计划预算管理制度

AK/ZD0517B—2007安瑞科能源装备控股有限公司计划预算管理制度1总则1.1为规范安瑞科能源装备控股有限公司（下称“安瑞科控股”）及其所属公司计划预算管理，优化资源配置，落实战略目标，促进公司长期价值创造，特制订本制度。1.2适用范围：本制度适用于安瑞科控股及所属公司，所属公司包括全资子公司、控股子公司及合营公司。2管理原则2.1落实战略。计划预算管理以落实安瑞科控股战略为目标，科学分配资源，将计划预算管理融入到整体战略绩效流程，形成从战略规划、业务计划、财务预算、组织绩效的良性循环。2.2价值导向。计划预算管理坚持以企业的长期价值创造为核心指导思想，以行业标杆为标准，根据企业战略定位、行业特点、企业规模、发展阶段，进行行业对标，明确差距与提升路径，不断提升企业价值。2.3科学预算。计划预算管理须保证财务预算与业务计划的充分衔接，强调投资筹资计划（资本预算）、人力资源计划等中长期规划的前置作用以及市场销售计划对经营性计划预算的先导作用，重点推行零基预算、弹性预算等方法和工具，提高预算准确性。2.4严肃执行。按照“谁经营，谁负责，谁编制”的责权利一体原则设定责任中心，严格按照预算进行控制，根据执行结果兑现奖惩，对预算外事项履行严格的审批程序；动态监控计划预算执行状况，及AK/ZD0517B—2007时报告与预警，保障战略实现。3计划预算管理组织3.1安瑞科控股董事会负责，1）审议和决策控股公司直接投资预算和重大资本性投资预算；重大资本性投资是指用于提升现有生产力的投资规模超过500万元的项目投资。2）审议和决策控股公司重大筹资预算；重大筹资是指用于满足直接投资和重大资本性投资的资金需求的筹资。3）批准控股公司年度计划预算。3.2安瑞科控股计划预算领导小组，该小组由总经理为首的经营班子组成，1）制定控股公司计划预算管理制度。2）审议控股公司年度计划预算。3）对控股公司计划预算执行情况拥有监督、检查权，对年度计划预算执行结果具有核定权。4）审议控股公司上年度计划预算执行情况报告及下年度计划预算编制情况报告；3.3控股公司成立由战略、财务、市场、技术质量、投资和人力资源等部门人员联合组成的计划预算工作小组，具体职责包括，1）组织年度计划预算编制工作，编制控股公司直接投资预算、重大资本性投资预算和重大筹资预算。2）对计划预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并进行汇总AK/ZD0517B—2007或合并；对所属公司计划预算执行情况进行事中监督、事后检查，接受、审查计划预算调整申请。3）编制计划预算分析报告，对计划预算执行情况提出评价意见等。控股公司战略和财务部门负责计划预算日常工作管理。3.4所属公司根据控股公司计划预算管理制度，内化和完善本企业计划预算管理制度，成立以经营管理、财务部门为主导的计划预算工作小组，负责本企业计划预算编制、执行、调整上报、分析与评价等工作，并向控股公司进行报告。4计划预算内容分类及编制要求4.1按照内容不同，将计划预算分为业务计划预算、投资计划预算、研发计划预算、筹资计划预算和财务预算。4.2业务计划预算是反映企业可能形成现金收付的生产经营活动的计划预算，包括销售计划预算、生产计划预算、采购计划预算、期间费用预算等。4.2.1销售计划预算由企业总经理牵头，销售部门为主体，生产、经管、财务部门协同参加，根据市场调研报告、企业实际情况以及企业战略规划、平衡计分卡等制定计划预算目标。销售计划预算的编制依据主要有：企业战略规划、上级下达的销售目标，行业发展，竞争对手与市场调研报告（包括市场供求关系、价格、竞争力分析等），企业营销策略、企业信用政策、营销队伍等。编制销售计划预算的同时应编制销售费用预算，编制销售费用预算应当以营销活动计划为依据。4.2.2生产计划预算是在销售计划预算的基础上，依据各种产AK/ZD0517B—2007品的生产能力、各项物料及人工的消耗定额及物价水平、期末存货状况编制。生产计划预算包括产量、人工消耗、物料消耗、制造费用、直接材料成本、燃料动能、工时等计划预算。