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第八课财政与税收第一框国家财政1．知道财政的含义及作用。2.理解财政收入的含义来源。3.理解影响财政收入的主要因素。4.了解财政支出的含义及具体用途。5.理解财政收支关系。重点：1.财政的巨大作用。2.影响财政收入的因素。难点：影响财政收入的因素。[基础·初探]一、财政及其作用1．财政的含义及地位(1)含义：国家的收入与支出就是财政。是国家参与社会分配的两个方面。(2)实现方式：国家预算和国家决算(3)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2．财政的作用(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)促进资源合理配置。(3)促进国民经济平稳运行。二、财政收入与支出1．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)影响因素①经济发展水平：对财政收入的影响是基础性的。②分配政策：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。2．财政支出(1)含义：财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)用途：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3.财政收支关系(1)财政收支平衡：指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。[预习·提升]1．判断(1)财政从本质上看，体现一种分配关系。(√)(2)财政支出越多，人民生活水平越高。(×)(3)发行国债是国家筹集财政收入最普遍的形式。(×)(4)影响财政收入的基础性因素是经济发展水平。(√)2．填空：请将下列选项填入表格相应位置。①经济过冷②经济过热③增加④减少经济形势财政支出税收积极的财政政策①③④从紧的财政政策②④③先思考再核对答案1．教材P64探究问题【提示】(1)由于地铁建设的投入巨大，而且成本回收周期长，个人财力无法承受，所以地铁不可能仅仅依靠个人出资修建。(2)需要由国家出资修建。(3)例如大型水利工程、航天工程、基础设施建设等。2．教材P65探究问题【提示】国家财政支出向民生倾斜，大幅增加教育、医疗卫生以及社会保障的支出，有利于促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。3．教材P66探究问题一【提示】从材料可以看出，国家财政政策的运用，主要是通过增加或减少财政支出实现的，即通过财政支出的调整，平衡社会总需求和总供给的关系。4．教材P66探究问题二【提示】根据计算，2016年我国税收收入占财政收入的比例约为81.7%。这一比例说明了税收是我国财政收入的主要来源，在国家财政收入中占主导地位。5．教材P67探究问题【提示】略。学生分组探究一财政的作用第1步‖背景——鲜活材料，审清细节民生支出的概念有两个：教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、文化，这些与人民群众的生活直接相关的支出，通常被叫作“小口径民生”；中央财政用在公共交通运输、节能环保、城乡社区事务等方面与人民群众生活密切相关的支出则是“大口径民生”。根据财政部的统计，近五年，中央公共财政用于民生的支出累计16.89万亿元，年均增长21.1%，占中央公共财政总支出比重稳定在三分之二以上。不仅如此，中央对地方税收返还和一般性转移支付，以及地方财政也都体现出民生优先。第2步‖探究——分层设问，破解疑难1．中央及地方财政加大民生支出的目的是什么？反映了财政的什么作用？【提示】目的是为保障和改善人民群众的生活，提高人民的生活水平。反映出财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。2．财政用在公共交通运输、节能环保等基础设施方面的支出，会带来资源的聚集。这说明了什么？【提示】财政具有促进资源合理配置的作用。财政对于基础设施行业的投入，能够吸引资源向这些领域集中，从而促进资源的合理配置。3．在当前内需严重不足的情况下，我国将如何调整财政支出结构，这是一种什么样的财政政策？【提示】增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。这是扩张性财政政策。第3步‖结论——自我总结，素能培养1．正确理解财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政支出数量的控制，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策2.正确理解财政对经济调控的过程第4步‖巧练——习题印证，落实强化1．下列选项中最能说明国家财政是改善人民生活的物质保障的是()A．我国投资建设沿海铁路B．到2020年农村养老保险金制度覆盖全国C．2017年中央安排城乡义务教育补助经费1432亿元D．2017年我国赤字率拟按3%安排，财政赤字2.38万亿元【解析】A是财政促进资源合理配置的作用；C是实现公平教育；D是实施积极的财政政策，促进经济平稳运行的表现；B是建立和完善社会保障体系的具体做法。【答案】B2．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求、保持经济持续增长所采取的财政手段是()A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收【解析】扩大社会总需求实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，减少税收，因此A项的说法正确。信贷、利率属于货币政策而不属于财政政策。【答案】A学生分组探究二财政收支第1步‖背景——鲜活材料，审清细节2016年，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。仍延续增幅逐年回落的走势。2016年1－12月累计，全国一般公共预算支出187841亿元，比上年增长6.4%。