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二、辨析题：（16个）1，财政的产生与国家机关的存在和实现其职能有直接关系。P7正确2，财政的本质是以国家为主体的分配关系。P13正确、3，一般来说，利益集团的贿赂行为本身并不构成社会浪费。P55正确4，目前各级政府的行政管理费用居高不下与我国现行政府管理体制有直接关系。正确。（P84邓）5，所得税是一种直接税，其税负不能够转嫁。P199错误。6，所得税是一种富有弹性的税收，具有“自动稳定器”的功能。P200正确7，行政事业性收费对经济的经济效应主要体现在抑制对公共品的过度消费。P282错误8，政府预算的直接表现形式就是“计划”。P300正确9，资源配置效率职能的政府间职责分工应该是以地方为主，中央为辅。P339正确10，稳定职能的政府间职责分工应该是以地方为主，中央为辅。P340错误11，所谓“财政平衡”，就是指在一个预算年度内财政收入与支出数量相等的状态。P362正确12，相机抉择的财政政策，是政府利用本身财力有意识干预经济运行的行为。正确。13，一般来说，分配政策与分配制度对一国的财政收入规模水平没有影响。（陈共P129-130）错误。14，政府加大对教科文支出，有利于经济增长的外生变量转变为内生变量。P94正确15,我国的基础设施普遍具有公共产品的属性。正确16,一般来说，通货膨胀对一国的财政收入规模水平没有影响。（陈共P131个人的观点）正确。三、简答题（25个）1，如何理解经济发展水平和技术进步对财政收入规模水平的影响？（陈共P128）财政收入规模多大，财政收入增长速度多快，不是或不仅仅以政府的意愿为转移，而是由经济、政治、社会及历史文化传统等多种因素综合决定的，从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，其中最重要的是经济发展水平和生产技术水平。经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品丰富，其净值——国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。当然，一个国家的财政收入规模还受其他各种主客观因素的影响，但有一点是清楚的，就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。技术进步对财政收入规模的制约可以从两方面来分析：一是技术及进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GNP或GDP的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。因此，促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途径。2，简述公共财政理论关于政府经济作用的主要理由。（P20-27）（1）提供法治制度。确保法制是政府的首要职责。（2）确保市场竞争。保持和保护竞争性的市场是政府的首要职责。（3）克服市场无效。市场无效的原因大致有3个：一是公共产品，二是外部性，三是信息不充分（不对称）（4）促进社会和平。市场本身是无法自动实现经济平等的，在公共政策的实践中匡正了经济中的不平等。（5）保持经济稳定。宏观经济的稳定有多含义：一是就业率的稳定，即实现充分就业。二是物价水平的稳定。3，公共财政和国有资本财政的根本差异主要有哪些？（P32-34）（1）两者的基本构成要素不同1）从财政活动的主体看，公共财政的主体是作为政治权利行驶者的政府；而国有资本财政的主体是作为资本所有者的政府。2）从财政活动的目的看，公共财政是以为市场提供平等的公共服务为目的的，者决定了它追求的是社会利益目标；而国有资本财政则以国有资本总体的保值增值为目的，者决定了它追求的是市场盈利目标，由此导致了两者在活动内容、方式、手段、范围和领域等方面呈现出显著区别。3）从收入基本来源和支出内容看，公共财政已税收作为基本的收入来源，它所安排的是非营利性支出，服务于全社会的企业和个人；而国有资本财政则以国有资本收益作为基本的收入来源，由于其所具有的市场营利性目标，决定了它以营利性支出为基本内容，并且仅以营利性国有经济作为服务对象。（2）两者活动领域和范围不同公共财政以市场失灵来限定自身的活动范围，国有资本财政则在市场有效范围内开展自身的活动。（3）两者的财力运用不同国有资本财政的财力运用，必须以企业为单位，具有保值增值能力；而公共财政没有，也不可能满足这一要求。（4）两者在宏观调控中的作用不同在宏观调控上，国有资本财政通过直接的市场活动，调控市场经济的宏观运行状态。而公共财政则不具备这种能力，其对宏观经济的调控是间接的和外在的。4，简述林达尔均衡的含义及其局限性。(P46-47)含义：个人对公共产品的供给水平以及它们之间的成本分配进行讨价还价，并实现讨价还价的均衡。局限性：林达尔均衡的达成存在两个问题：（1）它假定每个社会成员都披露自己关于公共产品的偏好信息，而不存在隐瞒信息以逃脱相应税收的动机。但这一条件很难具（2）在涉及人数众多的情况下，要找到一个让大家都满意的纳税份额，可能要花费相当长的时间。因此，尽管一致同意规则保证了大家达成协议的自愿性，但由于决策成本较高的原因，经常会造成无法做出决策的局面。5，简述阿罗不可能定理的主要内容。(P51-52)在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。这些条件包括：(1)个人理性条件：对于可供选择的任何两个备选方案x和y，每个成员或者认为x优于y，或者认为y优于x，或者认为x和y无差异，除此之外，别无选择。此外，在有三个方案x、y、z可供选择的情况下，如果某个成员认为x优于y，y优于z，他一定认为x优于z。(2)无限制领域条件：个人选择的自由不受限制，允许集体成员持有任何可能的偏好。(3)帕累托条件：如果每个成员都认为x方案优于y方案，那么公共选择的结果也是x优于y。