4.2.3采购计划预算是在销售计划预算和生产计划预算的基础上，依据各种产品的产销平衡情况、工艺单、材料价格水平编制的，包括材料采购量、采购额及付款额、材料库存量及库存额、并与生产计划预算和销售计划预算一道形成在产品和产成品的库存量和库存额等。4.2.4期间费用预算包括营业费用、管理费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本费用的要求以及本年度实际经营管理活动计划，分项目、分责任单位采用零基预算方法进行编制。其中，业务招待费、交通运输费、保险费、广告宣传费、租赁费、劳务费、差旅费、提成费等重要项目，应单独编制活动计划并形成预算。4.2.5企业应根据企业实际情况和国家有关政策规定编制营业外收支及其他业务计划预算。营业外收支预算中应当单独编制资产处置计划及其产生的损益预算。4.3投资计划预算包括主要包括固定资产投资计划预算、直接投资计划预算和证券投资计划预算。4.3.1固定资产投资计划预算依据企业战略、业务发展规划、新开工项目已经批准的可行性研究报告、续建项目已经完成审批的及其他有关投资决策资料编制，包括固定资产的购建、改建、扩建及更新。固定资产投资还应当包括研发活动所需固定资产投资。AK/ZD0517B—20074.3.2直接投资计划预算包括企业并购、新建企业等方面的计划预算，根据项目调研、投资评估等实际情况及有关投资决策资料编制，企业转让权益性投资或收取被投资单位分配的利润（股利）也应列入本计划预算。4.3.3证券投资计划预算应当根据证券市场行情及企业有关投资决策资料编制，企业转让证券收回本利/息也应列入本计划预算。4.4研发计划预算应专项编制。研发计划预算主要依据控股公司战略规划、行业情况及市场需求等编制研发活动计划，并形成研究费用预算和开发支出预算。4.5筹资计划预算企业应当结合战略发展与经营、投资需求，统筹规划融资规模、配置结构、融资方式以及时间进度安排，实现投融资之间的协调匹配。筹资预算须重点关注资金成本、风险、期限、取得的便利性、稳定性，转换弹性，以及各种附加的约束性条款，合理选择融资渠道与资金来源。编制筹资计划预算的同时编制财务费用预算，即财务费用预算应当依据筹资计划预算编制。4.6财务预算主要包括现金流量表预算、资产负债表预算和利润表预算。4.6.1现金流量表预算以业务计划预算、投资计划预算、研发计划预算和筹资计划预算为基础进行编制，是以上四类预算有关现金收支的汇总，反映预算期内计划预算执行单位预计现金流量。4.6.2资产负债表预算主要根据计划预算期初实际的资产负债表、以业务计划预算、投资计划预算、研发计划预算和筹资计划预算AK/ZD0517B—2007等有关资料编制，综合反映预算期末计划预算执行单位预计财务状况。4.6.3利润表预算主要根据业务计划预算、投资计划预算、研发计划预算和筹资计划预算等有关资料分析编制，反映预算执行单位在预算期内的预计经营成果。5计划预算周期分类及编制要求5.1依据计划预算的周期将计划预算分为年度计划预算、季度计划预算、月度计划预算。5.2年度计划预算5.2.1控股公司实施年度目标管理，根据战略规划确定各单位年度经营管理目标。年度计划预算是年度目标的具体化和实现目标的措施、是各单位全体员工在计划预算年度内的奋斗目标和行动纲领，是安排季度、月度计划预算的依据。5.2.2企业年度计划预算的内容主要包括：年度经营总目标，如营业收入、成本、费用、利润总额、经营活动产生的净现金流量、技术质量、服务、安全、市场开拓等；分项计划预算或专业计划预算（含财务预算）。5.2.3企业年度计划预算的编制依据主要有：企业战略规划，已签订的销售合同、预售合同、订单；近期市场调查研究资料和预测资料，以及设备方面的情况变化资料；各项技术经济指标、各种定额、技术标准；上年度经营计划预算编制、执行和调整的有关资料及其他统计资料。5.3季度计划预算季度计划预算是年度计划预算的具体化，各单位依据年度计划AK/ZD0517B—2007预算、本季度计划预算执行情况、下季度的分析、预测，确定下季度计划预算目标。