蒙西集团公司财务预算管理制度

1内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件INNERMONGOLIAMENGXIHIGH-TECHGROUPCO.,LTD.蒙西集司发[2002]122号签发人：孙建国关于印发《蒙西高新技术集团公司财务预算管理制度》的通知集团公司各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门：现将《蒙西高新技术集团公司财务预算管理制度》印发给你们，请依据本制度，结合企业实际情况，制定适合本企业的财务预算管理制度，并贯彻执行。内蒙古蒙西高新技术集团有限公司二OO二年十一月十一日主题词：制度建设财务预算管理通知发送：总裁、副总裁，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席，总裁助理集团公司党政工作部2002年11月11日发送共发34份2内蒙古蒙西高新技术集团公司财务预算管理制度第一章总则第一条为规范集团公司的财务预算编制工作，加强对财务预算的科学管理，发挥财务预算在明确工作目标、控制经济活动、合理配置资源、履行外部责任、提高经营效率的作用，并为考核工作提供依据，根据《公司法》和集团公司财务管理制度，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第四条财务预算由集团母公司组织领导，分级归口管理。第五条各成员企业应当编制以利润（或出资人利益）为目标，以业务预算和资本预算为基础，以销售（营业）预算为起点，以成本（或费用支出）和现金流量为中心的财务预算。3第六条各成员企业的财务预算应采用零基预算的方法编制。第七条各成员企业应按年编制财务预算，并分季度、月份落实。第八条财务预算管理是财务管理中的重大管理事宜，各成员企业应重视财务管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。第二章财务预算工作的组织第九条集团母公司成立财务预算委员会，在集团母公司总裁和分管财务副总裁的领导下开展工作，并对法定代表人负责。财务预算委员会的组成人员如下：主任：总裁副主任：分管财务副总裁委员：财务部部长（兼执行秘书）产业发展部部长人力资源部部长资本运营部部长技术中心主任审计部部长财务预算委员会的权责为：（一）拟定集团公司财务预算目标；4（二）审议、平衡各成员企业财务预算方案（草案）；（三）组织下达财务预算目标；（四）协调、解决财务预算编制和执行中存在的问题；（五）督促所属成员企业完成财务预算目标；（六）对所属成员企业间发生的预算纠纷进行仲裁；（七）对所属成员企业的财务预算进行调整、修订，提出调整、修订建议；（八）对所属成员企业预算执行业绩进行考核。第十条集团母公司财务部是集团母公司财务预算委员会的常设预算管理机构，在集团母公司总裁和分管财务副总裁的领导下具体负责以下工作：（一）草拟集团母公司财务预算方案（草案）；（二）具体负责组织各子公司财务预算方案（草案）的审查；（三）根据依法定程序批准的子公司财务预算方案和集团母公司财务预算方案（草案），汇总、合并编制集团公司的财务预算方案（草案）；（四）监督集团公司和集团公司各成员企业财务预算执行情况；（五）分析财务预算与实际执行情况的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第十一条集团子公司成立财务预算委员会，在总经理5（或经理）和分管财务领导（或财务负责人）的领导下开展工作，并对所在公司的法定代表人负责。财务预算委员会主任和副主任应由总经理（或经理）和分管财务领导（或财务负责人）兼任，委员应包括所在公司的财务、企划、人力资源、业务、技术、质检等部门的负责人。集团子公司的财务部是子公司财务预算管理委员会的常设预算管理机构，具体负责日常的财务预算管理工作。规模较小的子公司也可不设财务预算委员会，由财务部代行预算委员会权责，在公司经理和分管财务经理（或财务负责人）的领导下，吸收各有关部门负责人参加，开展财务预算管理工作。