(4)无关备选方案的独立性：如果在两个备选方案之间选择，那么公共选择的结果仅仅依赖于集体成员对这两个方案的偏好顺序，而不受第三种方案的影响。(5)非独裁性：投票结果应该由多人决定而不是一个人。以上五个条件被认为是应当被民主社会所普遍接受的基本条件，因此被称为合理的条件。阿罗不可能定理实际表明，当至少存在三种备选方案时，任何集体决策过程都无法保证能够同时满足民主社会的合理条件。因此，不应高估民主的公共选择过程的效率.民主并不足以保证达到“公共意志”，它最大的积极之处是防止了“最坏”情况的发生。6，简述公共财政理论对于政府失灵的原因的描述。(P58-59)政府失灵的原因：来自公共选择理论的分析(1)财政决策形成过程：不足以反应选民对公共产品的真实偏好1)因投票成本而导致选民的理性放弃投票的行为2)投票悖论3)间接民主的问题(2)财政决策的实施:政治家受现实的控制能力和领导力量的限制(3)利益集团的寻租行为7，简述转移性支出对经济的影响(P64)转移性支出，政府将其所掌握的一部分财政资金无偿转移给居民，企业和其他受益者，政府既不直接购买商品和劳务，也不直接占有并消耗与该支出等价的经济资源。直接购买商品和劳务，直接占有并消耗与该支出所对应的经济资源的主体是该支出的直接接受者，他们消耗经济资源的量将受其边际消费倾向大小的影响，所以转移性支出只能被间接、部分地列入当期总需求中，因此，这类支出对国民收入的分配会产生直接影响，而对生产和就业产生的影响则是间接的。8，简述瓦格纳法则的主要内容。（P72邓）随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长期趋势。(1)市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加(2)政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大(3)城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制9，简述购买性支出对经济的影响。政府以商品和劳务需求者的身份出现在市场上，运用其所掌握的财政资金与其他经济主体所提供的商品和劳务相交换，直接占有并消耗一部分经济资源，其本身就是当期社会总需求的一个有机组成部分。因此，这类支出对于整个社会的生产和就业会产生直接影响。虽然它对于国民收入的分配也会产生影响，但这种影响是间接的。10，从现实角度简述财政支出增长的必要性(P76-77)(1)政府职能的扩张1)经济干预的加强2)社会福利事业的扩大3)工业化和都市化的影响4)政府机构的扩增5)人口的增加(2)物价的上涨(3)科技技术的进步11，简述财政的资源配置职能（P337-339）在公共产品，外部效应，市场垄断等诸多非完全竞争的经济环境中，市场机制是无法有效配置资源的，这就需要依靠政府和财政的力量，通过非市场手段来直接配置资源，发挥市场机制在资源配置中的基础性作用，从而达到社会资源的有效配置。12，简述财政的调节收入分配职能（陈共28-29）收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。2）规范工资制度。3）加强税收调节。4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。13，简述税收公平原则的含义。(陈共P156-157)公平原则大致分为两种——受益原则和能力原则。(1)受益原则。受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享有的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按个社会成员享用的份额来承担。(2)能力原则。能力原则，是指征收以社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的人少分摊。关于度量标准，客观说主张按个人的所得、财产和消费支出为标准，主观说主张在享有公共物品时个人受到的牺牲程度为标准。14，简述税收的经济效率原则的含义。(P149-150)税收的经济效率原则可以从两个层次来讲：第一，从宏观层面来说，税收应有利于优化资源的宏观配置，也就是税制设置需保证税收的总体规模应符合整个社会资源在公共部门与私人部门之间最优分布的效率要求。第二，从微观层面来说，税收的经济效率应使得税收对微观经济活动所谓效率损失最小。税收取走纳税人拥有的收入和财产，直接减少了企业和个人从事经济活动的资源。15，简述商品税的含义和特点。(P169-170)(1)商品税的含义：商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种统称，由于这种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额，即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税的范畴。(2)商品税的特点1)商品税具有政策调控的直接性2)商品税具有累退型3)商品税的征收具有间接性和隐蔽性4)税收征管的相对简便性5)商品税税源普遍、收入稳定16，简述企业所得税的经济效应。(P216-218)（1）对资源配置的影响企业所得税只对企业课征，这样容易导致资本从企业部门流向非企业部门。作为资源配置的结果，某些非企业部门的增长速度会快于企业部门。(2)对投资的影响企业所得税的另一重要经济效应是对企业投资决策的影响，而其累积效应之总和就构成了对社会总投资的影响。(3)对企业财务决策的影响公司所得税对企业的财务决策有以下影响：1）企业股息支付2）课税对股息方针的影响3）债务筹资和增股筹资(4)对经济稳定的影响公司所得税被视为调节经济的重要杠杆，起到了自动稳定器的功能，可以促进经济稳定增长。17，简述我国政府预算转向“全口径预算”