季度计划预算必须将季度目标分解落实到每一个月。5.4月度计划预算月度计划预算是具体实施计划预算，应尽可能详细、具体，具备可操作性。月度目标必须与季度计划预算相一致。职能部门月度计划预算必须获得主管领导认可。月度计划预算主要依据战略绩效指导书、年度计划预算、季度计划预算、市场情况及其他有关资料等编制。6计划预算编制程序6.1计划预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。6.2控股公司计划预算工作小组根据控股公司发展战略、上年度计划预算执行情况、计划预算期经济形势预测，制定下一年度的计划预算基本指标，包括收入、利润、成本费用、现金流量等，以及人力、资金等基本资源性指标，并形成计划预算编制方案指导目标和原则逐级下达。该项工作在每年的10月完成。6.3所属公司根据下达的计划预算目标、计划预算编制方案，结合自身实际情况，组织所属单位编制计划预算草案。该项工作在每年的12月完成。6.4计划预算草案编制完毕后，控股公司计划预算工作小组对计划预算草案进行审核、平衡、修订、汇总。在审核、平衡过程中，计划预算工作小组应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给所属计划预算单位予以修正。该项工作在预算年度的1AK/ZD0517B—2007月上旬完成。6.5控股公司计划预算工作小组将审核后的计划预算草案报安瑞科控股计划预算领导小组审议。对于不符合控股公司发展战略或计划预算目标的事项，安瑞科控股计划预算领导小组责成有关计划预算编制单位进一步修订、调整。该项工作在预算年度的1月中旬完成。6.6控股公司计划预算报安瑞科控股董事会审批，由董事长签发，逐级下达所属计划预算单位执行。该项工作在预算年度的1月下旬完成。7计划预算执行7.1计划预算一经批复下达，各计划预算单位必须认真组织实施，将计划预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，制定相应的绩效目标考核方案，形成全方位的计划预算责任体系。7.2各计划预算单位须将计划预算作为计划预算期内组织、协调各项经济活动的基本依据，将年度计划预算细分为季度计划预算、月度计划预算，以分期计划预算实施控制确保实现年度计划预算目标。7.3各计划预算单位须强化现金流量的预算管理，按时组织计划预算资金收入，严格计划预算资金支付，调节资金平衡，控制支付风险。资金预算管理具体事项须遵循安瑞科控股资金预算管理方面的具体规定。7.4严格成本费用预算管理7.4.1各计划预算单位须健全规章制度，制订各类定额、成本费用标准、预算定率标准并向上级计划预算管理部门备案，对于上级颁布的定额标准须严格执行并及时反馈执行情况。7.4.2对于各类项目，包括科技项目、投融资项目、管理项目、AK/ZD0517B—2007经营项目以及重大活动等，项目单位须严格执行项目预算，本着节约成本、提高效益的原则，确保项目以合理的成本按时保质完成。7.5计划预算调整7.5.1在计划预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使计划预算编制的基础不成立，或者将导致计划预算执行结果产生重大偏差的，所属公司可以向上级计划预算管理部门申请调整季度、月度计划预算，但必须保证在本计划预算年度内的其他月份或其他部门间予以平衡和弥补完成。7.5.2计划预算单位要求调整年度计划预算时，需向上级计划预算管理部门递交计划预算调整申请，详细说明要求调整的理由、项目、额度、时间和以后弥补计划预算的保障措施。上级计划预算管理部门报安瑞科控股总经理审批。7.5.3计划预算工作小组受理计划预算调整，对调整的单位、事由、时间、项目、额度及意见，形成书面决议，并编制调整后计划预算表。新计划预算要另行编制，原始计划预算予以保存，作为年终计划预算评价的依据。7.6计划预算追加（调减）7.6.1计划预算追加（调减）是计划预算总额的追加（调减），一般在