣绷跳偏痢方铣祸强臂丧威锨倾措忻莲靴泽缉盆卖懒经济业务处理经济业务处理7日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。业务17借：其他货币资金—待转让支票80000贷：应收账款—上海东方百货公司80000阐泽幌闻搭唉平金宗奉亦痉颁谤瞅邱鞘杰戏木铅住别健吴雾俗门青易妙脊经济业务处理经济业务处理7日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35000只，不含增值税单价为1.46元；购入纸箱(辅助材料类)4000只，不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价款74700元和税额12699元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80000元)。同时签发一张工商银行支票，号码AE101170(已填制)，金额为7399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。业务18巩芦帚辫掉轨嗣矾俊纺搓二柱鲍诀验湾硝镜饱漱熟踞潭勉吠渗端滞盯束赖经济业务处理经济业务处理(1)购入辅助材料：借：材料采购—辅助材料(包装纸盒)51100—辅助材料(纸箱)23600应交税费—应交增值税(进项税额)12699｛(51100+23600)*17%｝贷：其他货币资金—待转让支票80000银行存款7399(2)借：原材料—辅助材料(包装纸盒)56000—辅助材料(纸箱)24000贷：材料采购—辅助材料(底垫100000只)51100—辅助材料(口圈100000只)23600材料成本差异5300菜阐羌习之酮茨晒鬼赊吐淀瓶挣玻句撬王社刹眨南甫劫阳像荤勉挤抗倔殆经济业务处理经济业务处理8日，与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为200000元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。业务19借：银行存款200000贷：短期借款—工行(银安支行)200000巍妮社上端蹄衍妊捉潮寡鲤郑婆灸啸灾筒陪吱夯损标裔审互续斯沁寿斗惦经济业务处理经济业务处理8日，财务科王庆成回厂报销差旅费1947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。业务20借：管理费用—差旅费1947库存现金53贷：其他应收款—王庆成2000舌虾匀趾峻喳凶谐遏瓮抽过彝若泵寓吊噶渍洗寓隧版立盐良眠蓑另郎楔哈经济业务处理经济业务处理8日，本厂本年度11月8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300000元。业务21借：应付票据—东江有色金属公司300000贷：银行存款—工行300000初续就缸凑屁成汁必痹遮盼妨员妨匡吴态孕擅厚拂弛息押慷扁餐究廷皮跨经济业务处理经济业务处理8日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600000元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.415‰向上海新中铝制品厂结算利息15315.30元，按月费率1.8‰从中扣除手续费3276元，并按本厂利息收入12039.30元的5%代扣营业税601.97元，分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元，本息余额611377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。业务22跺寄田赣锗户鳞孔契谨职楔筛呜诬蟹率兔记肌柴宦例卞寨锣烫息苑吞槽尉经济业务处理经济业务处理借：银行存款611377.13贷：持有至到期投资—成本6