财政国库管理制度改革交流

财政国库管理制度改革交流遂宁市财政局国库科王莉莎2015年6月财政国库管理制度改革背景关键词：继分税制改革以来根本性变革被经济合作与发展组织称为“财政革命”是我国预算管理的基本制度改革从2001年开始，基本框架已基本形成财政国库管理制度改革内容国库集中收付制度改革公务卡改革预算执行动态监控系统财政专户管理国库集中收付制度改革是什么?•基本概念为什么？•改革背景做什么？•改革内容怎么样？•改革成效国库管理之：国库集中收付制度一、国库集中收付制度的含义国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。国库管理之：国库集中收付制度收入直接缴入国库和财政专户，支出用直接支付和财政授权支付的方法，将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位国库集中收付的资金限于财政资金，但涵盖了所有的财政资金建立国库单一账户体系是实行国库集中收付的基础基础对象程序国库管理之：国库集中收付制度二、国库集中收付制度改革的原因国库管理之：国库集中收付制度传统弊端财政资金使用效率低预算执行透明度差预算执行监控难二、国库集中收付制度改革的原因国库管理之：国库集中收付制度改革优势彻底改变了传统财政资金支付管理模式强化了财政预算执行，推进部门预算改革步伐有效防止对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败三、国库集中收付制度主要内容（一）国库单一账户体系（二）国库集中收缴（三）国库集中支付国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户（一）国库单一账户体系4.财政专户（非税归集户）国库管理之：国库集中收付制度概念：以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户。用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库和资金支付。（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）财政部门按资金使用性质在商业银行开设用于财政直接支付和与单一国库账户支出清算（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）财政部门在商业银行为预算单位开设用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）财政部门在商业银行开设的非税归集户用于非税收入资金的日常收支清算（一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）是经国务院批准或授权财政部门开设特殊性资金专户如社会保险基金专户等(一）国库单一账户体系国库管理之：国库集中收付制度1.国库单一账户2.财政部门零余额账户3.预算单位零余额账户5.特设账户4.财政专户（非税归集户）（二）收入收缴方式和程序直接缴库集中汇缴收缴方式国库管理之：国库集中收付制度国库管理之：国库集中收付制度直接缴库方式收缴程序国库管理之：国库集中收付制度收缴程序集中汇缴方式（三）支出拨付方式和程序1、财政直接支付2、财政授权支付国库管理之：国库集中收付制度（三）支出拨付方式和程序1、财政直接支付由财政部门开具支付令，代理银行根据财政部门的支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。国库管理之：国库集中收付制度（1）工资支出（2）政府采购支出（3）转拨支出（4）基本建设支出（5）其他支出实行财政直接支付的支出范围国库管理之：国库集中收付制度（三）支出拨付方式和程序2、财政授权支付预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。授权支付类型：转账、现金、公务卡三种方式。国库管理之：国库集中收付制度未纳入工资支出、基本建设支出、政府采购支出的购买支出和零星支出。实行财政授权支付的支出范围国库管理之：国库集中收付制度四、遂宁市国库集中收付制度改革情况实现了会计集中核算向国库集中支付转轨按照省厅“六个完整”要求进行改革六个完整:区域、单位、账户、资金、流程、业务区县园区的集中收付制度改革还存在不规范国库管理之：国库集中收付制度国库集中收付制度下一步改革方向全面推进乡镇国库集中支付改革，解决改革“最后一公里”问题《遂宁市乡镇国库集中支付制度改革实施方案》国库管理之：国库集中收付制度一、公务卡改革概念什么是公务卡改革？是以国库集中收付制度为基础的一种延伸性改革,是以银行贷记卡为载体的一种现代财政支付管理制度。其支付、还款和动态监控都离不开国库集中支付系统和大平台操作，是预算单位替代现金结算的一种新型财务结算制度。国库管理之：公务卡改革二、为什么要推行公务卡改革改变传统现金支付存在的弊端现金支付方式下，提取现金、保管库存现金、预借现金、携带现金、办理报销等工作环节多，风险大、管理难。大大提高财政资金使用的透明度公务卡具有“雁过留声”、“消费留痕”的特点，是当前加强党风廉政建设和防止腐败工作的重要举措。国库管理之：公务卡改革三、遂宁市公务卡改革历程我市从2010年10月开始在市本级选择20个预算单位进行公务卡改革试点。2011年底市本级所有预算单位全部纳入了公务卡改革范围，区县开始进行改革。2012年底全市各区县公务卡改革实行了全覆盖。2014年，全面推进公务卡改革。