费用支出及审批审核管理办法

1中国银河证券股份有限公司费用支出及审批审核管理办法第一章总则第一条为了加强对公司费用支出的管理，明确费用支出范围，统一费用开支标准，明晰管理职责，规范审批流程，完善报销手续，严明财经纪律，提高管理效率，根据公司《财务管理办法》等有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于公司本部及分支机构。第三条公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。（一）成本控制通过建立科学的绩效考核机制，强化成本的自我控制和预算约束，推进成本费用全员管理和全过程控制，促进提高公司综合竞争能力。（二）权责分明各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出，相关层级责任人承担审批责任；财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续，相关层级责任人承担审核责任。（三）分级审批费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系，实行授权审批，逐2级负责，任何人不得越权、越级审批，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（四）手续完备经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有效凭据，履行相关审批手续后，方可到财务部门办理各项报销、划款手续。第二章费用支出分类第四条公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支出、业务性支出、往来款项等，根据部门职能分工实行归口管理。（一）业务及管理费。分为变动费用、固定费用、职工薪酬等。1.变动费用包括：业务宣传费、业务招待费、广告费、会议费、差旅费、通讯费、市内交通费、车辆运转费、车辆租赁费、电子设备运转费、咨询费、劳务费、审计费、律师费、诉讼费、办公用品、低值易耗品、劳动保护费、印刷费、外事费、董事会费、会员费、修理费、绿化费、公杂费等费用。2.固定费用包括：房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、安全防范费、线路租费、交易所设施使用费、税金、投资者保护基金等付现性固定费用，以及折旧、摊销等。3.职工薪酬包括：①员工工资薪金②员工福利，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、3工伤保险费、生育保险费等社会保险，住房公积金，福利费，补充医疗保险费、企业年金。③董事、顾问津贴。④员工辞退补偿金。⑤劳务派遣人员薪酬，包括工资、奖金、福利即五险一金、辞退补偿金等。⑥职工教育经费。⑦工会经费等。（二）资本性支出。包括长期股权投资、拨付所属营运资金，购建固定资产、无形资产以及长期待摊费用等支出。（三）营业外支出。包括差错损失、捐赠、罚没、盘亏及毁损、赔偿、滞纳金等支出。（四）业务性支出。包括证券投资款、新股（债）申购款、债券回购款、拆借资金、融资融券业务资金、股指期货业务资金、证券承分销款、集合理财配资款、客户委托理财款等业务资金划拨，以及手续费支出、利息支出等。（五）往来款项。包括内部往来和外部往来。其中内部往来是指公司本部与分支机构之间的自有资金往来、经费往来等；外部往来是指公司经营过程中与外单位的应收、应付款项等。4公司本部成本费用归集对象及归口管理部门成本费用项目归集对象归口管理部门一、变动费用1.业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、会议费、外事费个人其中外事费、为职能部门统一办理的礼品由总裁办公室归口管理；公司统一承办的会议费由行政服务中心归口管理2.董事会费董事会办公室3.业务宣传费、广告费部门其中职能部门的业务宣传费、广告费由总裁办公室归口管理4.会员费、劳动保护费总裁办公室5.车辆运转费、车辆租赁费、劳务费、印刷费、修理费、低值易耗品、办公用品、绿化费、公杂费行政服务中心，其中投资银行部门车辆运转费、车辆租赁费、车辆修理费不归口行政服务中心管理6.电子设备运转费信息技术部7.