从主要支出项目情况看：教育支出28056亿元，增长6.8%；科学技术支出6568亿元，增长12%；文化体育与传媒支出3165亿元，增长2.9%；社会保障和就业支出21548亿元，增长13.3%；医疗卫生与计划生育支出13154亿元，增长10%；城乡社区支出18605亿元，增长17.1%；农林水支出18442亿元，增长5.9%；住房保障支出6682亿元，增长4.3%。第2步‖探究——分层设问，破解疑难1．2016年全国财政收入比2015年增速回落的影响因素是什么？【提示】经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素，财政收入增速下降说明我国经济下行压力较大，也有税收改革带来的减税原因。2．上述材料所列财政支出项目中，按具体用途可以分为哪些财政支出种类？【提示】农林水支出属于经济建设支出，科学技术、文化教育与传媒、医疗卫生与计划生育、教育支出属于科学、教育、文化、卫生事业支出，住房保障和城乡社区支出属于社会保障支出。3．从2016年财政收支情况看，我国财政收支关系如何？【提示】一般公共预算收支相抵后，2016年我国财政支出大于收入达到28289亿元，出现了巨额财政赤字。第3步‖结论——自我总结，素能培养1．影响财政收入的因素(1)经济发展水平：对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。(2)分配政策分配比例影响国家财政集中的收入过多企业和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力的提升国家财政集中的收入过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用(3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2．财政收支的关系财政收入四个重要渠道：税收、利润、债务和其他收入财政支出五种具体用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出收支关系三种对比关系：财政收支平衡；财政盈余：收入＞支出；财政赤字：收入支出第4步‖巧练——习题印证，落实强化1．源远则流长，根深则叶茂。这一比喻说明()A．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B．价格水平对财政收入有着重要的影响C．分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D．财政收入制约着经济发展水平【解析】“根深则叶茂”表明了经济发展水平对财政收入的基础性作用，所以A正确，B、C不符合材料，D颠倒了二者关系。【答案】A2．下列关于财政收入和支出的关系，说法正确的是()①在国家财政预算和决算中，收支完全相等的情况经常出现②财政收支相等是最理想的状态③收入大于支出略有节余或支出大于收入略有赤字也是财政收支平衡④只有财政收支平衡才能促进国家经济发展A．①②B．②③C．①④D．②④【解析】①中的“完全相等……经常出现”不正确；④中的“只有财政收支平衡才能促进国家经济发展”的观点不正确，因为适当的财政赤字有时更能促进经济发展。②③是对财政收支关系的正确理解。【答案】B2016年，全国一般公共预算收入159552亿元，同口径增长比2014年回落2.8个百分点。全国财政收入增长是8.4%，支出则增长15.8%，特别是重点支出得到较好保障。像教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水等支出，很多是两位数增长，甚至节能环保支出增长达到26.2%，差不多是财政收入增长的3倍。2016年财政收入增幅偏低的主要原因：一是大宗商品进口价格下跌、一般贸易进口大幅下滑导致进口税收大幅下降；二是工业生产放缓，尤其是产品的出厂价格持续下降导致按现价计算的增值税等税收低增长；三是企业效益下滑、利润增幅回落使企业所得税增幅相应回落；四是实行结构性减税和普遍性降费，减轻了企业和居民负担，也直接带来财政减收。——————————————[先对接知识]————————————材料信息知识对接2016年，全国一般公共预算收入159552亿元财政收入的含义同口径增长比2014年回落1.3个百分点影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水等支出，很多是两位数增长，节能环保支出增长差不多是财政收入增长的3倍财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；财政具有促进资源合理配置的作用——————————————[再演练应用]————————————1．2017年1月召开的江西省芦溪县财政工作会议强调，2017年财政工作要重点抓好五个方面的工作：加强税收收入征管，发挥财政杠杆作用，深化财政体制改革，不断加强财政管理，继续加大监管力度。这样做的意义是()①有利于保障和改善民生②有利于实现同步富裕③有利于促进经济社会协调发展④有利于维护社会公平正义A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④【解析】②同步富裕表述错误，应排除。答案为C。【答案】C2．财政在我国经济社会发展中发挥着巨大作用。要充分发挥财政的作用，首先要增加财政收入，因此就必须()①减少企业和个人收入②努力发展经济，增加国家的综合经济实力③努力搞好税收工作④提高居民收入，同时抑制消费A．①②B．②③C．①③D．②④【解析】依据所学知识分析，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而税收是财政收入的最重要来源，所以②③切合题意，①④错误。【答案】B3．有人认为，财政收入越多越好。请依据所学知识，简要评析这一观点。【答案】①财政收入多能更好地履行国家的对内对外职能，是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，能促进资源合理配置和国民经济平稳运行。②在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过