第十二条各子公司的业务部门、管理部门、分公司及其子公司是所在公司的财务预算执行单位，在所在公司财务预算委员会的领导下，负责本单位有关预算的编制、控制、分析等工作，接受所在公司的检查、考核，其主要负责人对本单位预算执行结果承担责任。第三章财务预算的内容、格式及编制依据第十三条各成员企业的财务预算应在财务预算目标的控制下，以业务预算、资本预算为基础编制。第十四条财务预算目标是各成员企业在财务预算中体现的通过实施财务预算最终要实现的综合价值指标，主要包括利润总额、净利润、现金净流量、资本保值增值率、净资6产收益率、总资产净利率、资产负债率和社会贡献率等指标。第十五条财务预算包括业务预算、营业外支出预算、资本预算、筹资预算和财务预算本身，其中业务预算、营业外支出预算、资本预算和筹资预算是辅助预算。第十六条业务预算包括销售（或营业）预算、生产预算、生产成本预算、销售（或营业）成本预算、销售（或营业）税金及附加预算、期间费用预算和采购预算等。各成员企业应根据需要，编制相关的业务预算。第十七条销售（或营业）预算是预算期间各有关成员企业销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算。其基本格式如下：格式1销售预算单位：元工业、物流企业专用产品、商品销售单位含税赊销收入预计现金收入名称或类别数量售价销售额销售额（含税）1、现销收入2、收回上期应收账款3、…小计1.2.3.……合计备注（应注明向集团公司其他成员企业内销实现的销售额）7格式2销售(营业)预算单位：元其他企业专用开发、施工或营业项目销售或营业数量销售或营业单价销售或营业收入预计现金收入1、当期现金收入2.收回上期应收账款3、……小计1.2.3.……合计备注（应注明向集团公司其他成员企业内销实现的销售或营业收入）销售或营业预算应依据预算期目标利润、预测的市场销量或劳务量需求及产（商）品或营业结构和市场价格编制。第十八条生产预算是从事工业生产和施工生产的成员企业在预算期内所要达到的生产量及其结构的预算。其基本格式如下：格式1生产预算工业企业专用产品名称或类别期末库存量本期销售量合计期初库存量本期生产量1.2.3.……备注8格式2生产预算计量单位：m2施工企业专用工程名称预计总工程量预计期初未完工程工程量预计期末剩余工程工程量预计本期工程生产量①②③④=①-②-③1.2.3.……合计备注工业生产预算应在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力和存货状况来编制；施工生产预算应根据工程预算、施工生产能力和未完工程的状况来编制。第十九条生产成本预算包括工业生产成本预算和施工生产成本预算。工业生产成本预算包括直接材料预算、直接人工预算、其他直接费预算、制造费用预算和产品生产成本预算。施工生产成本预算包括材料费预算、人工费预算、机械使用费预算和工程施工成本预算。直接材料预算以生产预算、材料消耗定额和材料计划单价为依据编制，其基本格式如下：直接材料预算产品名称或种类：产量：工业企业专用材料类别、品名单位消耗定额预计生产需用量材料计划单价（元）直接材料成本（元）合计9备注直接人工预算以生产预算、劳动用工计划、工资计划和其他有关资料编制。直接人工预算应反映预算期每种或每类产品的直接人工成本。其他直接费用预算应根据生产预算、定额资料或开支标准和其他有关资料编制。本预算应主要反映预算期每种或每类产品预计支出项目金额和预计付现支出。其他直接支出中涉及存货的，在预计付现支出中应予剔除。制造费用预算应在生产预算的基础上，根据上年预算执行情况和预期需要，结合预算期降低成本费用的要求编制。其基本格式如下：制造费用预算工业企业专用费用项目金额（元）备注合计预计付现支出制造费用中涉及存货消耗的部分，在预计付现支出中应予剔除。产品生产成本预算应依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、其他直接费预算和制造费用预算编制。其基本格式如下：10产品生产成本预算产品名称或种类:计量单位：产量：工业企业专用成本项目总成本（元）单位成本（元）备注合计材料费预算应根据生产预算、现行综合预算定额和现行市价为依据编制。