咨询费其中资讯费由投资研究总部归口管理8.审计费稽核审计部9.律师费、诉讼费法律合规部，其中投资银行项目需支付的律师费不归口法律合规部管理二、固定费用：1.房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、线路租费、交易所设施使用费、安全防范费部门其中房租、物业管理费、水电费、经营及办公用房的取暖降温费、财产保险费由行政服务中心归口管理；安全防范费由总裁办公室归口管理；线路租费信息技术部归口管理；交易所设施使用费由结算管理5部归口管理2.折旧、摊销计划财务部3.税费：税金、投资者保护基金部门计划财务部三、职工薪酬，包括：1.员工工资薪金2.员工福利个人人力资源部（其中具体管理按照公司和人力资源部有关规定执行）3.董事、顾问津贴4.员工辞退补偿金5.劳务派遣人员薪酬—工资奖金、福利（即五险一金）、辞退补偿金6.职工教育经费个人7.工会经费工会小组工会四、其他支出1.资本性支出部门信息技术部、总裁办公室、行政服务中心2.营业外支出部门发生支出部门3.手续费支出部门其中经纪人报酬由经纪管理总部归口管理4.纳税调整、资产减值损失部门计划财务部备注：各项费用具体开支内容参见公司《会计核算办法》。公司本部成本费用按部门职能实行归口管理。即，上表中各归口管理部门对相关费用进行归口管理，主要负责该项成本费用的预算编制、预算控制、预算执行情况统计以及年度预算未下达时列支该费用出具会签意见6等。资本性支出各归口管理部门按月将各项支出预算执行情况报送至计划财务部，计划财务部统一进行汇总。发生由归口管理部门归口管理的费用时，在上报公司主管领导时应会签归口管理部门。各归口管理部门应制定相应的费用归口管理流程，规范归口管理的各项费用的使用和管理，并将管理流程送至计划财务部报备，作为计划财务部履行财务审核职责的依据。第三章费用开支标准第一节差旅费第五条差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。差旅费按照本办法规定据实报销，超支部分费用自理。（一）城市间交通费1.出差人员乘坐交通工具的等级见下表：员工级别交通工具等级一、公司领导飞机头等舱或公务舱、火车软卧、轮船头等舱二、本部部门负责人，MD，ED；分支机构负责人飞机经济舱、火车软卧、轮船一等舱（因业务需要陪同重要领导和客户的业务部门MD，经部门主管领导审批可乘公务舱）三、其他员工飞机经济舱、火车硬卧或软卧、轮船二等舱备注：1.本部部门负责人包括行政负责人、正副总经理。2.分支机构负责人包括分公司正副总经理、代表处正副主任、证券营业部正副总经理。2.往返机场、车站、码头的出租车票、机场建设费、过路费、航空保险费（限每人每次一份；或单位统一购买一年期交通意外险，一年报销一次）、订票手续费、退票手续费，据实报销。7（二）住宿费1.出差人员原则上应住宿在公司协议宾馆，相应级别人员按协议价支付的住宿费据实报销。因特殊原因无法安排在协议宾馆住宿的，在本办法规定的非协议宾馆住宿费限额内据实报销。出差人员住宿宾馆的等级、限额见下表：员工级别协议宾馆星级非协议宾馆住宿费限额（间）备注一、公司领导四星及以上据实报销商务套间或标准间。二、本部部门负责人，MD，ED；分支机构负责人四星及以下北京、上海、广州、深圳600元；其他地区500元行政间、标准间。三、其他员工三星北京、上海、广州、深圳400元；其他地区300元标准间，两人一间，如因特殊原因需要单人分开住宿，北京、上海、广州、深圳不超过350元，其他地区不超过250元。2.因工作需要，如陪同客户、参加会议、加班制作文件避免相互影响休息、陪同领导出差等特殊情况，需超标准的，应报经经办部门主管领导书面批准。3.分支机构以城市为单位，指定联系人负责向计划财务部上报协议宾馆名单和价格。如有变化，请及时通知计划财务部。各分支机构上报的最新协议宾馆统计表,由计划财务部统一通过公司内部邮箱(公用文件夹\计划财务部\公司协议宾馆)公布，出差人员可随时查阅。4.因工作需要，由公司其他单位协助预订安排住宿的，应按照出差人8员级别对应的住宿标准预定住宿。（三）伙食补助费实行定额包干。1.公司领导出差，不享受出差伙食补助。2.其他出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天100元。3.出差期间因工作需要支出的业务招待费不得作为差旅费报销。