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财务制度讲师：部门：时间：•基本信息姓名：职务：中硕任职经历：讲师简介此处添加照片一、资金管理制度1三、备用金管理制度3二、财务预算管理制度2四、费用报销规定4五、招待费管理办法5七、出差管理规定7六、招待费标准细则6八、借款管理规定8中硕投资担保集团资金管理制度•第一条为规范集团的资金运作，加速资金周转，提高资金营运效率，完善集团内部控制机制，确保集团整体利益的最大化，特制定本制度。•第二条本制度适用于集团总部及各分支机构。•第三条本制度所称资金指所有币别的现金、银行存款和其他货币资金。•第四条资金收支的范围包括企业进行经营活动、筹资活动、投资活动等发生的资金收支。•第五条资金管理的基本原则•1时间价值原则。树立资金时间价值观念，追求资金的最佳运用状态，考核企业资金使用的效果；•2动态平衡原则。集团对资金实施统一调度管理，强化货币资金收支动态平衡管理、量入为出、统筹兼顾；•3融通资金原则。充分运用集团资源优势，努力拓展筹资渠道，及时、足额筹集与集团经营发展相适用的资金；•4责、权、利统一原则。效率优先，实行资金有偿使用并与资金来源、资金周转效率、资金使用效果挂钩；•5防范风险、确保安全原则。资金的筹集、投放采取事前分析、事中监控、事后报告的防范措施，确保资金安全。•第六条资金管理组织架构•集团对资金实行扁平式垂直管理，分为两个层次：•1集团财务中心负责集团资金的归口管理，向集团财务副总裁负责并汇报工作；•2分支机构财务部门负责本机构资金的归口管理，向集团财务中心负责并汇报工作。•第七条集团财务中心的资金管理职责与权限•集团财务中心负责集团整体资金管理工作，包括以下内容：•1组织集团资金预算的编制、执行和分析；•2构建集团资金信息平台，反映资金运行状况；•3根据资金预算或集团财务副总裁的指令进行资金调度；•4对分支机构资金预算的执行情况进行监督检查；•5负责集团筹融资专项管理工作以及集团总部日常资金管理工作；•6根据形势和集团经营状况的变化，对集团资金管理制度进行必要的调整和完善。•第八条资金管理手段•1集团对资金收支实行预算管理，集团总部、各分支机构所有的业务收支均必须纳入预算管理体系，并在集团财务中心的监督和调度下执行，任何预算外资金支出必须经由集团总部批准后方可支付；•2集团对资金实行收支两条线管理：•2.1集团总部、各分支机构分设收入、支出两类银行账户，各分支机构收入、支出账户必须按集团财务中心的指令开设并备案；各分支机构开设其他银行账户必须经由集团财务中心书面同意；•2.2分支机构原则上只允许开设一个支出账户（基本帐户），该账户资金来源为集团拨付的备用金、临时周转金以及分支机构交到集团剩余的其他业务收入、营业外收入、代收款项及零星暂存款等；除通过本机构收入账户向集团总部收入账户支出资金外，分支机构所有资金支出必须通过支出账户支出。•第九条资金收支的监控与调度•1资金预算编制、审核与批复•1.1集团对资金收支实行预算管理，每一会计年度编制年度资金预算，每月编制月度资金预算；•1.2集团总部各业务系统每月编报本系统月度资金预算，经本业务系统负责人批准后报送集团财务中心；•1.3集团财务中心汇总编制集团月度资金预算，经集团总裁和集团财务副总裁批准后下发执行；•1.4任何预算外资金支出必须由支出单位负责人提出书面申请，经由集团总部相关业务系统负责人同意，报集团总裁和集团财务副总裁批准后方可执行；集团财务中心负责根据批复进行资金调度并进行预算调整和记录工作；•2预算执行•2.1各级财务部门应严格执行月度资金预算；•2.2预算内资金支出根据集团决策权限经由级负责人签批后执行，预算外资金支出经集团总裁、批准后，由集团财务中心监督执行；•2.3预算外资金收入必须及时全额存入收入账户，不得隐瞒和坐支；•3资金调度•3.1集团财务中心对集团资金实行统一调度，各分支机构必须按集团财务中心下达的资金调度指令办理相关资金收付；•3.2集团各系统负责人有权了解本业务系统资金状况、各分支机构负责人有权了解本机构资金状况，各级财务部门有义务及时向其提供资金信息；•4资金预算执行情况的检查与分析•4.1各分支机构每月月末对月度资金预算执行情况进行分析，经本机构负责人签批后上报集团营销管理中心；•4.2集团财务中心每月对集团月度资金收支情况进行分析，经集团财务副总裁签批后上报集团总裁，业务副总裁、首席运营官。