财务管理制度3

宁波新弘食品有限公司财务管理制度二00五年一月一日目录第一章总则---------------------------------------------------------------------------------------------3第二章财会工作内部稽查制度------------------------------------------------------------------------3第三章货币资金管理制度------------------------------------------------------------------------------4第四章往来户结算管理制度---------------------------------------------------------------------------7第五章存货管理制度------------------------------------------------------------------------------------7第六章固定资产管理制度------------------------------------------------------------------------------8第七章在建工程的管理制度--------------------------------------------------------------------------10第八章成本、费用管理制度---------------------------------------------------------------------------11第九章营业收入、利润及其分配---------------------------------------------------------------------13第十章外币业务-----------------------------------------------------------------------------------------13宁波新弘食品有限公司财务管理制度《企业财务通则》和行业财务制度的颁布实施，是我国财务制度的一次根本性变革，标志着以《通则》为统帅，行业财务制度为主体，企业内部财务管理制度为补充的企业体系已经建立。《准则》赋予了企业充分的理财自主权。为保证新财务管理体系的有效实施，公司根据《通则》要求，建立一套适合本企业的特点，合理科学、有序和内部财务管理办法，以加强自我约束。第一章总则1、为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，加强经济核算的财务管理，根据财政部《现代企业财务制度》结合本企业特点和具体情况制订本制度。2、本制度的所有规定，各部门必须严格执行。3、财务机构的设置和职责。3．1机构的设置：由董事会依照健全、有效的原则确定。3．2财务管理的职责：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效地利用公司的各项资产，努力降低成本和费用，提高企业的经济效益。4、公司总经理在管理上的职责：4．1遵守国家法律、法规；4．2根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；4．3制度中没有明确的经济事项有权作出处理办法；4．4接受企业内部审计机构的检查发财政、税务、审计机关的监督。5、公司其他职能部门的职责：5．1按本制度的有关规定处理各项经济业务，对生产经营活动中的工作量、质量、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产、物品的毁损应及时、完整地做好各种原始记录；5．2对各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，对生产经营活动中的各种合同、协议等文书资料，要及时报送财务部门以备作核算依据。6、会计制年度及期间以日历年度确定，即生每年公历1月1日起至12月31日止为会计年度，发月、季、年作为核算期间。7、记帐方法采用借贷复式记帐法。8、记帐本位币发人民币作为记帐本位币。9、记帐原则，按权责发生制和收入配比原则。第二章财会工作内部稽查制度为了加强会计工作管理，保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》规定，按照国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计人员工作规则》要求，建立内部稽查程序。10、为加强稽查工作，根据本企业下半年规模和管理工作的需要，设置财会岗位，对本单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。11、稽核程度11．1现金与银行的收付款原始凭证，先由会计进行审查、签章后，出纳员才可付款，数额较大的开支，须经总经理或主管副总经理批准方可付款。11．2出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银行日记帐。11．3会计在记帐时，对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核，检查其经济业务的合理、合法性，原始凭证手续是否齐全，科目处理是否正确等，然后填转帐凭证和编制科目汇总表，登记总分类帐与明细分类帐。11．4会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。12、稽核范围：12．1所有款项和有价证券的收付12．2资产的调拨、增、减和使用12．3债权、债务12．4费用开支12．5成本结算12．6收入、利润12．7其它13、稽核工作的内容和要求13．1事前稽核。审核财务收、支计划，根据财务制度规定和生产经营目标，审核各项财务收、支计划指标和计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行等。13．2事中稽核。审核各项财务收支，根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支是否合法、合理、合轨，对计划外或超计划规定的收支，应提出意见，及时向领导汇报，采取措施，进行处理。13．