因工作需要开支餐费的，应纳入各单位业务招待费管理，与差旅费同时办理报销手续，并相应扣减伙食补助费（早餐20元、中晚餐各40元）。（四）公杂费实行定额包干。出差人员的公杂费包括出差期间的市内交通费、通讯费、托运费等杂费，按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。第六条外出参加会议、培训的差旅费（一）员工经批准外出参加各种会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费、公杂费按照会议主办单位规定的标准开支，开具会议费发票，作为会议费报销；在途期间的城市间交通费、伙食补助费、公杂费，按照差旅费规定报销。不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费、公杂费、城市间交通费，按照差旅费规定报销。（二）员工经批准外出参加各种培训，培训统一安排食宿，培训期间的住宿费、伙食补助费、公杂费按照培训主办单位规定的开支标准，开具培训费发票，作为培训费报销；在途期间的城市间交通费、伙食补助费、9公杂费，按照差旅费规定报销。不统一安排食宿，培训期间和在途期间的住宿费、食补助费、公杂费、城市间交通费，按照差旅费规定报销。第七条员工在公司系统内调动工作到调入单位报到所发生的城市间交通费、住宿费（限报到当天）、伙食补助费、公杂费，按照差旅费规定报销，由调入单位承担。在公司系统内临时借调异地员工在一个月以内的，往返一次的城市间交通费、伙食补助费、公杂费、住宿费按照差旅费规定报销，由调入单位承担。其中住宿费应本着节约的原则从紧安排，自行解决住宿问题的，按住宿费规定限额的50%给予补贴。第八条员工出差期间，经批准就近回家省亲办事的，其绕道城市间交通费，扣除出差直线单程城市间交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费、公杂费。第九条各单位要建立健全出差审批管理制度，员工出差前应填报《出差申请表》，严格控制出差天数和费用标准,本部员工不得向分支机构转嫁差旅费。出差人员应尽量为公司节约成本，在不影响工作的前提下，自觉购买打折机票，降低乘坐交通工具和住宿宾馆的等级。第二节外事费第十条经公司批准的因公临时出国人员费用管理办法参照《财政部、外交部关于印发临时出国人员费用开支标准和管理办法的通知》（财行[2001]73号）执行。10（一）出国人员费用应控制在批准的外事费预算范围内。出国前，要根据批准的活动计划，按规定的开支标准并本着节约的原则编制经费预算，经财务部门审核，并经总裁批准后，由财务部门预付经费，不得擅自突破。（二）出国人员要选择经济合理的路线，所选航线有中国民航的应按规定乘民航班机，尽可能购买往返、打折机票。（三）出国人员在国外的住宿费标准以及伙食费、公杂费包干标准，根据实际情况适当上浮，调整为：主要国家及港澳台地区调整后相关费用标准序号国家和地区币别住宿费标准伙食费标准公杂费标准01韩国美元1806022.502日本日元180009000375003马来西亚美元130331504新加坡美元14037.519.505德国欧元21052.53006荷兰欧元16052.53007意大利欧元1706022.508比利时欧元19052.522.509法国欧元17052.53010丹麦美元1504522.511瑞士美元160602712英国英磅14037.51813美国美元1604522.514加拿大美元1004222.515澳大利亚美元12037.519.516新西兰美元1204519.517港澳台人民币元1400200200备注：公司领导根据工作需要，住宿费本着节约的原则安排，据实报销。11（四）出国人员在国外的零用费包干标准为：每人每次出国在15天之内的，发给150美元；超过15天的，从第16天算起，每人每天发给10美元，但最多不超过150美元。同一个项目多次往返的，按一次计算。（五）宴请标准。按照活动计划需宴请的，应在经费预算中列明，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费包干标准掌握。（六）出国人员在国外付费应尽量使用信用卡付费，同时应保留银行扣款单随同有关单据一同作为报销凭证。（七）出国人员报销机票凭机票和航空公司开具的发票一并作为报销