•第十条收入管理•1集团车贷担保业务原则上采用现销方式执行，各业务系统、各分支机构必须根据业务的特点采用签署合同、收费清单等手段约定收款金额、方式、期限及违约责任，并立即将准确的收款信息录入集团审贷信息系统；审贷信息系统的收款数据一旦提交财务部门则不可更改，确需更改的，由录入差错部门提出申请，经由分支机构财务部门和分支机构负责人审核，报集团营销管理中心和财务中心批准后，集团信息中心方可开放修改权限；各级财务部门必须严格根据审贷信息系统提交的信息进行账务处理和收付款项；•2对于确需采用赊销方式的，在调查客户信用的基础上，分支机构负责人必须提出申请，经由集团营销管理中心总经理同意，报集团总裁和集团财务副总裁审批后方可进行；集团财务中心对于应收账款应单独建立跟踪机制，定期督促有关部门进行催收，如形成坏账，应扣减该业务系统和分支机构相应的业绩。•第十一条对外投融资管理•1集团财务中心全面负责集团的对外投融资管理，依据集团发展战略制定和实施投融资计划；•2未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分支机构不得对外借款；•3未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分支机构不得对外贷款；•4未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分支机构不得以任何形式对外投资。•第十二条罚则•1违背集团资金管理原则、违反集团资金管理程序、损害集团资金管理效率但未造成实质经济损失的，对当事人和有关领导予以公开批评；涉及财务人员的，集团财务中心有权采用批评、经济制裁、调离岗位、辞退等处分方式。•2造成实质损失的，在以上处罚的同时，集团财务中心有权扣除该业务系统、分支机构业绩并对机构及相关责任人合并处以不超过损失金额1倍的罚款；触犯国家有关法律的，依法追究有关人员的刑事责任。财务预算管理制度•为了对集团各中心财务及非财务资源进行合理分配、考核，以便有效地控制成本费用，协调公司的经营活动，保证公司发展战略目标、经营计划同日常业务活动有机结合起来，全面提高公司的整体经营业绩，特制定本预算制度。•一、预算前提•公司财务预算围绕公司的战略要求和发展规划及年度工作目标，以机构预算、资本预算为基础，以机构的经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表的形式予以反映。•1、预算期间•以1月1日至12月31日为公司财务预算年度，按年度编制预算，根据公司整体目标，结合历史数据和公司成本费用结构进行目标分解，预算分解到季度、月份.•2、分级管理制•公司财务预算管理由集团统一组织实施，实行分级归口管理。公司总部直接管理总部各中心、分、子公司直接管理其本部各职能部室的预算。各级预算单位职能部门按职能范围开展预算管理工作。•二、预算管理的组织机构•1、公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责。各预算执行中心主要由首席运营官负总责。•2、集团要成立预算委员会，负责拟定公司预算目标制定,审议平衡财务预算方案,协调解决财务预算编制和执行中的问题。组织审计考核财务预算执行情况。•3、集团财务部负责各中心预算管理的组织、协调工作，负责预算管理日常工作。•三、预算管理执行部门的基本职责•各中心应认真贯彻全面预算管理思想，落实预算管理责任，把预算逐步细化分解到个人。•1、财务预算职责：•负责中心预算的实施管理；•审核和汇总编报预算草案；•负责预算完成情况的分析，并监督各中心预算执行情况;•负责固定资产折旧、编制执行;•2、行政预算职责：•负责编制各中心费用的预算，包括广告宣传费、差旅费、汽车费用（购置、维修、保养、年检）、办公费、通讯费、集体活动、会议费、固定资产的购置进行预算编制；•负责各中心办公用品的预算，并对以上各项预算内容提供详细的依据说明。•3、人力资源部预算职责：•负责对公司各中心人员的职工工资、福利、社会保险费、职工培训费进行预算编制•四、财务预算编制依据•以经营预算为依据，根据年度利润预算月度分解目标、结合上月预算执行情况，作出下月预算情况。