其基本格式如下：材料费预算工程名称：生产量：m2施工企业专用耗用材料名称单位消耗定额定额耗用量现行材料市场价（元）材料费成本（元）合计备注人工预算应根据生产预算和各工种现行用工市场价格来编制。其基本格式如下：人工费预算工程名称：生产量：m2施工企业专用工种各工种单位生产量市场价（元）人工成本（元）备注合计机械使用费预算应根据生产预算、现行综合预算定额和现行合理市价，分工程、分机械来编制。其中，人工费依据11施工生产量、某种机械单位生产量台班消耗量和现行机上人工每台班单价计算；其他费应依据施工生产量、某种机械单位生产量台班消耗量和现行机上其他费每台班单价计算。其基本格式如下：机械使用费预算工程名称：生产量：m2施工企业专用机械种类人工费……机械使用费成本合计单位生产量台班消耗量台班消耗量现行机上人工每台班单价（元）金额（元）合计预计付现支出其他直接费可根据实际需要合理预计，也可按低于现行费用定额规定费率估算的金额进行预计。其基本格式如下：其他直接费预算工程名称：生产量：m2施工企业专用费用项目预算额（元）预算额测算过程备注合计预计付现金额间接费可根据实际需要合理预算，也可按低于现行费用定额规定费率估算的金额进行估计。其基本格式如下：12间接费用预算工程名称：生产量：m2施工企业专用费用项目预算额（元）预算额测算过程备注合计预计付现金额工程施工成本预算应根据生产预算、材料费预算、人工费预算、机械费预算、其他直接费预算和间接费用预算编制。其基本格式如下：工程施工成本预算工程名称：生产量：m2施工企业专用成本项目总成本（元）单位成本（元）备注合计销售成本和营业成本预算是生产性成员企业和非生产性成员企业对预计实现销售收入和营业收入所花费成本的预算。工业生产成员企业销售成本预算的基本格式如下：销售成本预算工业企业专用产品名称或种类销售量产品单位生产成本（元）产品销售成本（元）备注13合计工业生产成员企业的销售成本预算应根据销售预算和成本预算编制。施工生产成员企业和非生产性成员企业销售（营业）成本预算的基本格式如下：工程结算成本预算施工企业专用工程名称预算期实现销售的工程的单位成本（元）预算期实现销售的工程量(m2)工程结算成本（元）合计销售（营业）成本预算其他企业专用销售（营业）种类、项目测算过程销售（营业）成本（元）合计预计付现金额（前列预算已含部分除外）销售（营业）成本预算应根据销售（营业）预算、有关定额、营业价格或销售价格等资料编制。第二十条对预算期日常销售(或营业)活动应负担的税金及附加，应编制销售(或营业)税金及附加预算。本预算应反映预算期负担的各种销售(或营业)税金及教育费附加。该预算应根据销售(或营业)预算及其他有关预算和规定税率计算编制。14第二十一条期间费用预算包括管理费用、财务费用和销售（营业）费用等预算。本预算应在上年实际费用水平的基础上，结合预算期内变化因素、费用开支标准和降低费用的要求来编制。其基本格式如下：期间费用预算费用种类及项目金额（元）测算过程备注一、管理费用1.2.3.……小计二、财务费用1.2.3.……小计三、销售（营业）费用1.2.3.……小计合计预计付现支出第二十二条各成员企业对预算期内从外部购入的商品、材料、低值易耗品等存货，应编制采购预算。其格式如下：15采购预算单位：元材料类别、品名预计本期消耗量预计期末存量合计预计期初存量预计采购量单价预计采购金额增值税合计预计付现金额1.本期采购本期付现额：2.前期采购本期付现额：备注（应注明向集团公司其他成员企业采购的金额）第二十三条对预算期内的营业外支出，凡能可靠预计的，应编制营业外支出预算。其基本格式如下：营业外支出预算支出项目金额(元)测算过程备注合计预算付现支出第二十四条在预算期内有资本性投资活动的成员企业，应编制资本预算。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第二十五条固定资产投资预算包括预算期内为本企业购建、改建、扩建、更新固定资产投资的预算。本预算应反映固定资产的投资项目、数量、投资额和预计付现支出及处置的固定资产项目、数量及预计现