国库管理之：公务卡改革全面推进公务卡改革具体要求《关于加大力度推进公务卡改革的通知》各级各预算单位不得逃避和拖延公务卡改革，务必达到两个百分之百，即公务卡办卡率达到100%，使用率达到100%市本级预算单位公务卡还款金额占本单位非转账授权支付的比例不得低于25%；市本级预算单位取现支出总额应逐年下降，下降比例不得低于20%”《市本级预算单位公务卡强制结算目录》（15项）办公费、印刷费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、咨询费、租赁费国库管理之：公务卡改革“十二五期间”遂宁市公务卡改革情况对比表国库管理之：公务卡改革区域累计办卡数公务卡还款金额（万元）累计还款金额2011年2012年2013年2014年全市合计642013848330242045476551市本级225610459312226037784109船山区770899374339483安居区7215222016504蓬溪县11465594832515射洪县809704571218410大英县58648946152327遂宁开发区62203000203市河东新区701301120一、预算执行动态监控系统概况概念：是指在国库集中收付制度基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。国库管理之：预算执行动态监控一、预算执行动态监控系统概况监控对象：是指纳入本级国库集中支付范围的所有预算单位的授权支付资金。（监控对象的范围将逐渐扩大到：财政专户资金、预算单位实有资金、转移支付资金，最终拓展到所有财政资金和全部预算单位）《四川省财政厅关于转发财政部关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见的通知》(川财库【2015】23号)国库管理之：预算执行动态监控三、遂宁市预算执行动态监控体系的建设过程财政部《关于建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》我市从2012年初前期准备。从2012年10月起试运行。2013年完成了新预警规则的设定。目前全市各级财政均已启动新系统。国库管理之：预算执行动态监控四、遂宁市预警规则的设置（三级预警十七条规则）一级预警：主要是指不符合预算执行主体职责、违反财政资金管理要求，以及涉及财政资金安全的支付行为。处理方式：系统自动置为“冻结”监控状态，支付凭证将不可进行流程操作。国库管理之：预算执行动态监控四、遂宁市预警规则的设置（三级预警十七条规则）二级预警：主要是指不符合预算管理程序、不符合账户使用核算范围等方面的支付行为。处理方式：系统自动置为“违规”监控状态，但不会限制其支付流程。这时需要动态监控经办人员进行人工甄别，有疑问的将被“挂起”，需要预算单位书面向财政局解释说明，未予说明或理由不成立的，应予纠正。国库管理之：预算执行动态监控四、遂宁市预警规则的设置（三级预警十七条规则）三级预警：主要指未按项目、科目使用财政资金以及重点关注的其他支付行为。处理方式：系统自动置为“疑点”监控状态，预算单位应书面向财政局国库科解释说明，未予说明或理由不成立的，应予纠正。国库管理之：预算执行动态监控五、遂宁市预算执行动态监控体系成效我市动态监控管理体系预算执行中纠偏、警示和规范作用日益凸显。2014年市本级查处纠正违规支付资金579笔，处理金额4,820万元。国库管理之：预算执行动态监控一、财政专户概述财政专户概念是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理、核算特定资金的银行结算账户。国库管理之：财政专户管理二、财政专户类型国库管理之：财政专户管理1.社会保险基金财政专户2.非税收入收缴财政专户3.外国政府和国际金融组织贷款赠款财政专户4.专项支出财政专户三、财政专户管理工作（一）实现专户归口管理（二）从根本上压缩财政专户规模（三）强化财政专户资金管理国库管理之：财政专户管理（一）专户归口管理工作《关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办[2011]1号），明确要求“分散在财政相关职能部门管理的财政专户，必须在2011年底前全部转归到财政国库部门统一管理”。我市出台了《遂宁市财政局财政资金专户内部管理暂行办法》市本级于2011年12月29日，完成了所有财政专户的移交、对账和管理工作。国库管理之：财政专户管理（一）专户归口管理的优点专户资金实行“集中管理、分账核算、统一调度”管理。财政专户资金统一纳入财政大平台管理，杜绝了支付行为“一手清”。下一步，专户资金收付全程纳入国库支付动态监控系统实行监控，确保了财政资金安全运行。《四川省财政厅关于转发财政部关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见的通知》(川财库【2015】23号)国库管理之：财政专户管理（二）清理压缩专户规模过去：财政专户数量繁多新《预算法》：第56条明确规定，“对于法律有明确规定或者国务院批准的特定专用资金，可以依照国务院的规定设立财政专户”国库管理之：财政专户管理财政专户下一步清理整顿方向川财库【2015】6号明确：“全面清理整顿存量财政专户，除财政部审核并报国务院批准予以保留的专户外，其余专户在两年内逐步取消”。国库管理之：财政专户管理“十二五期间”遂宁市专户清理情况对比2011年6月，全市各级财政部门共有财政专户391个，其中市本级46个；到2015年6月，全市各级财政部门共有财政专户142个，其中市本级29个；分别下降了64%和37%。再以社保基金专户为例，2011年6月全市各级财政共有社保专户92个，其中市本级10个，2015年6月已按照中省要求清理合并，全市共18个，本级5个。分别下降80%和50%。国库管理之：财政专户管理（三）财政专户资金管理财库【2013】46号、财库【2014】175号除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户。1、禁止将非财政专户管理的资金违规调入财政专户2、禁止将财政专