•五、预算主要形式•集团财务部制定统一的财务预算编制基础表格，并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预算编制直接负责人、预算编制人、•财务预算主要以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表等形式反映。•财务预算最终由财务部门汇总。•六、预算原则•公司各单位编制预算时应按照各自的责任权限进行编制，并遵循一下基本原则和要求：•（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；•（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；•（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；•（四）坚持以人为本原则，防止低估冒进，保证激励约束效果。•七、财务预算编制时间•1、年度预算为每年11月1日-11月30日各单位上报完成；总部于12月31号之前下发执行；•2、月度预算为每月25日各单位上报完成；总部次月1日前下发执行；•3、月度5号汇总预算分析报告（经营收入分析、费用成本分析）•八、预算审批流程•年度预算:集团各中心→首席运营官→预算委员会→总裁•月度预算：集团各中心→首席运营官→财务总经理•九、预算的执行控制•1、各中心根据下达预算进行分解落实到基层个人。•2、预算管理小组分月对各中心的预算执行情况进行监控，健全执行情况记录与报告分析制度。•3、对预算执行中的异常偏差情况及时查明原因，提出解决办法。•4、预算管理小组按月上报财务报告及预算执行情况，对预算执行情况进行分析与说明报告。•5、严格控制预算外支出，坚决不能有没有签呈的预算外支出；•6、公司预算管理工作须发挥审计监控作用，组织不定期专项审计。•十、预算的调整•1、由于机构经营目标发生重大变化可以调整，需在每年7月以前提出书面报告，由集团首席运营官审查后，经公司预算委员会审查后报总裁批准后调整。•2、预算方案的调整原则•预算调整确保严肃谨慎，切实起到预算调整控制的作用；•预算调整切合实际情况，保证起到运营与激励机制的作用；•预算调整方案坚持客观、合理、公平原则。•十一、预算的分析与考核•1、公司建立财务预算分析制度，由公司总部财务中心每季度首月组织召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解决财务预算执行中存在的问题，纠正财务预算的执行偏差。公司总部财务会同各级财务部门在会后5个工作日内提出分析报告，报送公司总裁、首席运营官、营销总经理、各机构负责人。•2、公司总部财务管理部及各预算执行单位应该充分收集有关财务、业务、市场、政策、法律等方面相关信息资料，根据比率、比较、因素、平衡等分析方法，从定量与定性两个层面充分反应预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。•3、集团预算委员会定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用。•内部审计工作结束后，应当形成审计报告，直接提交公司总裁办公室，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。•4、年度终了，各机构财务预算执行情况考核纳入各机构绩效评价的主要内容，与预算执行机构负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考。•5、考核同时考虑各部门间因特殊业务需要所做的成本承担因素，去除特殊因素后作为最终考核标准备用金管理制度•第一条为积极支持业务开展，提高资金使用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。•第二条本制度适用于集团总部及各分支机构。分支机构可根据本制度的原则制定本机构内部备用金制度，并报经集团总部分管领导和集团财务中心批准后执行。•第三条备用金实行“定额制”。根据集团总部各中心、各分支机构月度预算确定备用金额度，经由集团分管领导、总裁审批后执行。需要调整备用金额度的，由集团总部各中心或各分支机构提出申请，经由