3事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会计报表，复核会计凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，复核帐簿记载是否正确，是否与原始凭证、记帐凭证相符，复核各种会计报表是否符合规定的编报要求。13．4每年至少一次进行全面或重点稽核。14、稽核方法14．1．1会计凭证的审核14．1．2原始凭证的审核。审核原始凭证的经济内容、日期、金额、用途、签章等项目。对不合法、不真实、不符合经济性质要求的原始凭证应拒绝办理。对于内容填制不全的，要通知经办人员在限期内补齐手续。对于弄虚作假，有作弊行为的各类凭证在拒绝办理的同时上报有关领导。14．1．3记帐凭证的审核。主要审核记帐凭证的种类、日期、日期、编号、摘要、会计科目、对应关系、附件、金额、签章等项目。记帐凭证是记帐的依据，发现填制不规范，应及时作出相应处理，以确保帐簿记录的正确性。14．2帐簿的审核，应定期与不定期对帐簿进行抽查，对一般财产物资类帐簿应进行定期稽核，其它帐簿进行经常性不定期抽查，在复核中发现问题，应视具体情况相应处理，及时予以更正。14．3会计报表的审核。14。3．1编制的会计报表是否符合会计制度规定的种类格式，报表中要求填列的项目是否填列齐全。14．3．2各种会计报表的数字计算是否正确，各项经济指标计算和表列项目之间的关系是否正确，各表数相应补充、制约的勾稽关系是否正确。在复核过程中，发现问题要详细记录，逐项查清落实，及时处理。第三章货币资金管理制度15、货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。16、货币资金的主管部门为财务部门，根据本企业核算特点，分别设置原始凭证稽核员、现金银行出纳员，在财务部门负责领导下进行工作。17、现金管理。17．1．1现金的使用范围：17．1．2职工的工资、津贴、奖金及劳务报酬；17．1．3备用金；17．1．4出差人员须随身携带的差旅费；17．1．5结算起点以下的另星支出；17．1．6中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出；17．2库存现金限额：根据企业日常支付需要，确定库存现金限额为：1000元，库存现金限额原则上一年核定一次，特殊情况可提前或推迟，核定后库存的现金限额报银行批准或备案，超限额的现金，出纳员当日须解交银行。17．3现金支取：根据现金使用范围，严格现金结算纪律，不准坐支现金。向银行支取现金，应在现金支票上注明款项的用途。17．4现金出纳员负责登记现金日记帐，逐笔记载现金收、付业务，做到日清月结、帐实相符。不得以白条抵库，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。17．5严格国家财经纪律和财务制度，严禁挪用公款，严禁私设“小金库”，保证现金安全不受损失。17．6职工向企业借支现金，必须经主管领导同意，并在规定的期限内归还。17．7不得坐支现金，必须支付现金，必须从库存现金支付或者开具现金支票从银行提取，严禁从销货款中坐支。支付现金，应在原始凭证中加盖“现金付讫”章戳。17．8各部门领取的备用金，必须由各部门专人专职负责保管，财务科有权进行检查、监督，并在年终进行一次全面的清理核查。18、银行存款管理。18．1银行存款帐户，由财务科统一管理，各部门确因经济活动需要，需向银行开设结算帐户的，必须经财务科审查同意，总经理批准方可开户。18．2本企业与其他单位之间的一切收付款项，在银行规定转帐结算起点以上的，均须通过银行办理转帐结算。18．3领用支票须经主管副总经理及总经理同意后，填写“支票领用登记单”并在支票上注明日期、收款单位、用途及限额。18．4银行印鉴实行分人保管，出纳员保管支票及部分印鉴，会计负责审核所有付款原始单据，并加盖一枚印鉴。18．5不得签发空白支票的远期支票，不准转借银行帐户套取银行信用。18．6除发放职工工资、奖金、夜餐、收购鱼货现金外，一般不得提取大额现金，因特殊情况必须提取大额现金的须经财务科审核，总经理及主管副总经理批准，方可提取。18．7及时对领用支票进行核销清理，支票的存根联须在有效期内及时结报，未及时结报的须立即追查，原则上不再签发第二份支票。18．8已签发的支票如果遗失，应及时向银行申请挂失，并登报申明作废，由此造成经济损失要追究有关人员责任。18．9及时登记银行帐户，平时经常与银行核对余额，银行对帐单指定专人核对，月末核对结果查明原因，由银行出纳员编制银行余额调节表。18．10所有作废银行转帐、现金支票，银行出纳员必须妥善保管，定期进行清理，按规定时间和手续进行销毁。19、其他货币资金管理。其他货币资金是指外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款。19．1必须设置其他资金明细帐和使用台帐，并进行及时清理，财务科加强监督管理。19．2因生产经营需要，开设信用证、外埠存款等其他货币资金的，须经总经理及主管副总经理批准，财务科审核，并核定存款限额。19．3加强对各种信用卡（各种金卡、银卡）的监督管理，防止利用信用卡套取现金，财务科要定期对信用卡的使用情况进行检查、清理。第四章往来户结算管理制度往来户结算是指企业之间因销售产品材料、提供劳务等业务而形成的帐款往来结算，包括应收帐款、应付帐款、预收、预付款及其他应付款项。20、财务科、业务科为往来结算户的主要责任部门。21、为便于往来结算户管理，财务科必须设立分地区、分用户性质的往来结算户明细帐，详细登记往来户单位名称、结算款项内容、金额、发生时间，往来结算户明细帐要指定专人登记和管理。22、各有关责任部门建立相应的客户往来款台帐，每月与财务科余额表相核对，及时清理往来帐款，对时间较长的往来款要派人前往清理和催讨。23、往来结算户每年至少清理一次，对不能及时收回结算款项要追究有关责任人的经济责任。24、经清理后。确定为坏帐或呆帐的，财务科应及时办理清理手续，经总经理审批后，作呆帐损失，但对于已销帐的结算款项，财务科必须建立详细的台帐，做到帐销案存，以便日后查阅。第五章存货管理制度25、存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的流动资产，包括库存的、加工中和在途的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购产品、自制半成品、产成品以及发出商品等。26、财务部、生产部、设备物资部为存货管理的主要责任部门。27、存货的计价办法。27．1根