资产管理办法

1中健易康企业管理体系程序文件分发号控制状态受控中健易康资产管理办法编号_EK-HR5-11-17版号_2007-A__________编制___________________审核__________________________批准__________________________2007年6月11日发布2007年6月11日实施2中健易康资产管理办法1目的为保证诺中健易康的资产得到有效管理，制定本办法。2适用办法本程序适用于对公司流动资产、固定资产、长期投资、无形资产的控制和管理。3程序执行者3.1董事会3.1.1批准对外投资计划。3.1.2批准公司年度财务预算。3.2分管副总裁3.2.1批准预算外固定资产的购置申请。3.2.2批准固定资产的报废。3.2.3批准固定资产的租赁。4程序正文4.1公司资产管理内容包括流动资产、固定资产、长期投资及无形资产等方面的管理，见图1。—1公司资产管理结构图4.2流动资产的控制和管理4.2.1流动资产的控制和管理包括货币资金管理、应收帐款管理、短期投资管理及低值易耗品管理等（低值易耗品的实物管理除外）,执行核算制度货币资产应收帐款短期投资低值投资固定资产购置固定资产使用固定资产处置对内项目投资对外公司投资取得、使用投资、转让保护固定资产无形资产长期资产流动资产资产管理34.2.2低值易耗品的实物管理由前台行政负责4.3固定资产的控制和管理4.3.1固定资产的内容本公司固定资产分为：IT类固定资产的非IT类固定资产。4.3.1.1IT类固定资产:主要包括信息类、通信类和办公自动化类固定资产，主要包括能用设备类固定资产。（1）信息类:指计算机、服务器、数据交换机、路由器等。（2）办公自动化类：指打印机、复印机、传真机等。4.3.1.2非IT类固定资产：指IT类固定资产以外的所有固定资产，主要包括通用设备类固定资产。（1）通用设备类：指柜子、办公桌等。4.3.2固定资产控制和管理4.3.2.1新增固定资产管理（1）新增固定资产申请a预算内的新增固定资产，由申请人填写“固定资产新增申请表”，交服务行政总裁审批后，按申批意见执行。b预算外的新增固定资产，由行政总裁审批后，按审批意见执行。（2）实施采购a采购招待人先了解其他部门是否有闲置的、本部门正需求的固定资产。如有则先与对方协商，以合理调配资产。如无则进行采购。b采购执行人对已批准的新增申请提供多方报价（以供货方签盖公章的传真报价为准），同时进行价格、性能评测，填写“采购商品询价表”。c采购执行人将供货产品的价格、性能评测提交至行政总裁进行审批。d“采购商品询价表”经批准后，进入合同签订程序，填写“合同审查表”。(3)验收商品新增的固定资产必须经过采购执行人和商品使用人共同验收，通过验收后填写“商品采购验收明细单”；对未通过验收的按合同要求进行换货、退货或索赔。（4）商品入库a行政根据“入库单”对通过验收的固定资产进行固定资产明细卡片登记，统一编号，并标记在设备上。b会计依据发票、“入库单”、“固定资产验收单”等相关凭证对通过验收的固定资产进值和数量入帐。4.3.2.2资产的使用管理（1）各使用人负责对所用固定资产进行日常维护及保养工作。（2）在固定资产使用过程中，如发生故障，应马上对其进行标识或隔离，并通知厂家维修人员前来维修。如发生人为损坏，损坏人应负赔偿责任。（3）固定资产如发生使用意念变更，由会计对固定资产帐进行冲减，办理相关变更手续。4.3.2.3固定资产报停、报废管理（1）固定资产需报停、报废时，由使用人提出报停、报废申请，填写“固定资产报停、报废申请”，使用人、财务人员和厂家维修人员共同进行鉴定，提出鉴定意见，并报行政总裁批准；审批未通过可由厂家维修人员维修后，由使用人继续使用。（2）经审批同意报废的固定资产，由会计根据“固定资产报停报废申请单”将该项资产净值转入固定资产清理科目。4（3）报废固定资产由财务人员和使用人共同处置，并将处置结果报行政总裁。4.3.2.4融资租凭的固定资产（1）因业务需要，须融资租入固定资产时，需报行政总裁审批。审批同意后方可办理融资租入固定资产。（2）融资租凭固定资产应按协议确定的全部租凭费，包括买价、运费、利息、安装调试费等作价入账，具体可执行本程序4.3.2.1(2);投入使用后的利息支出和汇兑损益记入财务费用。4.3.2.5租出、出售固定资产对需租出或出售的固定资产，由建议人提出，并进行市场询价，提供市场价格，财务部提供账面净值，由行政总裁审批，经批准后可面向社会租出或出售。4.3.2.6固定资产的折旧财务部根据会计核算制度中关于固定资产规定，正确计提折旧。4.3.2.7固定资产的盘点清查中健易康必须于每年6月、12月对公司所属固定资产进行两次定期全面盘点，填写盘点表，对盘盈、盘亏情况及时处理，做到贴补相符、账账相符，并可根据实际需要，进行不定期盘点。5程序主要注释本程序采用公司颁布的企管手册规定的特用语注释，另注释如下：5.1资产：凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上（一般为2000元），并在使用过程中保持原有实物形态的资产为固定资产。5.2价值在2000元以下，但在使用过程中保持原有实物形态的资产，也按固定资产进行管理，如验钞机、固定电话等。5.3低值易耗品：指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产的各种工具，用具、设备等。6程序作业记录6.1固定资产新增申请表6.2合同审查表6.3商品采购验收明细单6.4固定资产盘点表6.5固定资产报停报废申请单5固定资产新增申请表申请内容申请部门/人申请日期必要性描述（含预算）申请部门/人意见财务意见：主管领导：行政总裁意见签字：年月日备注6合同审查表责任部门合同名称递交时间合同经办部门合同简要情况说明对方名称合同内容合同金额合同期限经办人意见行政总裁意见财务财务总裁意见法务法务意见签字：日期：年月日备注合同需一式三份，经办部门/人、财务、法务各备一份7商品采购验收明细单（固定资产类）商品名称数量金额购进日期供货单位经办人验收时间验收结果验收人8固定资产盘点表公司：年月日序号固定资产名称型号规格统一编码生产厂家单价单价实盘数量使用状态使用部门存放地点备注主管：监点人：盘点人：保管员：9固定资产报停报废申请申请单单位：元资产名称型号规格单位数量购入时间报废时间原始价值累计折旧净值备注行政总裁：行政部：使用部门：